文档介绍：2012年最新国地税企业所得税知识题库及答案
单项选择题
( )。

,属于企业所得税纳税人的有( )。

%企业所得税税率的企业有( )。

,且所得与机构场所有关联的非居民企业
,但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业

,下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是( )。

,符合条件的小型微利企业,适用的企业所得税税率为( )。
% % % %

,减按20%税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件,其中工业企业从业人员数不超过( )人。

,下列收入的确认不正确的是( )。
,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
、红利等权益性投资收益,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
,按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

,企业以买一赠一的方式组合销售的本企业商品的,正确的处理是( )。
,应按各项商品的账面价值确认销售收入
,应按各项商品的公允价值确认销售收入
,应将总的销售金额按各项商品的账面价值的比例来分摊确认各项的销售收入
,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入

( )。
、行政法规等有关规定,代政府收取的具有专项用途的财政资金

,下列各项中,纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有( )。

( )。

、奖金40万元、地区补贴20万元,国家规定标准的社会保险10万元,假定该企业工资、薪金支出符合合理标准,实际发生职工教育经费12万元,当年职工教育经费可在所得税前列支的金额是( )万元。

,下列各项收入中,能作为业务招待费、广告费和业务宣传费税前扣除限额计提依据的是( )。

,另有固定资产处置收益30万元,年实际发生业务招待费30万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是( )万元。

,不准予在企业所得税税前扣除的有( )。
,按照规定缴纳的保险费用

,清算费用为24万元,清算时的负债为670万元,企业的资本公积金为3万元,企业的实收资本金100万元,未分配利润和盈余公积为0。该企业清算所得应缴纳企业所得税为( )万元。

:(单位:万元)

年度2004 2005 2006