文档介绍：中国邮政储蓄银行牡丹江市分行
支行财务核算管理办法(试行)
第一章总则
第一条本办法是我分行按省分行总体部署,结合学习深圳梅林支行财务核算的经验,制定适合我分行实际情况的支行财务核算管理办法。
第二条本办法是以全面预算为基础及前提(主要以收支预算为核心),以成本控制为手段,以完善的事中核算为保障,以绩效考核为评价,以提高支行经营能力、管理水平,实现利润最大化为目的而制定。
第三条预算编制是在零基预算基础上进行的,是以定额预算为实施方法,科学、合理下达预算。
第四条支行财务管理实行统一决策。资产所有权、管理权集中在分行,具体使用权分配给各支行。各支行模拟企业运行,模拟企业核算,核算集中在市分行财务会计部门,严格执行市分行下达的财务收支预算,在保证正常生产经营的前提下,在分级授权审批制度的管理下(现阶段我分行授权审批划分为分行行长及副行长层面),自主支配预算内资金和可控成本。
第五条本办法是以收支预算为基础,将收入分解到支行,将支行的可控成本及可知准确数值的各项业务及管理费(不可控成本)分解到各支行,得出各支行的模拟利润,能清晰的反应出各支行的收入水平及盈利水平,并以此作为考核支行绩效的指标之一,
将支行经营成果及绩效结果反馈支行,促进支行增收节支,为分行创造更大的效益。
第六条支行经营成果及模拟利润水平将作为以后支行评价、迁址、撤并以及未来资源配置的重要依据。
第七条在核算形式上,采取集中到市分行的高度集中管理模式。市分行对市内各支行及县支行的管理是一级管理模式,县支行对所辖营业部、营业支行的管理是二级管理模式。
第二章财务收支预算办法
第八条财务收支预算是实行支行财务核算的基础。财务收支预算是以明确的经营目标为前提编制的预算,其目的是明确目标、控制成本,内部协调、综合平衡,分析比较、评价业绩。对提高企业管理水平,增加竞争力起着十分重要的作用。
第九条财务收支预算管理实行“横向到边,纵向到底”的矩阵式管理体系,对预算项目实行横向下达到支行,纵向由专业产品条线、内设管理部门的结点控制,形成矩阵式的预算管理体系(其结构图见下表)。
内设部门2……
内设部门1
信贷条线
储蓄汇兑条线
对公理财条线
财务收支预算管理体系图(矩阵图)
成本b、c..
成本a
收入3
支行1
收入2
收入1
成本b、c..
成本a
收入3
支行2
收入2
收入1
收入3
成本b、c..
成本a
支行3
收入2
收入1
备注:1、支行为财务收支、财务核算的目标单位。
2、各产品条线是收入预算的归口管理部门,对支行下达财务收入预算管理单位。具体负责财务收入预算的测算、上报、平衡、对各支行(含县支行)横向分解、下达,监督计划执行情况。
3、财务会计部及相关内设部门是成本费用预算的归口管理部门。具体负责成本费用预算的测算、上报、分解、下达,监督计划执行情况。
第十条成本支出按“谁受益、谁承担”的原则、按可控及可知的原则分配到各支行,即所有计入支行的成本费用,支行都是在可以控制的或虽不可控但可以知道费用确实是支行受益且费用金额支行可知,如装修费用、与邮政结算的房租费用等。按计入及支配方式不同,将成本费用预算分为直接预算和分摊预算。直接预算是费用计划直接下达到支行,由支行支配、控制的费用预算项目;分摊预算是指费