文档介绍：该【消费税相关题1 】是由【小果冻】上传分享，文档一共【7】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【消费税相关题1 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。计算题聚集:(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2024年7月发生以下业务: (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入200万元,另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元;(2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业已代收代缴消费税; (3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶,以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕;将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工,同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。(说明:药酒的消费税税率为l0%,白酒的消费税税率为20%)要求:根据上述资料,按照以下序号计算答复以下问题,每问需计算出合计数。(1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。(2)计算乙企业已代收代缴消费税。(3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。(4)计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税『正确答案』(1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税=(200+50+20)÷×20%+20×2000×÷10000=(万元)(2)计算乙企业已代收代缴消费税=(10+1)÷(1-10%)×10%=(万元)(3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税=1800×100÷10000×10%=(万元) (4)甲企业分给职工散装药酒不缴纳消费税。 (2024年考题·计算题) 某首饰商城为增值税一般纳税人,2024年5月发生以下业务:(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,,其中金银首饰收入20万元,;(2)采取“以旧换新〞方式向消费者销售金项链2000条,,,;(3)为个人定制加工金银首饰,,(商城无同类首饰价格); (4)用300条银基项链抵偿债务,该批项链账面本钱为39万元,;(5)外购金银首饰一批,取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批,取得经税务机关认可的增值税专用发票,注明价款50万元、。(其他相关资料:金银首饰零售环节消费税税率5%;本钱利润率为6%)要求:根据上述资料,按以下序号计算答复以下问题,每问需计算出合计数:(1)销售成套礼盒应缴纳的消费税;(2)“以旧换新〞销售金项链应缴纳的消费税;(3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税;(4)用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税;(5)商城5月份应缴纳的增值税。『正确答案』(1)销售成套礼盒应缴纳的消费税=÷(1+17%)×5%=(万元)(2)“以旧换新〞销售金项链应缴纳的消费税=2000×÷(1+17%)×5%=(万元)(3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税=(+)×(1+6%)÷(1+17%)÷(1-5%)×5%=×5%=(万元)(4)用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税=÷(1+17%)×5%=3(万元)(5)商城5月份应缴纳的增值税=[÷(1+17%)+2000×÷(1+17%)++÷(1+17%)]×17%-=(万元):某卷烟厂为增值税一般纳税人,2024年生产经营情况如下:(1)2024年期初库存外购已税烟丝80万元,当年外购已税烟丝取得防伪增值税专用发票,注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元,取得专用发票通过税务机关的认证;(2)1~4月领用外购已税烟丝400万元,生产卷烟1500箱(标准箱,下同),全部对外销售,取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元,取得运输单位开具的普通发票;(3)5~12月领用外购已税烟丝850万元,生产卷烟3500箱,销售3000箱给某烟草批发公司,开具增值税专用发票,不含税销售额7500万元。(提示:烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每标准箱150元;比例税率2024年5月1日前为:调拨价50元/条以上(含50元)的,税率为45%;调拨价50元/条以下的,税率为30%;2024年5月1日后为:调拨价70元/条以上(含70元)的,税率为56%;调拨价70元/条以下的,税率为36%。)要求:根据上述资料,按以下序号计算答复以下问题,每问需计算出合计数:(1)计算卷烟厂2024年1~4月销售卷烟应纳消费税;(2)计算卷烟厂2024年5~12月销售卷烟应纳消费税;(3)计算卷烟厂2024年可抵扣的生产领用的外购已税烟丝中的消费税;(4)计算卷烟厂2024年应缴纳的消费税;(5)计算卷烟厂2024年应缴纳的增值税。『正确答案』(1)计算卷烟厂2024年1~4月销售卷烟应纳消费税=[4563÷(1+17%)×45%]+1500×=1755+=(万元)(2)计算卷烟厂2024年5~12月销售卷烟应纳消费税=7500×56%+3000×=4200+45=4245(万元)(3)可抵扣的生产领用的外购已税烟丝中的消费税=(400+850)×30%=375(万元)(4)2024年应缴纳的消费税=+4245-375=(万元)(5)计算卷烟厂2024年应缴纳的增值税:①确定销售额=4563÷(1+17%)+7500=11400(万元) ②确定销项税=11400×17%=1938(万元) ③确定可抵扣的进项税=204+60×7%=(万元)④确定应纳增值税=1938-=(万元) :(1)从国外进口250套高尔夫球及球具,关税完税价格为200万元;(2)当月售出进口的高尔夫球及球具200套,(不含税);(3)从国内一生产厂家购进高尔夫球及球具100套,,本月全部外销,出口离岸价98万元。(假设高尔夫球及球具进口关税税率为20%,消费税税率为10%,增值税出口退税率为13%)。要求:根据上述资料,按以下序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:(1)计算该外贸企业当月进口高尔夫球及球具应纳的消费税、增值税;(2)计算该外贸企业当月销售高尔夫球及球具应纳的消费税、增值税;(3)计算该外贸企业当月出口高尔夫球及球具应退的消费税、增值税。『正确答案』(1)外贸企业进口高尔夫球及球具应纳消费税、增值税=200×(1+20%)÷(1-10%)×(10%+1=+=72(万元)2)外贸企业无论销售进口高尔夫球及球具,还是销售从国内采购的高尔夫球及球具,均不再交消费税。外贸企业销售高尔夫球及球具应纳增值税=×200×17%-=(万元)(3)外贸企业出口高尔夫球及球具应退消费税=÷(1+17%)×10%=6(万元)外贸企业出口高尔夫球及球具应退增值税=÷(1+17%)×13%=(万元)应退消费税、增值税合计=6+=(万元),2024年1月份和2月份的生产经营情况如下:(1)1月从国内购进汽车配件,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额280万元、,取得的货运发票上注明运费10万元,建设基金2万元;(2)1月在国内销售发动机10台给一小规模纳税人,;出口发动机80台,取得销售额200万元;(3)2月进口原材料一批,支付给国外买价120万元,包装材料8万元,到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元,从海关运往企业所在地支付运输费7万元;(4)2月进口两台机械设备,支付给国外的买价60万元,相关税金3万元,支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元、保险费2万元,从海关运往企业所在地支付运输费4万元;(5)2月国内购进钢材,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额300万元、增值税税额51万元,另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元;当月将30%用于企业基建工程;(6)2月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某代理商,约定2月15日付款,15日企业开具增值税专用发票,注明金额2340万元、,代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业;(7)2月销售A型小轿车10辆给本企业有突出奉献的业务人员,以本钱价核算取得销售金额80万元;(8)2月企业新设计生产B型小轿车2辆,每辆本钱价12万元,为了检测其性能,将其转为自用,市场上无B型小轿车销售价格。其他相关资料:①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%;②生产销售的小轿车适用消费税税率12%;③B型小轿车本钱利润率8%;④城市维护建设税税率7%;⑤教育费附加征收率3%;⑥退税率13%;⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。要求:根据上述资料,按以下序号答复以下问题,每问需计算出合计数:(1)计算企业1月份应退的增值税;(2)计算企业1月份留抵的增值税;(3)计算企业2月份进口原材料应缴纳的关税;(4)计算企业2月份进口原材料应缴纳的增值税;(5)计算企业2月份进口机械设备应缴纳的关税;(6)计算企业2月份进口机械设备应缴纳的增值税;(7)计算企业2月份国内购进原材料和运费可抵扣的进项税额;(8)计算企业2月份销售A型小轿车的销项税额;(9)计算企业2月份B型小轿车的销项税额;(10)计算企业2月份应缴纳的增值税;(11)计算企业2月份应缴纳的消费税(不含进口环节);『正确答案』(1)计算企业1月份应退的增值税:1月应纳税额=内销货物销项税额-准予抵扣进项税额总合=÷(1+17%)×17%-[+(10+2)×7%-200×(17%-13%)]=-(万元)免抵退税额=出口离岸价×退税率=200×13%=26(万元)应退的增值税为26万元。(2)1月留抵的税额=-26=(万元)(3)2月进口原材料应缴纳的关税=完税价格×关税税率=(120+8+3+13)×10%=(万元)(4)2月进口原材料应缴纳的增值税=(完税价格+关税)×17%=(120+8+3+13+)×17%=(万元)(5)2月进口机械应缴纳的关税=完税价格×关税税率=(60+3+6+2)×10%=(万元)(6)2月进口机械应缴纳的增值税=(完税价格+关税)×17%=(60+3+6+2+)×17%=(万元)(7)2月购进原材料和运费可抵扣的进项=(51+12×7%)×(1-30%)=(万元)(8)2月销售A型小轿车的销项税额=+8÷(1+17%)×17%+10×÷130=(万元)(9)2月B型小轿车的销项税额=12×(1+8%)÷(1-12%)×2×17%=(万元)(10)企业2月应缴纳的增值税=+-(1月留抵的税额)-[(进口原材料缴纳的增值税)+7×7%++(进口设备缴纳的增值税)+4×7%]=(万元)(11)企业2月份应缴纳消费税(不含进口环节) A型小轿车的消费税=2340÷130×12%×140+8÷(1+17%)×12%=(万元)B型小轿车的消费税=12×(1+8%)÷(1-12%)×2×12%=(万元)企业2月份应缴纳消费税合计=+=(万元)(2024年原制度考题) 位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人,2024年4月份发生以下业务:(1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子,成交价折合人民币20万元,另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元,支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地,企业支付运输费、装卸费、保险费和其他杂费共计5万元,尚未取得货运发票。(2)委托某商场代销红木工艺筷子5000套,双方约定,待5000套全部售出并取得代销清单后,企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单,但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。(3)将红木工艺筷子4000套按100元/套的不含税价格赊销给某代理商,双方约定,下个月的25日付款,届时再开具增值税专用发票。(4)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品,在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。(5)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子,给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购凭证,收购凭证上注明的价款合计为50万元,收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地,企业支付运输费5万元,建设基金1万元,装卸费1万元,,有关费用已在货运发票上分别注明。(6)将本钱为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业,委托其加工成木制一次性筷子,木月收回并取得增值税专用发票,专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部直接用于销售,取得不含税销售额40万元。(7)外购低值易耗品、自来水、电力,支付含税价款合计6万元,取得增值税普通发票。(8)销售本企业已使用了半年的某台机器设备,取得不含税销售额21万元。购置该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元,本月账面净值为19万元。(说明:①该筷子生产企业2024年未列入增值税扩大抵扣范围试点单位;②假设红木的进口关税税率为35%;③木制一次性筷子的消费税税率为5%;④月初增值税上期留抵进项税额为0;⑤本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣)要求:根据上述资料,按以下序号计算答复以下问题,每问需计算出合计数(1)计算该企业应缴纳的进口关税。(2)计算该企业应缴纳的进口增值税。(3)针对该企业委托商场代销红木工艺筷子的事项,计算本月的增值税销项税额。(4)针对该企业向代理商赊销红木工艺筷子的事项,计算本月的增值税销项税额。(5)计算该企业将展销会样品无偿赠送给参展客商的增值税销项税额。(6)计算位于某市市区的加工企业应代收代缴的消费税。(7)计算位于某市市区的加工企业应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加。(8)计算该企业销售使用过的机器设备应缴纳的增值税额。(9)计算该企业本月应缴纳的消费税税额(不含代收代缴局部)。(10)计算该企业本月应缴纳的国内销售环节的增值税税额。『正确答案』(1)进口关税=(20+1+2)×35%=(万元)(2)进口增值税=(20+1+2+)×13%=(万元)(3)销项税额=30×17%=(万元)(4)销项税额=0(万元)(5)销项税额=100××17%=(万元)(6)消费税=(20+5)/(1-5%)×5%=(万元)(7)城建税和教育费附加=×(7%+3%)=(万元)(8)增值税=21×4%×50%=(万元)(9)应缴纳的消费税税额(不含代收代缴局部)=0题中未说明生产销售一次性木制性筷子,所以,不缴纳消费税。红木工艺筷子非一次性木筷,不属于消费税征收范围。(10)增值税=++40×17%[+50×13%+(5+1)×7%+5×17%]+=(万元)