文档介绍：该【货币资金和应收款项 】是由【相惜】上传分享，文档一共【53】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【货币资金和应收款项 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。第4章货币资金及应收款项 CashandCashEquivalents&Receivables中国人民大学会计系列教材教育部推荐教材国家级优秀教学成果奖《会计学》:货币资金的会计处理规那么;应收账款核算的总价法;预付账款、其他应收款的会计处理规那么。:谨慎性原那么的含义;货币资金工程在资产负债表中的列示方法。:现金管理条例、票据法、支付结算方法等相关金融法规;应收票据、应收利息和应收股利的会计处理规那么;核算应收款项坏账损失的“备抵法〞。?企业会计准那么第30号——财务报表列报?第十三条的规定,流动资产〔currentassets〕是指满足以下条件之一的资产:预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用;主要为交易目的而持有;预计在资产负债表日起一年内〔含一年,下同〕变现;自资产负债表日起一年内,交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。,流动资产大类下的“货币资金〞〔cashandcashequivalents〕工程是根据库存现金、银行存款和其他货币资金等三个总账科目的借方余额合计数填列的。、现金收付的日常业务核算企业设“库存现金〞科目核算库存现金的收付、结存情况。该科目借方登记现金的增加数;贷方登记现金的减少数;期末余额在借方,反映库存现金的余额。收取现金时,借记“现金〞科目,贷记有关科目。支付现金时,借记有关科目,贷记“现金〞科目。5精选课件Continued【例4—1】正那么商贸股份有关现金的日常业务的会计分录如下。将现金369000元存到银行。借:银行存款369000贷:库存现金369000签发支票,从银行存款账户取出12000元现金。借:库存现金12000贷:银行存款120006精选课件二、现金借支的核算职工出差预支差旅费,通过“其他应收款〞科目核算。职工预支差旅费时,企业应借记“其他应收款〞科目,贷记“库存现金〞科目。职工凭发票报账时,应按经批准的报销金额借记“管理费用〞科目,贷记原记载的“其他应收款〞科目,按照收回的〔或者补付的〕现金借记〔或贷记〕“库存现金〞科目。7精选课件Continued【例4—2】正那么商贸股份总会计师谢霖因公出差,借支现金21000元。借:其他应收款——谢霖21000贷:库存现金21000谢霖差旅费花了15000元,经批准予以报销。交回相关的发票和现金余款6000元。借:库存现金6000管理费用15000贷:其他应收款——谢霖210008精选课件三、现金盘点发生短缺或溢余时的核算?会计根底工作标准?规定,现金应当定期盘点,实地盘点时出纳人员应在场。企业应当按规定进行现金的清查,一般采用实地盘点法,对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。现金的账面余额必须与库存数相符。假设账、款不符,那么应通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损益〞科目核算现金短缺或溢余,按管理权限报经批准后进行账务处理。9精选课件三、现金盘点发生短缺或溢余时的核算企业设“待处理财产损益——待处理流动资产损益〞科目核算企业在财产清查过程中查明的各种流动资产盘盈、盘亏和毁损的处理情况。该科目可按盘盈、盘亏的资产种类和工程进行明细核算。账户性质:资产类。账户结构:见图示;对应账户:见图示;明细账户:待处理流动资产损溢、待处理固定资产损溢10精选课件