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】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。:..2023年税务师之涉税服务实务模拟考试试卷A卷含答案单选题(共30题)1、当事人不服人民法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起()日内向上级人民法院提起上诉。【答案】C2、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起()个月内准备完毕。【答案】C3、下列选项中,属于行业专业发票的是()。***:..【答案】B4、根据企业所得税规定,下列各项中,不作为职工福利费支出的是()。【答案】A5、下列税务处理正确的是()。,,,按照“加工修理修配劳务”,按照“建筑服务”缴纳增值税【答案】B6、某商贸公司为增值税一般纳税人,2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元,则正确的会计处理为()。:应交税费——应交增值税(已交税金)148000贷::应交税费——未交增值税148000贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税):以前年度损益调整148000贷:银行存款148000:..:应交税费——未交增值税148000贷:银行存款148000【答案】D7、下列房产中,属于房产税征税范围的是()。【答案】D8、下列选项中,属于行业专业发票的是()。***【答案】B9、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中,不正确的是()。,其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”,其收入记入“其他业务收入”科目,包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还与会计上如何核算,均需并入酒类产品销售额中,依酒类产品的适用税率征收消费税:..、黄酒从量计征消费税,在收取押金的时候不计征增值税及消费税,逾期不退回时确认收入,计征增值税但不征消费税【答案】B10、在企业所得税中可以税前扣除的项目是()。【答案】C11、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起()内,向主管税务机关报告其全部账户账号;账户账号发生变化的,应当自发生变化之日起()内,向主管税务机关报告。;;;;30日【答案】B12、某企业为增值税一般纳税人,12月购进货物,均取得增值税专用发票,发生可抵扣的进项税额100000元;销售货物发生增值税销项税额150000元,月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批,发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是()。:应交税费——未交增值税70000贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)70000:..:应交税费——未交增值税90000贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税):应交税费——应交增值税(转出未交增值税)70000贷:应交税费——:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)90000贷:银行存款90000【答案】C13、税务师接受行政机关、司法机关委托,指派有资质的涉税服务人员,依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查,并做出专业结论,属于()业务。【答案】C14、(2019年真题)居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是()。、【答案】B15、税务机关进行信息公告时,省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告,于()对公告内容进行动态调整。:..【答案】B16、下列情形中,应由购买方向销售方开具发票的是()。【答案】D17、某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时,发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元,计入生产成本,经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元,期末在产品结存成本为10000元,期末产成品结存成本为70000元,本期产品销售成本发生额为160000元,则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为()。%%%%【答案】B18、在企业任职的员工取得的下列收入,属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是()。:..【答案】D19、(2019年真题)2019年5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票,该企业会计核算的借方科目是()。——应交增值税(销项税额)——应交增值税(进项税额)——应交增值税(销项税额抵减)——应交增值税(减免税款)【答案】D20、纳税人有合并、分立情形的,应当向税务机关报告,并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由()。【答案】A21、个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的,个人所得税自行申报的纳税地点是()。:..【答案】A22、(2018年)税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应()。“利润分配——未分配利润”“以前年度损益调整”“以前年度损益调整”“应交税费——应交所得税”【答案】C23、为做好新冠肺炎疫情防控工作,对大型企业等参保单位(不含机关事业单位)三项社会保险单位缴费部分可()。%征收【答案】C24、李某是甲上市公司的员工,2016年8月甲上市公司实施股权激励计划,授予李某股票期权7000股(不可公开交易),合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股;2019年8月李某行权,行权时该股票的市场价为8元/股,则李某2019年8月行权时应纳个人所得税()元。:..【答案】A25、境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单,行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元,合计金额970元,另支付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为()元。【答案】B26、某企业2020年8月11日开业,填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时,应填写为()。【答案】A27、下列环节既征收增值税又征收消费税的是()。:..【答案】D28、下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中,符合税法规定的是()。,,,,扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月【答案】B29、(2018年真题)以下属于应征收环境保护税的项目是()。【答案】C30、2021年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为,处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理,当日纳税人不服,在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下,委托某税务师事务所代理复议,填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》,税务行政复议机关答复为()。:..【答案】C多选题(共20题)1、下列属于税务行政复议受理范围的有()。【答案】ABCD2、企业在经营活动中发生的下列税费,应在“税金及附加”科目中核算的是()。【答案】ABCD:..3、下列属于税务行政复议受理范围的有()。【答案】ABCD4、根据公益慈善事业捐赠个人所得税的相关政策,下列说法正确的有()。、房产的,按照个人持有股权、、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得、综合所得或者经营所得中扣除。在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出,,取得工资薪金所得的,可以选择在预扣预缴时扣除,,取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的,、房产以外的其他非货币性资产的,按照非货币性资产的市场价格确定【答案】ABC5、个体工商户的下列支出,税收制度中不允许税前扣除的有()。:..【答案】ABC6、保险公司代收车船税并开具增值税发票时,应在备注栏注明的信息有()。【答案】ABC7、下列业务中,可以开具增值税专用发票的有()。【答案】C8、下列各项中,符合土地增值税中转让房地产应税收入规定的有()。、,也应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇价折合***民币:..,,在计算扣除项目金额时,可予以扣除,但不允许作为加计20%,在计算增值额时不允许扣除代收费用【答案】ABD9、某汽车制造厂(增值税一般纳税人)2019年10月用10辆A型号小汽车抵偿以前欠甲公司货款1200000元,A型号小汽车的平均售价为每辆90000元(不含税),最高售价为每辆98000元(不含税)。A型号小汽车消费税税率为9%。关于该业务的税务及账务处理,下列正确的有()。,,,:应付账款1200000贷:主营业务收入900000应交税费——应交增值税(销项税额):税金及附加88200贷:应交税费——应交消费税88200【答案】BC10、一般纳税人预缴增值税时,下列适用3%预征率的有()。(不含自建)的不动产,,适用一般计税方法计税,不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区),适用一般计税方法计税的:..【答案】BD11、涉税鉴证业务包括()鉴证。【答案】BCD12、位于市区的某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月从国内某增值税一般纳税人处购进生产用原材料,取得增值税专用发票上注明价款400万元。进料加工保税进口料件一批,组成计税价格折合人民币100万元,海关暂免征税予以放行。本月内销货物取得不含税销售收入80万元,出口货物离岸价格为120万美元。已知:假设该企业无上期留抵税额,上述货物内销时适用的增值税税率为13%,出口退税率为10%,%,1美元=。则下列表述正确的有()。【答案】ACD:..13、关于纳税人欠税的处理,下列说法正确的有()。,,,税务稽查部门],税收优先于罚款【答案】CD14、下列有关纳税评估说法正确的有()、费用,需要调查、核实的,应移交上级税务机关处理【答案】ABC15、纳税人的下列行为中,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有()。【答案】ACD:..16、下列关于税务行政复议参加人的表述中,正确的有()。,,,该扣缴义务人为被申请人【答案】ABC17、下列支出,属于企业所得税中职工福利费范围的有()。【答案】AC18、(2019年真题)纳税人在税收征管中享有的权利有()。、【答案】AD:..19、下列情形应做注销税务登记的有()。、破产、、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的【答案】AD20、(2016年)企业经营活动中缴纳的税费计入“税金及附加”的有()。【答案】ACD大题(共10题)一、某县城甲企业,为增值税一般纳税人,2020年3月税务机关对其2019年度纳税情况进行检查,发现如下问题:(1)6月将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校,价值60000元(不含增值税),成本为35000元,其会计处理为:借:营业外支出60000贷:库存商品60000(2)7月将闲置办公楼用于对外出租,累计取得半年含税租金56000元,企业会计处理为:借:银行存款56000贷:管理费用——其他56000(3)12月购入一辆小汽车,取得的增值税专用发票上注明价款200000元,增值税26000元,其会计处理为:借:固定资产200000应交税费——应交增值税(进项税额)26000贷:银行存款226000要求:分别指出甲企业上述会计处理是否正确?若不正确,作出相应的调账分:..录。(不考虑企业所得税的影响,2019年已结账,假设甲企业出租办公楼采用一般计税办法计算增值税)【答案】(1)会计处理不正确。甲企业将自产货物对外捐赠,应视同销售,计算增值税销项税额,进而影响城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。应调账如下:借:以前年度损益调整7800贷:应交税费——增值税检查调整7800借:库存商品25000贷:以前年度损益调整25000借:以前年度损益调整780贷:应交税费——应交城市维护建设税390——应交教育费附加234——应交地方教育附加156(2)会计处理不正确。办公楼租金收入应确认其他业务收入,缴纳增值税、城建税和教育费附加、地方教育附加。应调账如下:借:以前年度损益调整(管理费用)56000贷:以前年度损益调整(其他业务收入)——:以前年度损益调整(税金及附加)、2015年5月,中国居民李某准备投资设立一家小型公司,备选经营方向有二,一是商业贸易,二是小五金生产。李某想了解我国对小型微利企业在企业所得税上的优惠政策,作为税务师,请您回答李某咨询的下列问题:,?,能否在预缴时享受小型微利企业的优惠政策?如果可以,在汇算清缴时超过规定标准、不符合小型微利企业条件时,应如何处理??如何履行手续?【答案】,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:①工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;②其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。2.①符合规定条件的小型微利企业,在季度、月份预缴企业所得税时,可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策,无须税务机关审核批准。②企业预缴时享受了小型微利企业优惠政策,但年度汇算清缴时超过规定标准的,应按规定补缴税款。“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续,不再另行专门备案。:..三、某省税务局在2020年6月对食品生产企业2017年1月1日后的增值税缴纳情况进行专项稽查,根据计划布署,要求各个相关企业于2020年7月底前进行自查,并将自查报告以书面报告形式报所在县(或市)税务稽查局。2020年6月15日某县食品生产企业的财务人员找到信达税务师事务所的执业税务师张鑫,要求对企业的增值税缴纳情况进行代理审查,出具增值税纳税情况鉴证报告,并代为撰写向县税务稽查局的自查报告,同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给张鑫个人。按照税务师执业的有关要求签订协议后,张鑫及其辅助人员于2020年6月16日~2020年7月15日对该食品生产企业2017年1月1日后的增值税纳税情况进行审核,发现该食品生产企业经常从农民、集贸市场的小商贩处购进农产品,开具了农产品收购发票,在取得收购发票时按照10%抵扣了进项税额;2020年3月该企业租入的办公楼既用于办公,又有一部分用作职工食堂,全部抵扣了进项税额。问题1:张鑫能否代食品生产企业撰写向县税务稽查局的自查报告?为什么?问题2:此项业务张鑫能否个人收款?并简述理由。问题3:食品生产企业增值税缴纳中存在何种问题?问题4:食品生产企业负责人要求张鑫在鉴证报告和自查报告中对企业存在的问题不予反映,张鑫在执业时应如何处理?问题5:如果张鑫在代其出具自查报告和鉴证报告时未如实反映上述问题,造成食品生产企业少纳增值税,双方应当承担何种责任?【答案】,这属于税务师执业范围。,税务师执业主要依托于税务师事务所,也可以依托其他涉税专业服务机构,不能以个人名义执业。3.(1)该食品生产企业存在多抵扣进项税额问题。农产品收购发票只能是收购企业向农业生产者开具,该食品生产企业可以向农民开具农产品收购发票,但不能向集贸市场的小商贩开具农产品收购发票,由于向小商贩开具了农产品收购发票,导致多抵扣了进项税额;(2)该食品生产企业存在早抵扣进项税额的问题:农产品用于生产13%税率货物时可以按照1%加计抵扣税额,应当在购入时按照9%抵扣,实际使用时再加计扣除1%。而不是在购入时直接抵扣10%。注意:企业在2018年1月1日后租入的固定资产、不动产,既用于一般计税项目,又用于集体福利,进项税额准予全额抵扣,因此租入办公楼全额抵扣进项税额的做法是正确的。,张鑫应当拒绝出具报告,并劝告其停止违法活动,否则税务师事务所可单方终止代理协议。,仍进行代理活动的,由被代理人和代理人负连带责任。在该项业务中,张鑫及其所在税务师事务所违反税收法律、行政法规,造成委托人未缴或者少缴税款的,除由食品生产企业缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对张鑫及其所在税务师事务所处食品生产企业未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。四、甲公司为增值税一般纳税人,2020年6月从乙公司购入一批原材料并取得增值税专用发票。则:(1)甲公司取得的增值税专用发票,应如何处理?:..(2)若办税人员将发票联或抵扣联丢失,该如何处理?(3)若办税人员将发票联和抵扣联同时丢失,该如何处理?(4)针对丢失发票的行为,甲公司将会受到怎样的处罚?【答案】(1)甲公司应在进行增值税纳税申报时,通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台对取得的增值税专用发票进行用途确认。自2020年3月1日起,增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认。(2)纳税人丢失已开具增值税专用发票发票联,可凭相应发票的抵扣联复印件,作为记账凭证;纳税人丢失已开具增值税专用发票抵扣联,可凭相应发票的发票联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证。(3)纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联,可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。(4)丢失发票,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上3万元以下的罚款。五、某省税务局在2020年6月对食品生产企业2017年1月1日后的增值税缴纳情况进行专项稽查,根据计划布署,要求各个相关企业于2020年7月底前进行自查,并将自查报告以书面报告形式报所在县(或市)税务稽查局。2020年6月15日某县食品生产企业的财务人员找到信达税务师事务所的执业税务师张鑫,要求对企业的增值税缴纳情况进行代理审查,出具增值税纳税情况鉴证报告,并代为撰写向县税务稽查局的自查报告,同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给张鑫个人。按照税务师执业的有关要求签订协议后,张鑫及其辅助人员于2020年6月16日~2020年7月15日对该食品生产企业2017年1月1日后的增值税纳税情况进行审核,发现该食品生产企业经常从农民、集贸市场的小商贩处购进农产品,开具了农产品收购发票,在取得收购发票时按照10%抵扣了进项税额;2020年3月该企业租入的办公楼既用于办公,又有一部分用作职工食堂,全部抵扣了进项税额。问题1:张鑫能否代食品生产企业撰写向县税务稽查局的自查报告?为什么?问题2:此项业务张鑫能否个人收款?并简述理由。问题3:食品生产企业增值税缴纳中存在何种问题?问题4:食品生产企业负责人要求张鑫在鉴证报告和自查报告中对企业存在的问题不予反映,张鑫在执业时应如何处理?问题5:如果张鑫在代其出具自查报告和鉴证报告时未如实反映上述问题,造成食品生产企业少纳增值税,双方应当承担何种责任?【答案】,这属于税务师执业范围。:..,税务师执业主要依托于税务师事务所,也可以依托其他涉税专业服务机构,不能以个人名义执业。3.(1)该食品生产企业存在多抵扣进项税额问题。农产品收购发票只能是收购企业向农业生产者开具,该食品生产企业可以向农民开具农产品收购发票,但不能向集贸市场的小商贩开具农产品收购发票,由于向小商贩开具了农产品收购发票,导致多抵扣了进项税额;(2)该食品生产企业存在早抵扣进项税额的问题:农产品用于生产13%税率货物时可以按照1%加计抵扣税额,应当在购入时按照9%抵扣,实际使用时再加计扣除1%。而不是在购入时直接抵扣10%。注意:企业在2018年1月1日后租入的固定资产、不动产,既用于一般计税项目,又用于集体福利,进项税额准予全额抵扣,因此租入办公楼全额抵扣进项税额的做法是正确的。,张鑫应当拒绝出具报告,并劝告其停止违法活动,否则税务师事务所可单方终止代理协议。,仍进行代理活动的,由被代理人和代理人负连带责任。在该项业务中,张鑫及其所