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期投资跌价准备、应收帐款坏帐准备、存货跌价准备和长期投资减值准备。3、有关结论说明本报告主要是站在股东的立场上,分析其经营、管理方面存在的问题及亏损的主要原因。由于受资料、时间及其他条件的限制,报告得出的有关结论,可能存在着片面之处,请阅读者予以注意。三、行业比较分析要了解郑百文的财务状况和经营成果,有必要首先放在整个行业的大环境中进行比较分析。1、行业比较说明比较的范围选择是:商业板块中20家上市公司。这些公司是:武汉中商、武汉中百、昆百大、合肥百货、华联商城、中商股份、百隆科技、青百A、百大集团、王府井、杭州解百、重庆百货、兰州民百、东百集团、西安民生、中兴商业、豫园商城、益民百货、新华股份、津劝业。:..较的年度选择:年中期,其中每股收益的比较是1995―20xx年中期。比较的指标选择:每股收益、主营业务收入、主营业务利润、应收帐款周转率、存货周转率。2、、1995―20xx年中期,商业板块每股收益总的呈下降趋势。其中1995―97年高度稳定,1998―20xx年中期大幅下滑。郑百文每股收益,在1995―96年与行业平均值接近,但在1998―20xx年中期,不仅远低于行业平均值,也远低于行业的最低值。郑百文每股收益的下降,有大环境的影响,但更主要的可能是它自身经营管理中存在问题。、1998―20xx年中期,商业板块的主营业务收入平均值变动较小,变动幅度不超过10%,但郑百文的主营业务收入大幅下降,下降幅度均超过50%以上。1998年,郑百文主营业务收入居行业之首,但主营业务利润不仅远低于行业平均值,也远低于行业最低值,居行业亏损之首,这是极不正常的,工作报告《公司财务分析报告》。、1998―20xx年中期,商业板块应收帐款周转率平均值呈减缓的趋势,但周转还是非常快的,1998年为52次,1999年为45次,行业最低值也分别为12次和10次,而郑百文只有4次和2次,显著低于行业最低水平,形成呆坏帐损失的风险很大。:..年商业板块存货平均周转率虽呈减缓趋势,不到1个百分点,但郑百文存货周转率大幅下降,下降幅度超过3个百分点,这说明郑百文的营销方式或存货质量可能出现了问题。从行业比较初步看出,1998年开始,郑百文的每股收益、主营业务收入、主营业务利润出现大幅度下滑,应收帐款周转率、存货周转率明显减缓。下面,有必要对其财务状况、获利能力、现金流量进行进一步分析。财务分析报告篇四20xx年,学院在党委的正确领导和全体教职员工的共同努力下,各项工作稳定、协调发展。学院的办学规模进一步扩大,学院的收入和支出也创历史的新高;为解决图书馆及风雨操场的建设资金,在市政府的协调下,通过政府有关部门协助,学院在农信社新增贷款6500万元,用于上述项目的建设和支付首期工程的欠款以及到期银行贷款本金偿还;目前,。在这种情况下,学院本着“保工资、保运作、保稳定”的原则,除了严格按年初预算执行以外,年度内我们在资金运作极其困难的情况下筹出部分资金解决了新建的三栋学生宿舍室内设备和二期工程水泵房、电房、电缆等配套项目的支出。下面我向代表们具体报告学院20xx年度的财务运作情况:(一)学院基本情况:..年12月31日,学院在校大中专学生人数为12900多人,事业编制人员数为360人,自筹供给人员数为240人,临时工人数42,离退休人员数138人。20xx年末学院资产账面总额为22823万元,其中:固定资产11882万元,负债总额为13160万元(不包含1亿元的国家开发银行借款和检察院827万元的借款),净资产总额为9663万元;当年实现总收入为13865万元,加上往年事业基金结余924万元,本年度可支配收入为14789万元;总支出为17008万元,总支出中有2897万元是银行贷款支出。本年度收入总额比上年度增收2400多万元,支出总额比上年度增加6009万元。(二)20xx年财务收支情况分析1、收入方面全年实现总收入13865万元,%,较20xx年同期增长21%,增加收入2400多万元。其中:(1)事业收入8117万元,%,较13年增加了1541万元,%。事业收入增加的主要原因是在校学生规模增大,学杂费增加。(2)财政补助收入4057万元,包括了新校区建设贷款贴息及征地款1411万元,正常经费914万元,离退休经费225万元,专项购置费300万元,国家助学奖学金907万元,省专项拨款300万元。%,较13年减少了76万元,%。财政补助收入减少的原因,主要是由于财政贴息由13年的1699万元减少:..万元,另外,国家助学奖学金比上一年的223万元增加了684万元的拨款,省专项补助资金比上一年的400万元减少了100万元。(3)其他收入为1691万元,%,较13年增加961万元。增加的主要原因是我院新校区规划外的一块230多亩土地由政府收回,按原来征地补偿标准拨给我院补偿款1416万元,并指定用于归还已到期的银行贷款本金和首期工程欠款的支出。2、支出方面全年总支出为17007万元(含新校区建设贷款贴息及征地款1411万元),%,%,增加支出6009万元。其中:(1)人员经费支出5379万元(含退休人员),包括基本工资支出613万元,补助工资支出634万元,其他工资支出2901万元,社会保障费支出1231万元。%,较13年同期增加802万元,%。人员的基本工资、补助工资、其他工资和社会保障费等项目的支出均有小幅度增长。(2)公用经费支出4320万元,包括福利费支出257万元,公务费支出565万元,教学业务费支出825万元,设备购置费支出958万元,修膳费支出304万元,其他费用支出313万元,业务招待费支出84万元,助学、奖学金支出1014万元。%,比去年增加1086万元,%。其中增长较大的有:教学业务费为825万元,比上一年的584万元增加了241万元,%。业务费增长的主要因素是学院重视对教学、科研、专业建设、评估、学生:..学生奖、助学金万元比上一年的192万元增加了822万元的支出,%,增加的主要原因是省财政对大、中专学生的奖、助学金拨款。公用经费中的其他项目基本上按年初预算标准执行,也基本保持上一年的支出水平且略有增加。(3)自筹基建支出为5897万元万元,包括了归还检察院借款550万元,支付新会农信社借款及利息329万元,归还建设银行第一期本息201万元,归还学生宿舍投资商伍财茂投资及回报280万元,归还国资委借款100万元,支付新校区首期工程欠款2518万元,支付二期工程包括水电房、电缆等配套工程507万元,办理原三校区土地转让契税212万元,图书馆工程进度款1200万元。自筹基建支出中有2897万元是在新增贷款6500万元中支付,其余3000万元是学院自筹和土地收入中支付。%。(4)专项支出为1411万元,包括专项征地费支出500万元,财政贴息支出911万元。%。(5)本年度学院实行部门零基预算,从执行的结果来看,多数部门的费用支出都能控制在年初的预算额度内,说明多数部门都能本着为学院当家的原则厉行节约、科学理财。其中继续教育部超额完成了学院下达的创收指标,创收总额比上13年多出130万元,%,在此,我仅代表学院财务处,向支持学院财务处工作的各部门表示衷心的感谢。(三)收支不平衡的原因:..年度学院支出超出了收入,主要原因是:1、自筹基建支出占总支出的比例较大。14年自筹基建支出为5897万元,%。其中2897万元的资金来源是银行贷款,余下的3000万元由学院自筹,直接影响了学院的费用运作,增大了学院资金运作的压力。2、人员经费大幅增加。教职工待遇稳步提高,人员经费由13年的4577万元增加到14年的5379万元,%。3、教学经费增加。20xx年学院加大了教学投入,教学业务费由13年的584万元增加到852万元,%;同时教学仪器设备、办公设备和图书的购置费也增多了,由13年的883万元增加到14年的958万元,%。20xx年学院财务收支预算还是以部门预算为主,以财政年度为预算年度;学院党委和行政领导对15年度的财务收支预算十分重视,也提出了具体要求,预算项目和专项经费资金项目也要细化到具体事项。20xx年学院财务收支预算分为四部分:第一部分是学院专项经费预算,在保证人员福利、日常公务经费等支出的基础上,把支出重点放在教学科研、教学设备的投入上;第二部分是教学系部经费预算,按照系:..第四部分是学院统筹经费预算。(一)、收入预算情况:学院收入(含附属中职)主要包括三部分:财政补助收入、事业收入及其他收入。预计15年度学院总收入合计为13223万元。包括:财政补助收入4317万元,其中包括正常经费912万元;离退休经费230万元;专项购置费300万元;专项征地费500万元;新校区建设贷款财政贴息1275万元;国家助学奖学金800万元;省专项经费拨款300万元。⑵事业收入8905万元其中包括大专生学杂费6477万元;中专生学杂费1565万元;继续教育收入650万元;其他(包括银行存款利息收入、铺位出租收入、科研经费等收入)213万元。⑶其他捐赠收入:香港建滔化工集团已明确表示,由于受国际金融危机的影响,每年捐赠我院100万元奖助学金,今年暂停捐助。所以今年的捐赠收入可能没有发生。(二)、收入预算情况分析(1)财政补助收入4317万元,%,比14年实际执行数多出260万元,增加的主要原因是14年底学院新增加银行贷款6500万元,由财政贴息。:..)事业收入8906万元(含中专、继续教育收入),%。目前,我院在校大专生人数是8781人,***插班生180人,15年毕业生人数是2300多人,今年的招生计划是3200多人,15年在校学生人数(含***插班生)将达到9960多人。中专按4000人规模计算。(三)、支出预算情况:学院经费支出(含附属中职)主要包括:人员经费支出、公用经费支出、自筹基建经费支出及专项经费支出四部分。预计15年度支出合计为16522万元。人员经费支出59