文档介绍：银行承兑审核业务培训
2014年8月28日
结算管理部
目录
前言
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3
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定义及要素
汇票样本
票据规范要素:1、票面;2、背书
5
常见问题及处理方法
结束语
6
前言
根据市场战略部下发的煤炭集采指导意见,各大区付款采取背对背模式,因此收取的承兑汇票直接对上游背对背付款。但在付款过程中常出现上游供应商拒收承兑汇票的情况,为了减少承兑汇票被退回的风险、保证对上游付款的及时,保证煤炭正常供应,需各办事处人员掌握基本的承兑汇票知识。
为便于各大区办事处对银行票据的基本常识有全面了解,保证资金安全,结算管理部针对承兑汇票的识别,编制此培训材料,供各办事处参阅学习。
承兑汇票的定义及要素
银行承兑汇票:由在承兑银行开立存款账户的存款人出票,向开户银行申请并经银行审查同意承兑的,保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
签章一致性:银行承兑汇票的出票人和银行承兑人在票据上的签章,应为该银行现行规定使用的专用章并加盖法定代表人或其授权经办人的名章,出票人在票据上的签章不符上述规定的,票据无效。
背书及要求:背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。票据凭证不能满足背书人记载事项的需要,可以加附粘贴单,粘附于票据凭证上。粘贴单上的第一记载人,应当在汇票和粘贴单的粘接处签章。粘单的第一背书人就是票面的收款人,单位名称要完全一致。粘单必须是两栏式,三栏式的粘单已取消使用。
记名背书:要求出票时明确记载收款人名称后,该收款人作为最初的持票人,无论是作转让背书还是非转让背书,都必须记载被背书人名称。
期限:承兑期限最长不超过6个月。
为防止市场上假冒、变造、“克隆”的银行承兑汇票流入,各单位在收取银行承兑汇票时,必须严格审查,按一查、二听、三摸、四比、五照、六查询的方式进行,谨防收取到伪造票据,造成资金风险
汇票样本
银行承兑汇票正面。
日期需大写,汇票到期日不应在出票日之前
金额大小写一致
出票人名称,收款人名称不得更改
盖章清晰
正面
汇票样本
银行承兑汇票正面
财务章,法人章加盖清晰,印章的加盖不能出框,压框,重叠,上下颠倒. (骑缝章也不能压框)
背书连贯, 被背书人名称需正楷书写,笔迹标准,对角背书(被背书人栏填写公司名称应与右边相邻右下框公司名称一致)
如多次背书,粘单上必须加盖后手的财务专用章和法人章
如前手在背书栏中写明“不得转让”则此后的背书均无效
背书不得附有条件,附条件的背书无效
部分背书或同时背书给两人,背书无效
背面
背书注意事项
票据背书:背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。
粘贴单:票据凭证不能满足背书人记载事项的需要,可以加附粘贴单①,粘附于票据凭证上。必须是两栏式,三栏式的粘单已取消使用。
名称一致:粘单的第一背书人②就是票面的收款人,单位名称要完全一致。
骑缝章:粘贴单上的第一记载人③,应当在汇票和粘贴单的粘接处签章(俗称骑缝章),必须公章在上、私章在下。骑缝章必须是同时加盖在联结的两边。联结部分必须牢固。
背书连续:背书的行为必须连续、所谓连续是:背书处不能空缺,同时一个印鉴不能连续出现在相邻的背书处。印鉴尽量不要侵占下一个背书处的空间。
印鉴清晰:所有的印鉴清晰,完整,要与书写的单位名称完全相符。
问题4:银行经办人或审核人未盖私章或签字。
问题3:银行填写票面时漏写年字或者由于字迹潦草,无法区分月或日。
问题1:票面污迹严重,或有残缺。
问题2:填写单位名称时漏字,多字,错字。
处理方法:
责任单位写说明,印鉴齐全
并由银行认可。
处理方法:
银行出具证明认可。
处理方法:
银行出具证明认可。
处理方法:
退回出票行补齐手续
问题5:淄博宏通变性淀粉化工有限责任公司在填写被背书人时多写“变性”二字。
处理方法:两个方面(说明见下页)
1、淄博宏通变性淀粉化工有限责任公司出具说明,明确指出问题和责任。
2、德州光德淀粉化工有限责任公司应同时出具说明,证明被背书人确实是本单位。
问题6:财务专用章未骑缝。(在实际工作中经常会遇到印鉴的边框过缝,而字未骑缝的现象。)
处理方法:由背书人单位出具说明。(说明见下页)