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1、严格执行了年度审计工作计划,提高了对计划严肃性的认识。在具体审计工作中坚持原则,实事求是,客观公正地看待和处理问题。 2、全面审计,突出重点。对学校的财务审计既以真实性为基础把基本情景摸清楚,又抓重点问题进行深入地分析,争取了从机制上和制度上提出解决问题的办法。 3、完善了制度,严格了管理。严格审计质量管理,实行审计全过程质量控制,将审计准则、审计质量控制标准和制度落实到了审计方案、审计证据、审计底稿、审计报告等审计工作的各个环节。 4、今后进一步加强学****和培训,把审计工作做得更好。内部审计工作总结2 根据总经办部署,财务部于今年,对所属分公司进行了一次内部审计。现将本次审计的主要情况汇报总结如下: 一、本次审计的主要范围 本次内部审计按照既定方案,对各分公司20xx年度的资产管理状况、内部控制流程进行了了解,对分公司制度执行情况进行了查核,并重点对经营管理各环节中的管理风险、涉税风险进行了评估。 同时,我们认为,分公司财务人员的工作质量,直接关系到分公司财务工作乃至该分公司经营管理的诸多层面。为了提高公司财务人员的整体素质,我们通过对各分公司会计基础工作及作业规范的深入细致的了解,对各分公司财务人员的工作态度、工作能力、执行公司制度及流程方面进行了考评。 二、本次审计主要问题 (一)内部控制方面 1、报废品的问题:报废品与帐载库存存放在同一间库房,待报废品中有购买需求时,杂收进帐销售。但是报废品的品种、数量未得到有效控制,一定程度上混淆了库存正品的管理。 2、入库单目前无仓管人员签字确认,不利于明确经济责任。 3、库存盘点由账盘货的程序,很难有效发现库存差异。建议采取盲盘法,先盘点所有存货,再与账面库存数核对,有差异的应及时调整正确。 4、滞销品仅凭在ERP系统上的日期来判断,不能真正及时地发现滞销品。建议各分公司核对库存商品实物的出厂日期,把滞销品彻底清除干净。 5、存在款项实际已支出,但未履行ERP请款手续的'情形,等于以白条抵库,造成货币资金的账实不符。虽然资金支出时经过经理的口头核准,但应严格执行ERP流程的预付请款。 6、一些外购商品采购及费用开支(金额一般在500元以内),采取先支付后报账的方式。但有不少公司动用营业款或***直接支付,违反了资金支出流程。建议采取备用金制度,常态的小额支出在单笔限额内可以先行支付,报账后再补足备用金。 7、分公司经理的核决权限的执行,存在应报未报,批复未归档,无核决权人员随意代理核准的情况。 8、合同草拟完成后,盖合同章以及向客户发出,未经过经理审批,一般由内勤或内勤主管负责盖章。合同管理的这一漏洞,把握不当,易出现合同纠纷。建议加强合同审批环节,加强相关人员的经济法知识培训。 9、信用额度的控制,没有明确的制度和授权程序,只依赖于内勤、财务人员按照报表数据进行提报,单笔、人为进行判断。建议由总公司统一制定授信政策和客户信用等级评定标准,分公司负责确定客户信用等级报总公司备案并严格按照信用等级进行授信。 10、对于客户方更名,而其他相关资料均未变更的情况,不应另行开立新客户。而客户名称变更,实质上是同一个客户的,应及时报备总部。否则造成对实际上同一个客户的应收过大,增加授信风险。 11、存在一些职务不相容岗位由一人兼任的情况。如仓管人员直接负责采购,仓管人员直接开单出货并收款,仓管一人保管公司所有钥匙,会计同时代理出纳。建议及时进行适当调整,杜绝舞弊发生的可能性。 12、银行印鉴章保管不合规定。如出纳保管全部或部分印鉴;经理保管全部印鉴;全部印鉴同时由同一人代理保管。建议严格按照公司印鉴保管制度规定执行。 13、业务员或者司机去客户处收取大额现金货款,上门收款的时间及具体金额,内勤及财务不能准确监督。建议严格上门收现的手续,做到安全、及时缴存。 14、有的公司预收现金货款未录入ERP系统,等客户正式购买后,直接转为销售货款收入。从而存在了一笔公司资金在账外循环。有的公司为了应收账款回款期达到绩效考评要求,采取用收到的现金货款张冠李戴,将能够达到月结90天标准的客户货款先去冲未能达标客户的应收;待以后再采取相反的方式冲回。 15、个别一些公司以公用为名,实际上仍在违规为少数员工提供免费住宿。 16、公司自有及租入汽车的油耗及修理费管理,随意性较大。建议各分公司严格报销手续,杜绝浪费等情况发生。 (二)会计核算及基础工作方面 1、一些财务人员没有会计上岗证。按照税务有关规定,财务人员必须持会计证上岗。有的公司认为出纳不属于财务人员,随意安排没有会计证的销售助理担任,使得该岗位的工作存在较大的风险。 2、费用报销单据的原始凭证背后,无报销人的签字,不利于对已报销原始票据的管理。 3、会计档案没有设专柜保管。按照国家《会计档案管理办法》的规定,会计档案应由专人专柜保管,出纳等人不能接触。建议各分公司提供必要的保管设施,监督分公司会计严格按照制度执行。 4、会计原始凭证有圆珠笔书写,使用涂改液修改的情况。建议相关财务人员加强会计基础知识和财务制度的学****也请相关公司经理协助监督,杜绝此类严重违反法规的情况发生。 6、ERP单据签字手续不够齐全,建议注意细节,杜绝漏签情况发生。 7、存在人工修改ERP项税底稿中品名的情形,这种情况也为虚开增值税发票的行为留下漏洞。应严格按照ERP流程操作,严防违反税法行为发生。 三、主要建议 通过对分公司近4个月的稽核,暴露了一些问题的现象。我们认为,可以在以下几个方面进行改进: 1、为了提高分公司的整体管理水平,建议在全公司开展财务制度及财务基本知识的宣传学****财务制度和相关知识,不仅仅是财务人员的应该知道的,分公司总经理、销售内勤、业务、仓管都要必要了解一定的财务知识。可以本着节约、实用的原则,采取和公司产品技术培训一同搭班等多种形式开展。 2、尽快制定整个公司的授信政策,使分公司的销售授信管理在公司统一制度的框架内进行。公司统一的授信政策,是公司内部控制的一个很重要的环节。 3、完善会计、内勤、业务等作业规范体系,使得分公司每一个岗位,都有比较明确的作业流程,尽力杜绝作业的随意性和制度规定的盲点。 4、对本次考评的财务人员,采取必要的措施,对考评胜任的予以褒奖,对考评基本达标的予以鞭策,对考评较差但工作态度较好的给予专门的辅导,对于工作态度和工作能力都不达标的予以辞退,以体现公司以人为本和兼顾效率的用人理念。内部审计工作总结3 20xx年,我镇的内审工作在镇党委、政府的正确领导下,在县审计局的大力指导、支持下,扎实、有序开展,逐步迈上了制度化、规范化和法制化的轨道。镇党委、政府已经把内审工作作为一项重要的常态工作来抓。现将二O一五年内审工作总结如下: 一、统一思想,提高认识,以全新的理念看待内审工作 过去我镇的内审工作实际上是作为村级财务管理的一项重要内容来抓,结合村级财务管理的需要来实施。而现在的内审工作已有一个独立的机构:内部审计办公室,由专职人员,作为一项日常工作来抓,是新形势下规范财务秩序、严肃财经纪律、加强经济管理、实现经济目标的重要手段。这就要求我们以全新的思维方式、全新的理念对待内审工作,以新的方式方法来开展内审工作。 二、20xx年我镇内审工作开展的具体情况 (一)不断强化对内审工作的领导,为内审工作正常、有序、扎实开展提供强有力的组织保障。根据县委、县政府的统一要求,我镇及时成立了下塘镇内部审计工作领导组,由镇长蔡继能亲自担任组长,党委委员、分管领导李广春任付组长,从镇纪检会和财政所抽调5名工作人员为办公室成员(其中3名为专职人员),制定了切合我镇实际的内部审计工作实施办法,明确工作职责,根据实际需要不断充实人员组成,并在办公场所、设备、经费上给予充分保障,强力推进内审工作的开展。 (二)加强宣传,营造舆论氛围。我镇利用广播、会议等多种有效形式,向广大镇村干部强力灌输内部审计有关知识,使内部审计更进一步深入人心,以此来不断提高广大镇村干部对内审工作的认识,为有效开展内审工作营造良好的舆论氛围。 (三)制定详细、切合实际的年度工作计划,扎实有效开展内审工作。为使今年的内审工作迈上一个新的台阶,镇内申办及早谋划,多次召开会议,议定年度工作计划,在征得主要领导同意后,以文件形式下发到相关村。 (四)建立内审例会制度。镇内审办每月至少召开一次例会,镇内审办全体人员参会,必要时召集相关当事人参加,汇报工作进展情况,研究下一步工作。镇主要领导也经常性地参加会议,听取汇报,给出具体工作意见和要求。 (五)积极参加业务培训,强化业务学****不断提高内审业务技能,全面进入内审角色。镇内审办人员除了积极参加上级业务主管部门举办的'各种内审培训外,还坚持利用业余时间认真自学、集中学****审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》等法律、规章及内部审计专业知识。 (六)坚持原则、恪守职责、按章操作、依法开展内审。在日常内审工作中,镇内审办全体工作人员坚决贯彻、执行《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等一系列内审法律法规,坚决按照上级业务主管部门及镇党委、政府的要求来开展内审工作:1、坚持原则、格守职责进行廉洁审计;2、有条不紊、按章操作进行规范审计;3、阳光操作、及时公开信息,进行明白审计。 三、内审工作取得的成效 (一)截止二O一五年十二月二十八日,我镇已完成了对15个村的二O一五年度内审任务,累计审计村级资金2372940、01元。进行财务审计3个,涉及资金633777、24元;进进行专项审计15个,涉及资金1284669元;对2名村干部进行离任(经济责任)审计,涉及资金454493、77元。 (二)全年内审增加村级资金效益约6万元。通过对内部审计过程发现的一些情况进行归纳和总结,镇内审办向党委、政府提出了4条改进和完善村级财务管理制度的建议,向15个村提出了4条加强村级资金使用和管理的建议。 (三)进一步巩固了“三资”清理成果,拓展了村级财务管理的深度和广度。