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6人,派遣工734人;注册资金500万元,每年由区财政拨款8000万元左右,用于日常运作,每年支出为7684万元左右。,二,长林公司固定资产构成及现有办法1、长林公司的固定资产构成长林公司是一家环卫公司,公司固定资产主要由房屋建筑、车辆、办公设备组成。具体可见表1为2012年—2014年公司固定资产构成。固定资产统计表,单位,万元,固定资产房屋建筑车辆办公设备合计年份2012245006320758315782013245006418806317242014245006495895318902、长林公司现有固定资产部控制制度长林公司现有固定资产部控制制度有,,1,固定资产的预算制度,预算制度是固定资产部控制中最重要的部分,编制旨在预测与控制固定资产增减和合理运用资金的年度预算。,2,账簿记录制度,除固定资产总账外,被审计单位还需设臵固定资产明细分类账和固定资产登记卡、按固定资产类别、使用部门和每项固定资产进行明细分类核算。固定资产增减变化均有原-.-总结资料--始凭证。一套设臵完善的固定资产进行明细分类帐和登记卡。将为注册会计师分析固定资产的取得和处臵、复核折旧费用和修理支出的列支带来帮助。(3)固定资产的处臵制度,包括投资转出、报废、出售等,均要有一定的申请报批程序。(4)固定资产的维护保养制度,固定资产应有严密的维护保养制度,以防止其因各种自然和人为的因素而遭受损失,并应建立日常维护和定期检修制度,以延长其使用寿命。三、环卫公司固定资产部控制制度存在的问题从固定资产的生命周期管理来看,固定资产部控制主要分为三个阶段,包括固定资产的取得阶段和实物管控阶段及固定资产退出阶段。部控制的重点是预算的闭环。,一,固定资产预算闭环管理混乱1、组织机构问题长林公司在固定资产管理方面尚未有健全、责权分明的部责任体系。资产管理组织架构混乱,其中固定资产的管理员配臵不科学。尽管已按预算管理制度设立了各部门纬度的预算组,但是并没设相应的固定资产专职预算管理接口人,即便由主管部门预算管理部牵头组织年度固定资产预算,其后期的负责预算闭环管理也不是专职人员,而且资产管理人员变动频繁,由于资产管理人员多由一人兼多职。因此没法将其责任预算分解到相应挂固定资产账的员工,从而造成固定资产预算编制、执行、考评的主体不是同一个人,预算的闭环管理无法落实。当前长林公司对固定资产的管理模是,账物由职能部门分管、分类归口管理。也就是财务部负责固定资产价值量的核算,设备部负责车辆设备的管理,行政办公室负责房屋、建筑物与办公设备的管理,公司没有设立专门的固定资产管理机构,来对固定资产进行统一领导、统一管理、统一协调和监督。由于管理的条块分割,多头管理,部门间缺少沟通和协调,导致企业对相关部门资产的管理使用缺乏有效的检查、监督和控制,权责不明确。2、预算管理责任落实不到位虽然各部门的高级主管参与到固定预算管理当中,但其参与程度与主管应履行职责仍需要强化。各级固定资产行业管理机构及预算单位都要对其在固定资产预算闭环管理负责。环卫企业的固定资产支出核算有两种,一种是按项目纬度核算的、一种是按部门纬度核算的。因此,预算的编制通过按两个纬度去编报,才能促进预算管理责任落实。长林环卫公司在预算管理中,责任落实往往流于表面,甚至无法落实。如若按照项目纬度核算,则项目负责人往往对于预算无法起到有效的管理。例如,在凌空园区道路保洁及垃圾清运项目中,项目负责人为业务部门主管,部门主管预计的项目预算是1500万元,而制定预算时,承担项目预算的则是财务部门,其制定的项目年度预算为2180万元。在具体执行过程中,则出现了项目预算结余689万元,造成流动资金过剩,却无法有效利用的情况。而在预算管理责任上,则出现业务部门和财务部门互相推诿,造成责任落实不道位的情况。3、预算管理机制问题固定资产预算往往存在着重编制、轻执行、少控制现象。资产预算一般按业务需求申请。固定资产投资预算缺乏科学的、可论证的评审方法论。编制人员一般没有将固定预算与其项目规划衔接-.-总结资料--起来,固定预算的执行、控制管理意识比较薄弱,研发项目计划与固定资产的投资预算目标结合得不好,没有形成系统、有效的固定资产预算执行分析及评估体系,更谈不上激励与约束机制的体现。2012年到2014年,企业固定资产预算呈逐年递增的趋势,其中以办公设备增长速度最为块,从2012年到2014年,%和11%。%%。4、沟通与衔接环节薄弱