1 / 69
文档名称:

审计学第八章销售与收款循环审计管理精品资料.ppt

格式:ppt   大小:1,170KB   页数:69页
下载后只包含 1 个 PPT 格式的文档,没有任何的图纸或源代码,查看文件列表

如果您已付费下载过本站文档,您可以点这里二次下载

分享

预览

审计学第八章销售与收款循环审计管理精品资料.ppt

上传人:小落意 2024/4/15 文件大小:1.14 MB

下载得到文件列表

审计学第八章销售与收款循环审计管理精品资料.ppt

相关文档

文档介绍

文档介绍:该【审计学第八章销售与收款循环审计管理精品资料 】是由【小落意】上传分享,文档一共【69】页,该文档可以免费在线阅读,需要了解更多关于【审计学第八章销售与收款循环审计管理精品资料 】的内容,可以使用淘豆网的站内搜索功能,选择自己适合的文档,以下文字是截取该文章内的部分文字,如需要获得完整电子版,请下载此文档到您的设备,方便您编辑和打印。审计学第八章销售与收款循环审计管理精品资料CreativepurehandpaintedbusinesspresentationsCreativepurehandpaintedbusinesspresentations汇报人:视觉设计部门:创意设计部第八章销售与收款循环审计学****目标第一节销售与收款循环的特性第二节控制测试及交易的实质性程序第三节主营业务收入审计第四节应收账款和坏账准备审计第五节其他相关账户审计本章小结学****目标了解销售与收款循环的主要业务活动及相应的凭证与记录。一般掌握销售与收款循环的内部控制及测试重点掌握主营业务收入、应收账款、坏账准备、应交税费的审计目标和实质性测试程序。第一节销售与收款循环的特性一、销售与收款循环的业务活动(一)销售业务(1)接受顾客订单。(2)批准赊销信用。(3)按销售单供货。(4)按销售单装运货物。(5)向顾客开具账单。(6)记录销售。(二)收款业务(1)办理和记录现金、银行存款收入。(2)注销坏账。(3)提取坏账准备。(三)销售退回、销售折扣与折让业务即办理和记录销售退回、销售折扣与折让。二、销售与收款循环的凭证和记录(1)顾客订货单(2)销售单。(3)发运凭证。(4)销***。(5)商品价目表。(6)贷项通知单。(7)应收账款明细账。(8)主营业务收入明细账。(9)折扣与折让明细账。(10)汇款通知书。(11)现金和银行存款日记账。(12)坏账审批表。(13)顾客月末对账单。(14)转账凭证。(15)收款凭证。销售业务如下:第二节控制测试及交易的实质性程序一、销售与收款循环的内部控制(一)职责分工控制在销售与收款循环中,必须分离的职务主要有:坏账应由销售、记账之外的人员确认;赊销批准与销货职能应分离;发货、开票、收款、记账职责应分离。错误的性质注册会计师的测试未曾发货却已将销货业务登记入账从主营业务收入明细账中抽取若干笔分录,追查有无发运凭证及其他佐证凭证,借以查明有无事实上没有发货却已登记入账的销售交易。 如果对发运凭证等的真实性也有怀疑,有必要再进一步追查存货的永续盘存记录,测试存货余额有无减少销货业务的重复入账通过复核企业为防止重复编号而设置的有序号的销货交易记录清单加以确定向虚构的顾客发货并作销售业务入账 (舞弊)审查主营业务收入明细账中与销售分录相应的销货单,检查其是否经过赊销批准手续和发货审批手续检查上述三类多报销货错误的可能性的另一个有效的办法,是追查应收账款明细账中贷方发生额的记录