文档介绍：该【销售及收款循环审计复习练学习习题 】是由【春天阳光】上传分享，文档一共【13】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【销售及收款循环审计复习练学习习题 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。页眉练****题合适的职责分别有助于防范各种有意的或无心的错误,以下的相关销售与收款业务循环中进行了合适的职责分其余是()。负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调理表编制销***通知单的人员同时开具销***,由专人就销售价格,信誉政策,、贴现和保留由某一会计特地负责1.【答案】C【分析】选项A中负责应收账款记账的职员不可以编制银行存款余额调理表;选项B中编制销***通知单的人员不可以同时开具销***;选项D中应收票据的获得、贴现一定由保留票据之外的主管人员书面同意;选项C中吻合内部控制规范要求。()。,、销售条件、运费、,W企业采纳集体决策方式2.【答案】C【分析】选项C中销售价格、销售条件、运费、折扣等一定经过同意,不可以由销售人员依据客户状况进行谈判。,以下程序中的( )是最有效的。汇总当月主营业务收入明细账的金额,与当月开出销***的金额对比较汇总当月主营业务收入明细账的笔数,与当月开出销******的金额,***上的销售商品数目,与当月开出的发运单上的数目对比较3.【答案】B【分析】A、C是估价或分摊的凭证。关于D,不外乎两种状况:前者大于后者,仅能说明主营业务收入有多计的可能性,若后者大于前者,仅能说明主营业务收入有少计的可能性,由于这两种状况均未直接涉及主营业务收入明细账。( )。1/13页眉按业务循环去认识内部控制、测试内部控制,【答案】A【分析】见教材P183。检查开具发票日期、记账日期、发货日期( )是主营业务收入截止测试的要点所在。【答案】A为了证明被审计单位销售业务的记录能否及时,将( )的日期相核对,看两者能否周边,是最有效的。******【答案】C【分析】发运凭证是实现销售的起点,主营业务收入明细账是销售记录的终点,直接将两者相核对关于“记录能否及时”而言无疑是最具效率的。为了审察应收票据的贴现,无效的审计程序是( )。【答案】C【分析】债务单位其实不知票据贴现状况。检查所有销售业务能否均登记入账,最有效的程序是( )。***【答案】( )。.应收账款的估价【答案】C【分析】应收账款账龄越长,应收账款回收的可能性越小。,其主要目的是为了进行( )测试。【答案】D【分析】关于日期的关注正是截止测试的核心所在,截止测试是为了确认收入入账时间能否正确。,不属于应收票据实质性测试的审计目标的是( )。、、【答案】A【分析】A项属于控制测试内容,不属于实质性测试目标。,主要目的是发现()。.【答案】B【分析】主营业务收入截止测试的目的主要在于确立被审计单位在财富负债表日能否被推迟至下期或提前至本期。,不该包含()。.【答案】C【分析】选项A、B、D均属于应收账款的审计目的。审计应收账款第一是证明其能否存在;其次是证明完好性以及确立其在会计报表上的表露。其实审察这些方面也是为了证明管应当局的认定。注册会计师不负责确立应收账款回收期。,预防职工***、挪用销货款的最有效的方法是()。【答案】C【分析】负责主营业务收入和应收账款明细账的职员不得经手钱币资本。(二)多项选择题注册会计师对销售与收款业务内部控制制度能否健全、各项规定能否得利有效履行时,其测试的重要环节包含()。;,能否存在越权审批行为;、销售政策的履行能否吻合规定;、退回货物能否及时入库;【答案】A、B、C、()。,及时登记每一客户应收账款余额变动状况和信誉额度使用状况,对长远来往客户应当建立起完美的客户资料,并对客户资料实行动向管理,及时更新。,由其进行审察,确立能否确以为坏账,单位发生的各项坏账,应查明原由,明确责任,并在履行规定的审批程序后作出会计办理。,应收票据、预收账款等来往款项。若有不符,应查明原由,及时办理。,销售部门应当负责应收账款的催收,财会部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可经过法律程序予以解决。【答案】A、B、C、D4/,注册会计师一般关怀( )的错误。【答案】A、B、C【分析】选项D证明的是“发生的销售均已登记入账”。,一般第一编制或讨取所审项目的明细表,这是由于明细表是( )。】A、B、C【分析】明细表是在控制测试以后形成的,不是控制测试的依照。,运用分析性复核程序进行比较的主要内容包含( )。【答案】A、B、C、D【分析】四个选项内容均要进行比较。关于以下会计报表项目截止测试的说法中,正确的选项是( )。主营业务收入截止测试的要点是检查开具发票日期、,,以确立能否存在跨期事项【答案】A、B、C、D以下( )状况下,注册会计师应采纳踊跃式的询证函。【答案】B、C【分析】不选A:上年度踊跃式函证的回复率特别低,说明踊跃式函证不适用被审计单位的那些客户,今年应改换审计程序。内部控制有效有助于减少函证的工作量,比方说将踊跃式变成悲观式,而不是增强踊跃式。,应查实( )。财富负债表内中应收票据的数额与判定数吻合已贴现的商业汇票,【答案】A、D【分析】已贴现票据在表外附注中表露。,但有的状况下注册会计师依旧认同被审计单位应收账款的存在性,这些状况包含( )。债务人已于函证日前付款,而被审计单位在函证日前还没有收到款项被审计单位已发出商品,但货物在途,,【答案】A、B、D【分析】不选C。明显地,在选项C的状况下,债务人不行能回函。被审计单位销货业务已合适审批的关健内部控制点为( )。、付款条件、运费、折扣等内容的确定【答案】A、C、D【分析】审批能否合适与发运凭证上能否有连续的编号无任何关系。,常用的控制测试方法为( )。检查销货发票序次编号能否完好6/【答案】B、C【分析】选项A与销货业务记录的完好性相关,与及时性无任何关系,由于完好而连续的编号其实不可以证明记录的及时性。相同地,内部核查有助于减少问题的发生,但无助于证明记录是及时的。记录能否及时,主要取决于发货的日期、收款的日期、记账的日期能否周边。、范围时,应试虑的主要要素有().【答案】A、B、C、D(三)判断题注册会计师应当将应收账款询证函回函作为审计凭证,纳入审计工作底稿管理,询证函回函的所有权归所在会计师事务所。()【答案】√。( )【答案】√,平时不必实行函证程序。( )【答案】×,须经保留票据的相关人员的书面同意。( )【答案】×【分析】事实恰巧相反,票据的接受、贴现、换新须经票据保留人员之外的其余主管人员的书面同意。,函证是其最为主要的、不行代替的审计程序。( )【答案】×(四)简答题关于未函证的应收账款,注册会计师应当履行的最有效的审计程序为何是“抽查相关原始凭证”而不是“审察财富负债表往后的收款状况”?【答案】“抽查相关的原始凭证”是由于原始凭证中有销售合同、销售订单、销***副本以及出库单、运单等内部、外面的凭证来证明应收款项的发生状况。而“审察财富负债表往后的收款状况”只好说明款项的收到,而不可以证明实质销售业务的发生,只好作为前一个方法的辅助手段。7/?差异点:函证范围不一样注册会计师应向被审计单位在今年度内存过款的所有银行发函。函证应收账款时,注册会计师不需要对被审计单位所有的应收账款进行函证。一般状况下,账龄长,金额大的应收账款是注册会计师一定向债务人函证的对象。函证方式不一样函证银行存款采纳踊跃式询证函。函证应收账款分为踊跃式函证和悲观式函证两种。函证内容不一样银行询证函不但询证被审计单位在银行的存款还要函证借款。询证花费可直接从被审计单位存款账户中收取。企业询证函不但询证被审计单位应收账款,还要询证预收账款,且在询证函中要说明函证仅为复核账目之用,并不是催款结算。?【答案】销售业务测试和函证之间可相互代替性。在必定的审计风险水平下,注册会计师可以选择增强业务测试,从而减少函证;也许反过来,增强函证而减少销售业务测试。在某一详尽审计中,注册会计师对函证或业务测试的重视程度依据各自的成本和效益而定。假如内部控制结构很好,并有大批的应收账款,则重视业务测试,进行较少的函证也不合适。反过来,假如内部控制结构缺少效劳,或应收账款数目较少,多数注册会计师将函证大多数应收账款,仅进行少许业务测试。填表回答销售与收款循环中的主要业务活动、主要的凭证与记录,以及它们之间的对应关系。主要业务活动对应的凭证及记录接受顾客订单同意赊销信誉按销售单供货按销售单装运货物向顾客开具账单记录销售8/13页眉办理和记录现金及银行存款收入办理和记录销货退回及折扣折让注销坏账【答案】主要业务活动对应的凭证及记录接受顾客订单顾客订货单同意赊销信誉销售单按销售单供货销售单按销售单装运货物发运凭证向顾客开具账单商品价目表、销***记录销售转账凭证、应收账款明细账及主营业务收入明细账办理和记录现金及银行存款收入顾客月底对账单、汇款通知、收款凭证、现金及银行存款日志账办理和记录销货退回及折扣折让贷项通知单、折扣折让明细账注销坏账坏账审批表注册会计师在审察应收账款时,可能未获取被审计单位个别债务人对踊跃式询证函的回复,请回答:(1)未获取询证函的可能原由有哪些?(2)若第二次询证函仍未获取回复,注册会计师应如何进一步审计?【答案】注册会计师在审察应收账款时,个别债务人对踊跃式询证函不予回复的可能原由有:①债务人可能未正确对待询证函,即对所函证的内容故意不予回答;②债务人可能未收到注册会计师的询证函,也许相反,注册会计师未收到债务人的回函;③债务人可能其实不存在。基于以上三种状况,注册会计师应再次向债务人发函询证。若第二次询证函仍未获取回复,注册会计师应事实代替程序,即检查与销售相关的文件,包含销售合同、销售订单、销***副本及发货凭证等,以证明这些应收账款的真实性。,注册会计师平时在哪些状况下不该采纳悲观式?9/13页眉【答案】以下状况下,平时不该采纳悲观式函证:金额巨大的应收账款账户;有原由确信欠款可能存在的单位;相关内控制度不存在或没有依照;估计差错率较高;欠款额较小的债务人数目不多;有原由确信大多数被函证者不可以认真对待询证函。?注册会计师应相应实行哪些必需的审计程序?【答案】应收账款函证结果与被审计单位会计记录不一致的主要原由有:被审计单位与债务人入账时间可能不一致;被审计单位与债务人一方或两方存在记账错误;被审计单位可能存在弄虚作假或***的行为。在出现差异时,注册会计师应相应实行的相应的审计程序主要有:分析函证结果差其余原由,作进一步核实;调理被审计单位与债务人的会计记录,确立有无记账错误;证明被审计单位能否存在虚列应收账款等其余***行为。(五)综合题1.(1)请依照要求填写下表中关于银行存款、应收账款、对付账款函证问题。会计报表审计中还有哪些项目可以运用函证程序(最少列举三种),并说明在什么状况下运用。函证种类银行存款应收账款对付账款函证的必需性10/13