文档介绍：注册税务师税法Ⅱ真题2010年
一、单项选择题
1、根据企业所得税相关规定,企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额(    )以上的,可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。
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2、某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在巾国境内设立分支机构,2009年该机构在中国境内取得咨询收入500万元,在中国境内培训技术人员,取得日方支付的培训收入200万元,在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元,2009年度该境内机构企业所得税的应税收入总额为(    )万元。
   
   
   
   
3、2009年某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400万元,符合条件的技术转让收入900万元),各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2009年该企业应缴纳企业所得税(    )万元。
   
   
   
   
4、2008年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业;取得B企业30%的股权。2009年11月,A企业将持有B企业的股权全部转让,取得收入600万元,转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法,正确的是(    )。
    企业取得投资转让所得100万元
    企业应确认投资的股息所得400万元
    企业应确认的应纳税所得额为20万元
    企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元
5、关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法,正确的是(    )。
   A
.已销开发产品的计税成本,按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认
   ,收入实现付款方提前付款的,按合同约定付款日期确认收入实现
   ,其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分,准予据实扣除
   ,其实际使用时间累计未超过12个月又销售的,可以在税前扣除折旧费用
6、某企业对原价1000万元的机器设备(使用年限10年,不考虑净残值),使用8 年时进行改造,取得变价收入30万元,领用自产产品一批,成本350万元,含税售价400万元(增值税税率17%),改造工程分摊人工费用100万元,改造后该资产使用年限延长3 年。改造后该资产的年折旧额为(    )万元。(企业按直线法计提折帽)
   
   
   
   
7、某外国企业在中国境内未设立经营机构,2009年从中国境内取得特许权使用费收入100万元,并按我国税法规定缴纳了营业税5万元,该外国企业应缴纳企业所得税(    )万元。
   
   
   
   
8、某居民企业2009年实现会计利润总额120万元,在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元,购买了价值30万的环境保护专有设备,假设当年无其他纳税调整项目,2009年该企业应缴纳企业所得税(    )万元。
   
   
   
   
9、甲企业销售一批货物给乙企业,该销售行为取得利润20万元,乙企业将该批货物销售给丙企业,取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易,将200万元的利润按照6:4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是(    )
。
   
   
   
   
10、2010年5月10日,税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中,发现该公司2008年的业务存在关联交易,少缴纳企业所得税30万元,该公司于2010年6月1日补缴了该税款,并报送了2008年度关联企业业务往来报告裘等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息(    )万元。(%)
   
   
   
   
11、某小型企业不能正确核算收入总额,2009年发生成本费用180万元;税务机关核定的应税所得率为10%。2009年该企业应缴纳企业所得税(    )万元。
   
   
   
   
12、中国公民宋某是一家公司的营销