文档介绍：第八讲金融机构往来业务核算
第一节概述
第二节商业银行往来业务核算
第三节商业银行与中央银行业务往来的核算
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第一节概述
一、概念
金融机构往来是指商业银行与商业银行之间、商业银行与人民银行之间、商业银行与非银行金融机构之间,由于办理资金划拨、结算等业务而引起的资金帐务往来。
二、金融机构往来的内容
(一)商业银行之间的往来
(二)商业银行与中央银行的往来
。
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第二节商业银行往来业务核算
一、概念
二、种类
三、同城票据清算
四、异地跨系统转汇
五、同业拆借
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一、概念
商业银行往来也称同业往来,是商业银行之间相互划转资金的帐务往来。
二、种类 
1、同城票据清算
2、跨系统划款相互转汇
3、商业银行之间的资金拆借
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三、同城票据清算
(一)概念
是指在同一交换区域,不同行处把相互代收代付的结算凭证,按照规定时间,集中到某一固定地点相互交换,轧计差额,并清算应收应付资金的一种方法。
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同城票据清算
(二)基本规定
1、对参加交换的行处,核定交换号码。
2、确定交换场次和时间。
3、票据交换分“提出行”、“提入行”两个系统处理.
4、提出交换的票据分借方票据(代付/应收票据)和贷方票据(代收/应付票据)两种。
①提出的借方票据和提入的贷方票据是指付款单位在他行开户,收款单位在本行开户的票据
②提出的贷方票据和提入的借方票据是指收款单位在他行开户,付款单位在本行开户的票据。
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提出行、
提入行
(工行)
提入行、提出行
(建行)
借方票据(代付/应收票据) 支票
贷方票据(代收/应付票据) 进帐单
借方票据(代收/应付票据) 支票
贷方票据(代付/应收票据)进帐单
同城票据交换关系图
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同城票据清算
(三)具体做法(计算机处理)
1、统一交换票据(凭证)格式,用打码机处理提出票据。
2、填制“交换提出报告单”连同票据凭证提出交换。
3、交换所清分、打印及提回交换凭证。
4、打制“交换差额报告单”送人民银行营业部门办理转帐。
5、提入行将票据及凭证处理入帐。
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(四)帐务处理
1、提出借方票据的会计分录为:
借:准备金存款
贷:活期存款——收款人户
2、提出贷方票据的会计分录为:
借:活期存款——付款人户
贷:准备金存款
3、提入借方票据的会计分录为:
借:活期存款——付款人户
贷:准备金存款
4、提出贷方票据的会计分录为:
借:准备金存款
贷:活期存款——收款人户
5、人民银行
借:××银行准备金存款——应付差额行户
贷:××银行准备金存款——应收差额行户
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项目
借方金额
贷方金额
提出票据
提出交换票据应付款
提出交换票据应收款
提入票据
提入交换票据应付款
提入交换票据应收款
合计
借方金额合计
贷方金额合计
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