文档介绍：审计学
宋夏云何恩良尤家荣主编
立信会计出版社
书名
ISBN7-5614-3538-X
出版社:四川大学出版社
20069
G210-53
ISBN7-5429-1979-3
何恩良尤家荣鞅
中国法分类号:
I
2008226
前言
现代审计制度产生于受托责任关系,并服务于受托责任
关系。自从 20 世纪 80 年代中国恢复审计制度以来,我国已
经形成了国家审计、民间审计和内部审计“三位一体”的审计
治理机制,并为强化受托责任、提高财务报告信息的可靠性,
以及改善管理业绩等作出了突出贡献。
2006 年 6 月 1 日,我国施行了新的枟中华人民共和国审计
法枠;2007 年 1 月 1 日,我国施行了 39 项新的企业会计准则和
48 项新的注册会计师执业准则,以及新的企业财务通则,中国
的会计、审计执业规范发生了根本性变化,并全面与国际接
轨。为了适应上述新变化,我们组织了宁波大学、南昌大学、
上海财经大学、新疆财经学院和上海立信会计学院等高校的
多位审计学教师共同编写了这部教材。与以前的审计学教材
相比,本教材具有以下特点:
1) 结构的合理性。国家审计、民间审计和内部审计分别
产生于公共受托责任关系、私人受托责任关系和组织内部受
托责任关系,它们在产生与发展、职能目标和报告模式等方面
存在重大差异。因此,本教材在结构安排上有针对性地对此
作了严格区分,并使之更合理,以消除学生的模糊认识。
2) 内容的完整性。审计独立性和审计假设是整个审计理
论结构的核心要素,为此,本教材对审计假设和审计独立性单独
进行了介绍,并讨论了审计独立性的损害因素及控制机制问题。
· 1 ·
3) 知识的前沿性。为了便于学生更好地掌握审计领域的
前沿知识,本教材在国家审计和内部审计章节分别介绍了最
高审计机关国际组织( )和内部审计师协会( )的
IN TOSAI IIA
最新发展情况。
本书由宋夏云、何恩良和尤家荣共同担任主编。其中宁
波大学宋夏云博士负责编写第一章和第十六章,南昌大学何
恩良副教授负责编写第十一章至第十四章,上海财经大学尤
家荣博士负责编写第四章。除此而外,其他各章的具体分工
为:新疆财经学院胡本源博士编写第二章,南昌大学刘亦陈副
教授编写第三章和第九章,上海财经大学杜英博士编写第五
章,上海立信会计学院章立军博士编写第六章,上海财经大学
温国山博士编写第七章,南昌大学王婷副教授编写第八章,南
昌大学余朝晖副教授编写第十章,上海立信会计学院何芹博
士编写第十五章,以及黑龙江省大庆油田有限责任公司王镇
蒙博士编写第十七章。本书在编写过程中得到了宁波大学商
学院俞海山书记和钟昌标执行院长的大力支持,以及商学院
会计系全体教师的热情帮助,在此一并致谢。
本书可作为综合性大学、高等财经院校和高等教育自学
考试的审计、会计、财务和工商管理专业的教材,也可作为国
家审计机关、会计师事务所和内部审计组织的实务人员职业
后续教育的参考书。
将国家审计、民间审计和内部审计知识分开进行介绍是
一种全新的尝试,由于经验与水平有限,疏忽和不当之处在所
难免,敬请广大读者批评指正。
编者
2008 年 1 月
· 2 ·
目录
第一章概述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ 1
第一节审计的产生与发展⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ 1
第二节审计的概念和职能⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ 8
第三节审计的对象和目标⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ 10
第四节审计分类⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ 15
第五节审计假设⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ 20
第二章审计独立性⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ 23
第一节审计独立性的涵义⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ 23
第二节审计独立性的衡量尺度⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ 27
第三节审计独立性的损害因素及控制机制⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ 32
第三章审计法律责任⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ 42
第一节审计法律责任的涵义及种类⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ 42
第二节行政责任⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ 53
第三节民事责任⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ 54
第四节刑事责任⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ 57
第四章审计规范体系⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ 59
第一节审计规范体系的特点和内容⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ 59
第二节国家审