文档介绍：该【增值税法计算题及复习资料题 】是由【1557281760】上传分享，文档一共【23】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【增值税法计算题及复习资料题 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。二、某一般纳税人某年8月经营情况如下,试确定其允许抵扣的进项税额。(税率17%)?1、外购原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的货款100万元,税额17万元。?2、进口原材料一批,取得的完税凭证上注明的已纳增值税额25万元。?3、用以物易物的方式换入一批原材料,经核准价值为50万元。?4、外购免税农产品,支付价款100万元和农业特产税10万元,另外支付运费5万元、保险费5万元、建设基金2万元。?5、将货物运往外省销售,支付运费50万元。?6、从废旧物质经营单位购回一批免税废旧物质,支付价款15万元。?7、上月尚有未抵扣完的进项税余额2万元。第二页,共24页。2021/1/41上述7项业务中,?允许抵扣的进项税额=17+25+50×17(100+10)×13(5+2)×750×715×102=(万元)第三页,共24页。2021/1/42三、某果酱厂某月外购水果10000公斤,取得的增值税专用发票上注明的价款和增值税额分别是10000元和1300元()。在运输途中因管理不善腐烂1000公斤。水果运回后,发放职工福利200公斤,用于厂办招待所800公斤。其余全部加工成果酱400公斤(20公斤水果加工成1公斤果酱)。其中350公斤用于销售,单价20元;50公斤因管理不善被盗。确定当月该厂允许抵扣的进项税额。?允许抵扣的进项税额=1300-[1000(腐烂)×+200(福利)×+800(招待所)×+50(被盗)×20×]*=910(元)第四页,共24页。2021/1/43四、A企业1998年8月由于仓库倒塌毁损产品一批,已知损失产品生产成本为80000元,当期总的生产成本为420000元。其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元,外购货物均适用17%增值税税率。该企业当期进项税额应如何处理??损失产品成本中所耗外购货物的购进额=80000×(300000/420000)=57144(元)?应转出进项税额=57144×179714(元)第五页,共24页。2021/1/44五、某民营制造企业购入一批材料,,材料价款为120万元。材料已入库,货款已经支付(假设该企业材料采用实际成本进行核算)。材料入库后,该企业将该批材料的一半用于工程项目,该企业就该批材料的进项税额如何抵扣?用于工程项目的原材料属于用于非应税项目,所以购买其中一半材料的进项税额不能抵扣。第六页,共24页。2021/1/45六、某橡胶生产企业7月购进300万元的原材料用于医用手套和计生用品的生产,该月企业生产医用手套的销售额为250万元,计生用品的销售额为150万元,如何确定该企业7月份的进项税额??纳税人兼营免税项目或非应税项目(不包括固定资产在建工程)而无法准确划分不得抵扣的进项税额的,按下列公式计算不得抵扣的进项税额: 不得抵扣的进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计)能够抵扣的进项税额=300?17%?[250?(150+250)]=(万元)第七页,共24页。2021/1/46七、某公司是生产企业,增值税一般纳税人,生产车间有一套价值1000多万元的生产线,日常维护修理要购入大量超过2000元的维修备件,有的维修备件达2万元,请问这部分维修备件的进项税额能否抵扣?为什么?根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条之规定,购入的属于固定资产的物品,其进项税额不得抵扣;而根据《增值税暂行条例实施细则》第十九条“条例第十条所称固定资产是指:(二)单位价值在2000元以上,并且使用年限超过两年的不属于生产经营主要设备的物品”之规定,单价超过2000元,并且使用年限超过两年的物品也应当作为固定资产管理。因此,该维修备件应否作为固定资产管理,从而其进项税额能否抵扣,应当按照前述标准作出判断。即,若作为固定资产管理,则进项税额不能抵扣,否则可以抵扣进项税额。第八页,共24页。2021/1/47八、长鸣公司1999年8月商品销售总额(含税收入)为1023万元,属于营业税征收范围的咨询服务收入8·4万元;公司适用增值税税率为17%。同期购迸各种货物专用发票上注明的增值税额合计174万元,其中购入属于固定资产的机器设备的进项税额69万元。大南公司1999年8月份的销项税额、进项税额和应纳增值税额各是多少?(1)本月销项税额=含税收入/(1+增值税税率)×增值税税率=10230000×17(1+17%)=1486410元 (2)本月进项税额: ????用于营业税应税劳务的进项税额=(1740000-690000)×84000/[10230000/(1+17%)+84000]=1050000×=9996元 ????本月进项税额=1740000-690000-9996=1040004元 ?(3)本月应纳增值税额=1486410-1040004=446406元第九页,共24页。2021/1/48九、某商业企业属于小规模纳税人。2003年3月发生如下业务:1、将2月份购进的服装销售给一家服装小店,取得含税销售额为3200元,开具普通发票。2、购进洗衣粉,共付款12000元,当月销售给消费者个人取得销售价款2300元。3、销售给某一般纳税人仪器2台,获得不含税销售额12300元,已由税务所代开了增值税专用发票。计算该小规模纳税人3月份应纳增值税。应纳税额=[3200÷(1+4%)+2300÷(1+4%)+12300]×(元)第十页,共24页。2021/1/49十、东方进出口公司2003年3月进口化妆品一批,关税完税价格经海关核定为150000元(人民币,下同),关税为30000元,消费税为77142元。计算进口这批化妆品应纳增值税。应纳税额=(150000+30000+77142)×(元)第十一页,共24页。2021/1/410