文档介绍：该【审计学(本)试题及答案 】是由【小屁孩】上传分享，文档一共【13】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【审计学(本)试题及答案 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。:..审计学(专升本)试题及答案一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)1、对于注册会计师的欺诈行为,法院可判其()A、没有过失B、民事责任和刑事责任C、只有民事责任D、只有刑事责任答案:B2、财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是()A、审计主体B、审计目的和内容C、审计实施的时间D、审计实施的方式答案:B3、注册会计师审计方法的调整,主要是随着()A、审计对象的变化B、审计目标的变化C、审计环境的变化D、审计责任的变化答案:C4、无法实施函证的应收账款,审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是()A、进行销售业务的截止性测试B、扩大控制测试的范围C、审查与销售有关的凭证及文件D、执行分析程序答案:C5、注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是()A、总工程师B、统计C、出纳D、营销总监答案:C6、下列关于注册会计师过失的说法,不正确的是()A、注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失B、普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求C、、重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计答案:A7、下列在对询证函的处理方法中正确的是():..A、在粘封询证函时进行统一编号B、寄发询证函,并将总要的询证函复制给被审计单位进行催收C、有10封询证函直接交给被审计单位的业务员,由其到被询证单位盖章后取回D、有10封询证函要求被询证单位传真至被审计单位,并将原件盖章后寄至会计师事务所答案:A8、一项鉴证业务的成立必须具备的独立关系为()A、两方关系B、三方关系C、四方关系D、主从关系答案:B9、下列事项中,管理层违反“分类”认定的是()A、将出售固定资产的收益作为营业收入记录B、将已发生的销售业务不登记入账C、把寄销商品作为自有商品记录在会计账上D、将接近资产负债表日的交易记录于下年度答案:A10、下列关于“可容忍错报”()A、注册会计师对可容忍错报的初步评估是确定财务报表层次重要性水平的基础B、在确定可容忍错报时应当考虑各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性C、可容忍错报对审计证据数量有直接的影响D、可容忍错报是在不导致财务报表存在重大错报的情况下,注册会计师对各类交易、账户余额、列报确定的可接受的最大错报答案:A11、为了确保销售收入截止的正确性,审计人员应当要求被审计单位()A、建立严格的赊销审批制度B、年初及年末停止销售业务C、经常与顾客对账D、发运单连续编号并在发货当日签发答案:D12、下列事项中,难以通过观察的方法来获取审计证据的是()A、存货的所有权B、经营场所C、实物资产的存在D、内部控制的执行情况答案:A:..13、下列甲公司的事项中,涉及分类和可理解性认定的是()A、向丙公司拆借的款项,未列入帐中B、将经营租入设备一台列为企业固定资产C、将一笔应收乙公司货款50万元记为100万元D、将预付账款列示于资产负债表应付账款项目中答案:D14、审计工作底稿的归档期限为()A、审计报告日后的60天内B、审计报告日后的30天内C、审计业务终止后的30天内D、财务报表日后的60天内答案:A15、审计业务约定书的作用不包括()A、使用户了解注册会计师的审计责任B、会计师事务所据以检查客户义务履行情况C、在审计过程中合理运用分析程序D、在法律诉讼中据以确定双方应付的责任答案:C16、下列关于重大错报风险的说法中,不正确的是()A、财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系,可能影响多项认定B、财务报表层次重大错报风险通常与控制环境有关C、重大错报风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关D、财务报表层次重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定答案:C17、下列关于重要性与审计风险关系叙述,正确的是()A、重要性水平越高,审计风险越高B、重要性性质越严重,审计风险越高C、重要性水平越高,审计风险越低D、审计风险不受重要性水平的影响答案:C18、在确定审计证据的相关性时,下列事项中不属于注册会计师应当考虑的是()A、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据B、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据,而与其他认定无关:..C、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据D、从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠答案:D19、货币资金审计时,审计人员必须验证现金收支的截止日期,审计人员可以()A、检查结账目编制的银行存款余额调节表是否正确B、审查盘点表的编制是否正确C、对大额现金收支追查到原始凭证D、对结账日前后一段时期内现金收支凭证进行审查答案:D20、在控制测试中,如果运用询问、观察、检查等程序审计效果不佳,应该考虑采用()A、分析程序B、重新执行C、重新计算D、监盘答案:B二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分)1、一账项基础审计的主要特点包括()A、直接对会计资料进行审查B、只采用抽查法C、采用详查法D、普遍采用抽查法E、只对账簿审查答案:AC2、中国注册会计师职业准则体系包括()A、鉴证业务准则B、相关服务准则C、会计准则D、职业道德守则E、审计法答案:AB3、下列各项基于被审计单位管理层“计价或分摊”认定推论得出的有关“存货”具体审计目标有()A、当期计提的存货跌价准备正确B、存货的入账成本正确C、期末所有存货存在D、期末所有存货均已登记入账E、被质押的存货均以附注形式披露答案:AB4、在被审计单位对存货实地盘点时,注册会计师应当():..A、指挥盘点工作的进行B、作为盘点小组成员进行盘点C、观察存货盘点D、将检查结果与盘点记录核对E、委托被审计单位代编存货监盘审计底稿答案:CD5、下列关于审计工作底稿控制目的叙述,正确的有()A、使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改以及复核的时间和人员B、在审计完成阶段保护信息的完整性和安全性C、防止未经授权改动审计工作底稿D、允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿答案:ACD6、专业胜任能力的基本原则要求注册会计师应做到()A、在法规允许情况下可以进行或有收费B、如果不能保持和提高专业胜任能力,应当主动降低收费标准C、取得会计专业硕士学位D、不承接自己不能胜任的业务E、注册会计师不仅要具有专业知识、技能和经验,而且应经济、有效地完成业务答案:DE7、经被审计单位之手递交给注册会计师的外部证据有()A、应收账款函证回函B、律师证明函件C、银行对账单D、有关的契约及合同E、购货发票答案:CDE8、审计证据的适当性包括的内容有()A、完整性B、中立性C、可理解性D、相关性E、可靠性答案:DE9、可能威胁独立性的情形包括()A、经济利益B、自我评价C、关联关系D、外界压力E、相互信任答案:ABCD10、下列属于注册会计师法律责任成因的有():ABC:..三、名词解释(本大题共2小题,每小题2分,共4分)1、鉴证业务答案:鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论,以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务(1分)。它主要包括审计业务、审阅业务与其他鉴证业务(1分)。2、审计证据答案:审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息(1分),包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息(1分)。四、简答题(本大题共2小题,每小题5分,共10分)1、注册会计师应当从哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据?答案:(1)控制在所审计期间的不同时点是如何运行的;(2分)(2)控制是否得到一贯执行;(1分)(3)控制由谁执行;(1分)(4)控制以何种方式运行(如人工控制或自动化控制)。(1分)2、简述审查银行借款真实性的实质性程序。答案:审查银行借款真实性时主要采取函证的方法(1分)。注册会计师向银行或其他金融机构函证时,主要了解银行借款的金额、期限、有无抵押等内容(2分)。询证函由注册会计师编制寄发(1分)。注册会计师应将收到的询证函与被审计单位银行借款明细账及总账进行核对(1分)。五、论述题(本大题共1小题,共10分)审计项目组的甲、乙、丙、丁、戊五位审计师就审计证据问题提出了下列五种观点:甲:审计证据越多越好。乙:审计证据的数最可以弥补其质量的不足。:..丙:::审计证据首先考虑可靠性,其次考虑相关性。要求:分别判断每位注册会计师观点的真伪,指出对或错,并论述理由。答案:甲:错。(1分)审计证据的数量还要受到审计证据的质量、审计成本等因案的制约。(1分)乙:错。(1分)审计证据的质量不高,数量无法弥补其质量的缺陷。(1分)丙:对。(1分)审计证据的质量高于数量的要求.(1分)丁:错。(1分)重要与必要的审计程序无法从略,次要的审计证据可以较多考虑成本因素。(1分)戊:错。(1分)审计证据的适当性首先是相关性的,其次才是可靠性。(1分)六、案例分析题(本大题共3小题,每小题12分,共36分)1、X公司为食品制造行业的上市公司。U会计师事务所接受X公司的审计委托并指派A注册会计师负责对X公司2020年度财务报表实施审计,A注册会计师对X公司2019年度财务报表出具了无保留意见审计报告。其他相关资料如下。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记载了与X公司及其环境相关的具体情况,部分内容摘录如下:(l)因农副产品价格大幅上涨,导致食品制造业行业2020年的成本平均上升了20%,相应地,全行业销售价格平均提高20%。(2)2020年X公司强化了货款回收力度,使应收账款的周转天数比上年的20天明显缩短。(3)根据将于2021年开始实施的新的食品卫生法规,禁止食品加工行业继续使用15种食品添加剂。:..2020年年末,X公司储存的这15种食品添加剂的账面价值为120万元,按规定应于2021年3月底销毁。(4)由于产品滞销,导致X公司专用生产设备闲置,X公司管理层取消了原定的增加专用生产设备的计划,2020年度没有增加新的专用生产设备。(5)因竞争对手推出了C产品的改良产品,X公司决定2021年l月l日起对库存的C产品采取买一赠一的营销策略。资料二:X公司2020年度未审财务数据及2019年对应数据摘录如下(货币单位:万元)(1)营业收入与营业成本年份2020年未审数2019年已审数产品A产品B产品C产品合计A产品B产品C产品合计营业收入3971351130451052739683100295710025营业成本29702625240580003358232523608043(2)应收账款年末余额年份2020年未审数2019年已审数产品A产品B产品C产品小计A产品B产品C产品小计年末余额339143126608337132123592(3)年末存货年份2020年未审数2019年已审数存货A产品B产品C产品原材料A产品B产品C产品原材料账面余额230150400180330250200170减:存货跌130100000价准备账面价值229147400170330250200170(4)专用设备固定资产原值及累计折旧增减情况年初余额本年增加额本年减少额年末余额:..固定资产原值100080189990累计折旧308040203100要求:针对资料一(l)至(5)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在,简要说明理由,并说明该风险主要与哪些账务报表项目(仅限于应收账款、存货、固定资产、营业收入、营业成本、管理费用、资产减值很失)的哪些认定相关,将答案直接填入下列表格内。是否可能表明财务报表财务报表序号存在重大错报风理由项目名称项目认定险(是/否)答案::..是否可能表明财务报表财务报表序号存在重大错报理由项目名称项目认定风险(是/否)因成本与售价同步上升20%,X公司营业收入发生毛利率应与上年持平,但资料二(1)%上升到营业成本完整性本期的24%,可能表明存在高估营业存货存在收入、低估营业成本的重大错报。报据资料二(1)和(2),X公司2020年度应收账款周转天数为365/l0527*608=(天),与明显小于20天的结论严重不符,营业收入发生表明应收账款可能存在高估。X公司应按规定销毁其储存的价值120万元的食品添加剂,并全额计提存货计价和分摊是存货跌价准备。但资料二(3)表明其仅针资产减值损准确性(或完对原材料计提了10万元的跌价准备,表明可失整性)能存在少提或不提存货跌价准备的重大错报。设备闲置不影响累计折旧的计提,但资料二(4)显示专用设备的折旧率仅为固定资40/10008(%),可能存在折旧计提不产计价和分摊是足的重大错报;2020年度折旧的减少额管理费存在完整性超过了设备原值的减少额,可能存在已用减少的固定资产未作账务处理的错报。实施买一赠一的营销策略后,C产品存货计价和分摊的售价预计降低50%,可能应计提存货是资产减值完整性(或跌价准备,但资料二(3)表明X公司并损失准确性)未对C产品计提跌价准备。:..2、注册会计师张勇在审计大丰公司收入业务时,发现该公司与裕华公司签订了来料加工合同。合同中规定,加工费8000元,通过银行转账支付,剩余材料留归该公司。审查大丰公司银行存款收款凭证时,收款凭证上的会计分录为:借:银行存款8000贷:其他应付款8000后又发现加工多余的材料100千克,合同标价为每千克15元,被加工车间出售,共得1500元收入,并将此收入作为加工人员奖金分掉。要求:指出大丰公司在处理上述来料加工业务中存在的问题,并编制调整分录。(假设增值税税率为17%)答案:根据会计准则规定,加工费收入应作为主营业务收入,而该公司将加工费收入计为“其他应付款”的贷方,未通过“主营业务收入”账户核算,必然需减当年的销售收入,偷漏销售税金,也必然虚减产品销售利润,偷漏所得税。该公司这样做的目的,除了偷漏税之外,也可能是为了隐瞒收入或将当年的收入转移到下年。加工剩余材料也应视作加工费收入入账,该公司将剩余材料出售,作为加工工人奖金,不仅虚减收入,漏缴税金,而且直接构成了私分收入,因此该公司存在的主要问题是违反国家规定,私分、转移或隐瞒收入,偷漏税金。(6分)注册会计师应提请该公司调整销售收入,不交销售税金、所得税及应交的滞纳金和罚款。调整分录为:借:其他应付款8000贷:主营业务收入(或营业收入)——应交增值税(销项税额)(3分)借:其他应收款1500贷:其他业务收入(或营业收入)——应交增值税(销项税额)(3分):..3、大众制造公司材料消耗较大,平时库存数量较多。注册会计师李洪对该公司2020年度财务报表进行审计时,非常关心该公司材料内部控制情况。在对材料内部控制情况进行调查时,注册会计师发现以下情况:(1)采购部根据使用部门或仓库提交的请购单,与供应商签订采购合同(零星采购除外);(2)由仓库验收到货的材料,并填制收货单一式二份,一份留存,一分交财务部;(3)财务部会计员将收货单和采购发票进行核对,并据以登记购货和应付账款明细账;(4)由会计员开具付款通知单,后附收料及发票等有关资料,交出纳付款;(5)材料由仓库保管员保管和登记明细账;(6)各使用部门有材料的消耗额度,领用物品时填制领用单一式二份,一份留存,另一份仓库留存;(7)仓库发货后,在使用部门账册中进行登记,并于月底将各部门领用的材料编制汇总表,向财务部报送;(8)仓库与使用部门和财务部对材料使用、结余情况不定期核对。【要求】:(1)指出大众制造公司材料内部控制存在的问题。(2)根据大众制造公司材料内部控制存在的问题,请列出改善内部控制建议的内容。答案:(1)指出大众制造公司材料内部控制存在的问题。存在的问题:1)请购单没有经过领导的同意。2)收货单一式两份。3)财务部会计登记购货和应付账款明细账。4)付款没有经过负责任签字。5)仓库保管员登记明细账。6)领用单一式两份。7)使用部门编制材料汇总表。8)不定期核对。:..(2)根据大众制造公司材料内部控制存在的问题,请列出改善内部控制建议的内容。改善内部控制的内容。1)请购单必须经过对这类支出负预算责任的主管人员签字批准,但对大额资本性支出,企业政策则通常要求作特别授权,只允许指定人员请购。2)收货单一式三份,入库单一式三联,一联返回验收部门,一联本部留传,另一联交会计部门记账。3)财务部会计人员不能登记购货和应付账款明细账,记账凭证经过编制凭证以外的其他人员的审核后,由记账人员记账。4)付款凭证必须经过财务部负责人签字。5)仓库保管员不能登记明细账,有记账人员登记。6)领用单一式三份,一份留存,一份仓库留存,一份公司留存。7)使用部门不能编制材料汇总表,由财务部编制。8)仓库与使用部门和财务部对材料结余情况应定期盘点核对。