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该审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎性原则?辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容。将这一疑点告知审计经理并寻求深入开展审计的建议。不对潜在的错误陈述进行测试,因为审计项目已经经过审计管理层的批准。不经过被审计单位的同意即扩大审计项目,以确定错误陈述存在的最可能情形。,他们花了三十分钟分析数据和争论问题起因,最后,他们达成一致意见并准备采取下一步骤。以下是在创造性解决问题过程中可能采取的步骤,该委员会将执行哪一步?选择一种解决方案。产生备选解决方案。定义问题。考虑竞争者对各种行动的反应。(TQM)系统,在这种新的环境下,首席审计执行官面临着决定如何革新审计办法的问题。该执行官司应该:从各种烦恼中解脱出来,以全面考虑这个问题。召集审计组成员,召开“头脑风暴法”会议。依靠审计监督人员形成新的办法。采用严格的“解决问题法”。40%成本并提高产品质量,否则该部门就不能在市场中参与竞争。如果最近已将这一艰巨的任务交由你所在的部门负责,而你又没有时间来使用比较传统的方法,那么你必须尽快找到合适的其他方法。常用的降低成本方法已经尝度过但并不起作用。定使用一种激进的新的方法。以下哪种方法是最适合的?,然后精炼。。。。。你被选入参与这一过程并且已经看了过去的广告词和标志以及广告部提供的设想。局限于已经给出的设想,鼓励你有自己的想法。以下哪项技术是最适合的?。。。( CEO)认为其主要竞争对手可能正在实行一项新的活动。该 CEO给一名重要人员发了一份关于这项活动的调查问卷,寻求对这项新活动的最初想法。该 CEO选择了几项最具可能性的答案, 又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能方案的最佳选择, 该CEO使用的方法应该被称为:最小二乘法技术。德尔菲技术。最大可能性技术。预期报酬优化术。。 作为审计的一部分, 内部审计师从运输部门存档的运输文件中选取了一个包括 45天的运输日志的样本,在其中的 44天中,日志记载的运输量说明运输部门完成了分担的任务。基于以上测试,内部审计师得出的结论是运输部门有效地完成了分担的任务。对于内部审计师的结论,以下哪一项是正确的?审计测试选取的项目数量难以支持内部审计师的结论。运输部门履行其职责时是有效的。这一结论否定了执行其他任何有效性测试的必要性。以上都不对。公司管理层要求内部审计部门协助确定新的自动化系统是否可执行以及支持软件是由自己开发还是购买或是租用。这将要求对备选方案的结果进行评估,该公司对这些选择方案进行评估所使用的最有效的工具将是比率分析。回收列表。排队论。决策树。某公司A类产品最近的销售净利润下降,该产品是由一个专门车间生产的。某内部审计师被派去调查净利润下降的原因。以下哪种作法最有可能发现问题?查阅以前的审计结果。走访生产车间。 A类产品的员工面谈。分析财务报告的运营报告。利用理性决策过程中,问题确定以后的下一个步骤是提出备选解决方案。确定可接受的风险水平。认识现实和期望值之间的差距。证实假设。,大部分人连续性地处理信息,因此,决策制定经常受到 “最近效应”的影响,在决策制定过程中, 最近的信息被给予不合乎比例的权重。在审计中, 这种倾向能够采取措施适当控制,除了:要求内部审计师将得出审计结论所运用的审计证据和寻找原因的过程以文件形式整理出来。要求监督人员对结果和结论独立复核。运用专家系统保证对所有重要信息给予适当的权重。要求最重要的审计步骤在最后实施。在编制出具的审计报告时,内部审计师面临两种潜在的冲突趋势:信息时代和决策制定所得到的信息量增加;“有限理性”的概念,指个人处理数据和制定决策的能力。以下哪种编制审计报告的方法与“有限理性”的概念一致?确定最有用的信息,鼓励决策者制定最佳决策。确定问题,但让决策者为解决问题独立寻找资料。以图表的形式展示数据,集中在复杂问题的主要的、简单的方面。建议在较短的时间内完成决策制定,这样决策者将及时地集中采取有效行动。合理的决策过程是以以下哪一项为代表?完美的信息。有限的理性。选择最适合的决策。选择风险最小的解决方案。在决定是由工作团队来做决策,还是由个人做决策,管理者应考虑需要何时制定决策。工作团队接受决策的重要性。工作团队中是否有可支配决策过程的强权人物。所有以上各点。使用嵌入审计模块的目的是能够对交易处理进行持续的监控。辨认出插入的非法程序代码。证实主文件账户余额的正确性。检查计算机存储器中特定的部分的内容。并对这些交易所的潜在原因进行调查,在确定被审计事项时,以下审计程序哪项最有效?提交数据测试以辨明不一致事项的属性;接着调查这些已辨明属性。利用通用审计软件阅读该年的订货文件;选取订货的统计样本并追踪调查相应的收货文件与购货发票。采用系统控制审计检查文件(SCARF)确认非正常项目;进行属性抽样并追踪相应的书面文件。利用通用审计软件阅读电脑记载的不一致项目。政府内部审计师一直强烈呼吁对有些人是否获得了额外的社会福利金进行审计。一种普通类型的福利金舞弊是有些人得到了不只一份福利金,这通常通过以多个名字填写多份申请,但使用相同的地址来实现。以下哪一项计算机审计工具和技术在确认这种舞弊的存在时是最有效的?标记和跟踪。通用审计软件。整体测试法。电子表格分析。电子表格应用中宏(macro)程序的主要用途是使用户能:减少击键次数。合并两个不同格式的文件。从根目录中删除多余的文件。重新安排数据元素。有些信息可能不适合向所有的报告接受者披露,因为它是特许的、专有的或与不正当、非法的行为相关。如果被报告的信息涉及某高级经理的不正当行为,该报告应发送给:外部审计师。董事会。股东。高级管理者。某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象,向其发送调查问卷。调查问卷长三页,包括30个问题,采用多种回答方式,例如:有些是自由回答,有些是选择,其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷,于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话,也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时,有45份调查问卷没有返回。许多调查问卷是由采用相同回答选项(例如,非常同意,同意,既不同意也不反对,不同意,很不同意)的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列,将选择项的梯度次序颠倒(例如,同意在右边,不同意在左边,或反之)。这类问卷变量的目的是:消除故意的虚假陈述减少模式反应倾向的影响测试回答者是否阅读了调查问卷运用相同的问题,可能获得一个以上人口参数的信息。以下哪项是区分计算机处理和手工处理的特征:计算机处理通常可以减少由于手工操作造成的计算错误;计算机处理的错误和异常在它们发生之后可以立即被发现;在手工处理的条件下,发生系统错误的可能要比计算机处理条件下大;大多数计算机系统被设计出来,使得许多对审计有用的记录不存在。以下哪项是审计委员会的恰当职责:对组织的采购职能进行审核;审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划;审核会计师事务所的业务记录,确定其胜任能力;对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。根据第一季度的泄露修复业务报告,内部审计师可以得出以下哪项结论?已建立的操作标准被理解和遵守应该分析偏离目标的情况并采取纠正措施应该改变操作标准泄露修复项目配备的人员过多内部审计师正在评价赊销的批准和监督情况,以下哪一个是控制薄弱环节?销售部门负责确定客户的信用等级;董事会财务委员会定期审查赊销标准;未能达到赊销标准的客户必须在发货时用现金支付货款;赊销部门负责批准对所有客户的运货。实施控制自我评估的关键长期目标是什么?将传统上由CSA小组开展的评价工作移交给各工作单位的员工开展;应用投票技术,从工作单位快速收集关于控制薄弱环节的大量数据;提高工作单位人员的控制意识和管理风险的能力;通过确认提高效率的机会来降低成本。应付账款审计发现负责保管供货商主文件的人也可以将供货发票登记到应付账款系统,在退出会议上,管理层同意纠正这一问题,在实施应付账款后续审计时,该内部审计师应该期望发现,管理层已经将保管供货商主文件的人调到另一部门,以确保责任的适当分离将供货商和雇员的主文件进行比较,以确保是否将未经授权的供货商增加到供货商原始文件中修改访问控制系统,以防止雇员们既录入发票,又批准支付货款修改应付账款系统,以防止保管供货商主文件的人录入发票某因特网站的作用是根据查询台的要求给顾客提供信息,为该网站提供安全的最为有效的方式是什么?根据数据的敏感度实施多层次口令;应用充分的存取控制,制止未经授权的数据变化;要求对访问该网站的用户进行生物统计身份确定;不再进一步添加安全控制,因为没有涉及业主数据。以下哪种情形最有可能表示公司发生了管理舞弊?根据销售量的增加而支付的佣金。管理层报告总是不能及时出具。管理人员经常越俎代庖,承担其下属的职责。在本行业衰退时期公司成员收入减少。要发现局域网响应时间的恶化情况,应用以下哪种方法最好?平行测试;综合(整合)测试设施;性能监视;程序编码比较软件。如果审计师正在开展抽样工作,以测试被审计单位对特定公司政策的遵守情况,那么,以下哪项因素应该不会影响可允许的抽样风险水平?审计师的经验和知识不合规的负面后果得出不正确审计结论的可接受风险水平进行抽样审计程序需的成本随着公司员工增加,组织结构变得更加复杂,规章制度也更加正规化,为指导新增员工所聘用的监督人员也有所增加。组织规模和结构的关系是:线性关系;员工超过二百人,组织结构不变;凹性的;以上回答都不是。审计某医疗研究公司的目的是,评价管理层的控制,保证及时向公司承包的研究项目的赞助人提交报告。在为实现此目的而编制审计计划时,审计师应该从何入手?审查政策和程序;与一组研究管理人员面谈;在一些实验室中观察报告的编写过程;对研究赞助人进行抽样问卷调查。某内部审计部门刚完成一项涉及公司总裁的舞弊调查。在审计报告公布之前,某大报刊登头版文章,指控制公司总裁挪用公司资金谋取利益。审计执行主管( CAE)手头已有充分的信息可以证明这些指控。该报刊与审计执行主管联系,要求后者证实事实真相。面对此情况,审计执行主管的最佳应对方式应是以下哪种?, 他就应该以真实全面的方式应对该报的要求将该报的要求提交审计委员会或董事会以“不得公开发表”方式提供信息,这样一来,报刊刊登的文章就无法说明谁是信息提供者告诉该报调查尚未结束某大型政府机关的内部审计师在开展工薪审计时发现,该机构在分配给人事部门助理主任的职责上存在分工不当的问题。当内部审计师解释舞弊风险时,该助理主任显得很沮丧,他终止了面谈,并威胁说,如果审计业务不停止,他将起诉机构损害其名誉。于是,内部审计师就此情况与首席审计执行官讨论,后者应该:停止审计业务以免卷入可能发生的法律诉讼;向高层管理人员提交报告,建议开展舞弊调查;按计划继续执行原定审计方案,但在最终审计报告中添加针对该助理主任反应的评论意见; D增加测试工作,以确定是否存在其他舞弊迹象。在与公司理赔部门的经理面谈时,审计师注意到,审计师一提与某类别的理赔有关的问题,该经理就十分紧张, 罔顾左右而言它。但经理的回答与公司的政策和程序相一致。 在对上述面谈进行文字记录时,审计师应记录经理的回答,注意非语言沟通的性质记录经理的回答,但不记录非语言沟通的内容,因为后者是主观的,得不到确凿证据支持得出以下结论:非语言沟通有说服力,已存在足够的证据支持开展舞弊调查