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费用等有下列项目:(1)销售费用中的广告费70万元。(2)管理费用中的业务招待费15万元。(3)财务费用中因在建工程发生的借款利息支出36万元。(4)营业外支出中列支税务罚款2万元,赞助费1万元。(5)投资收益有国债利息收入1万元,联营公司分回的税后利润17万元。(6)某项先进设备折旧采用直线法,年折旧额3万元;税法规定可采用双倍余额递减法,税前可扣除年折旧额5万元。(7)2019年未弥补亏损30万元。要求:某税务师事务所受托进行企业所得税应纳税所得额的审核,请税务师根据上述资料,依税法规定分项进行纳税调整,并计算该企业应纳税所得额【答案】三、某建筑公司为增值税一般纳税人,2019年1月承接了一个工程项目,含增值税工程总价款为1100万元,该项目适用一般计税方法。2019年1月收到预收款220万元;2019年3月31日完工30%,收到工程款110万,原有的220万预收款转为工程款;2019年6月工程完工,收到工程款660万,被建设方扣留10%质保金110万。2020年6月收到110万质保金。请做出上述相关业务的会计分录。(以万元为单位)【答案】四、某企业2020年将自产的医用口罩直接捐赠给承担疫情防治任务的武汉协和医院,该批口罩生产成本为70000元,同类售价100000元,为生产该批口罩,耗用的原材料30000元,已经抵扣进项税额3900元,假设该企业2020年利润总额300000元。请回答下列问题。问题1:如何进行账务处理?问题2:企业所得税应该如何进行税务处理?:..【答案】五、(2016年)2016年7月18日,某市咨询公司程先生前往诚信税务师事务所咨询,现就下列问题分别予以解答:问题(1):甲企业对关联企业进行非货币性资产投资的行为,何时确认收入?甲企业该投资行为确认的非货币性资产转让所得,在缴纳企业所得税时有怎样的优惠?问题(2):乙企业法人代表王先生将自己持有的A公司20%股权全转给王先生本人控股的B公司,价格偏低,应如何缴纳个人所得税,简述理由。问题(3):丙企业将对外投资的部分股权转让给个人并签订企业股权转让合同,是否需要缴纳印花税?简述理由。【答案】六、达达商贸有限公司长期经营不善,2020年6月经查实企业欠缴税款80万元,税务机关责令其10日内缴纳所欠税款,期满后达达公司仍未缴纳税款,为了逃避缴纳欠税,开始转移、隐匿公司的财产。经过该县税务局局长批准,税务机关计划采取强制执行措施扣缴达达公司所欠税款和滞纳金;同时,税务机关就此欠税行为于2020年7月20日依照法定程序作出处以100万元罚款的处罚决定。就上述事项,请分别回答以下问题,并简要说明理由:(1)务机关采取的强制执行措施是否正确,为什么?(2)具体的强制执行措施包括什么?(3)作出的行政处罚是否正确?为什么?【答案】(1)【正确答案】(1)税务机关采取的强制执行措施正确。首先,该欠缴的税款税务机关已经责令企业限期缴纳,企业在规定的期限内仍未缴纳;其次,该强制执行措施已经经过县以上税务局局长批准,符合强制执行的条件。(2)【正确答案】具体的强制执行措施:①书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;②扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。(3):..【正确答案】给予100万元的罚款正确。达达公司的行为构成了欠税行为,纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴税款的,由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金,并处以欠缴税款50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。所以税务机关给予100万元的处罚,是正确的。七、某企业为增值税一般纳税人,税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核,发现其有关增值税处理业务如下:5月31日,118号凭证:出售固定资产。企业账务处理为:借:银行存款119480贷:固定资产清理117160应交税费—简易计税2320后附原始凭证:(1)增值税普通发票1份,注明价税合计金额119480元;(2)银行进账单1份,注明金额119480元。经查固定资产卡片,该固定资产为2014年9月购进,购进原值800000元,进项税额136000元,进项税额于2014年10月增值税申报时抵扣。要求:针对上述业务,请指出其错误之处,并作出相应的账务调整处理。【答案】八、甲公司2019年有关股权投资的情况如下:(1)甲公司持有A公司30%的股权,按照权益法核算,当年会计账簿中就此项投资确认投资收益450万元。当年A公司实际宣告分派现金股利1200万元,甲公司按照持股比例确认“应收股利”360万元。(2)甲公司持有未上市的B公司40%的股权,此部分股权投资成本为2300万元,当年撤回其在B公司的全部股权投资,取得转让收入3000万元,撤资时B公司的累计未分配利润和累计盈余公积为1000万元。(3)甲公司持有C公司30%的股权,按照权益法核算,当年将持有的C公司股权全部转让,取得转让收入3800万元,此部分股权投资成本为3000万元,转让股权时C公司的累计未分配利润和累计盈余公积为900万元。(4)甲公司投资的D企业当年发生经营亏损,甲公司按权益法核算其应分担的金额为200万元,确认投资损失。要求:根据上述资料,回答下列问题:(1)根据资料(1)的表述提出纳税调整意见并说明理由。(2)计算资料(2)的投资资产转让所得并说明理由。(3)计算资料(3)的股权转让所得并说明理由。(4)根据资料(4)的表述提出纳税调整意见并说明理由。【答案】(1)根据企业所得税法规定,股息、红利等权益性投资收益,应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期,确认收入的实:..现。所以税法上应确认对A公司的投资收益360万元,会计上确认投资收益450万元,应调减应纳税所得额90万元。此外,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益属于免税收入,故还应调减应纳税所得额360万元。(2)投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。因此,甲公司撤回其在B公司的股权投资,相当于B公司累计未分配利润和累计盈余公积的金额为400(1000×40%)万元,应确认为股息所得,免征企业所得税;撤资时应确认的投资资产转让所得=3000-2300-1000×40%=300(万元)。(3)转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。股权转让所得=3800-3000=800(万元)。(4)被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补;投资持有期间,投资企业在税法上不确认投资损失,只有当投资损失实际发生时,才可以税前扣除。因此,甲公司权益法核算的应分担的D公司的亏损,不允许在企业所得税税前扣除,应调增应纳税所得额200万元。九、某企业2020年签订如下合同:(1)与税务师事务所签订税务咨询合同,咨询费10万元。(2)将自己于2014年取得的一宗土地使用权以1000万元转让给其他企业,签订一份土地使用权转让合同。(3)与国外某公司签订一份受让期五年的专利技术合同,技术转让费按此项技术生产的产品销售收入的3%收取,每年12月结算。(4)与银行签订一份流动资金周转借款合同,最高贷款限额为10000万元,每次在限额内借款时,不再签订新合同。(5)与银行签订的借款金额为500万元的无息贷款合同。(6)与货运公司签订货物运输合同一份,运输费用为2万元,所运货物价值50万元,保险费用1万元。(7)与其他公司签订技术开发合同,合同总金额为500万元,其中研究开发费用为100万元。请分别说明该企业签订的上述合同是否缴纳印花