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(九)内外部审计情况。内外部审计是否将所有同业业务纳入检查计划,检查、评估的频率是否达到制度要求;对同业业务的政策、程序和执行情况的检查和评估是否有效;发现的问题是否得到切实整改。 (十)其他方面。检查人员应对同业业务交易资金的流向、 用途要进行重点了解,必要的话,应当到交易对手机构做进一步核实。银行应保证同业业务的档案完整性,检查相关交割单、合同内容是否完整,审批手续是否齐全。 二、具体业务领域检查要点 (一)存放同业/同业存放 有无存放于非金融机构款项和非金融机构的存放款项;资金用途是否合规;是否存在私下协议,将款项存放同业进行违规经营;是否在存放同业款项中核算借款、投资、拆借等款项;是否定期检查交易对手信用状况的'变化,存放同业款项的可收回性如何,减值准备计提是否准确;是否将资金集中存放在同一同业机构,特别是存放在风险较高的同一同业;是否存在账外存放同业;是否建立科学的资金价格管理机制,是否存在虚增、隐藏、截留存放同业款项利息收入的情况;是否将同业存款(变相)放一般性存款核算。 (二)同业拆出/同业拆入 是否建立科学的资金价格管理机制,是否拆新还旧,是否 存在利率异常的交易;是否定期检查交易对手信用状况的变化,减值准备计提是否准确;是否为规避监管,将拆入资金纳入同业存放科目核算,或将拆入资金与拆出资金轧差核算反映;资金用途是否合规,是否存在假拆出真投资、假拆出真借款,或利用拆 出资金进行其他违规经营的情况;是否存在账外拆放;是否存在场外交易。 (三)系统内往来(系统内存放/系统内拆借) 系统内往来业务所涉及人员岗位分工是否合理,岗位职责 是否健全;系统内往来会计核算是否正确;资金划拨手续是否齐全;是否建立科学的内部资金价格管理机制;往来账户的利息计算是否正确、入账是否及时;是否坚持系统内往来定期对账制度;对账员与记账员是否为同一人,是否存在未换人复核的情况。 (四)票据转贴 交易对手是否符合转贴资格;交易额度是否在同业授信额度之内;头寸充足性如何,是否会导致流动性风险;是否存在将票据业务异化为规避监管、腾挪规模的情况:是否存在借助相关“通道”,通过转贴将资产腾挪至“同业往来”科目的情况(如“卖断+买入返售+买断”模式、“卖断+买断”附加交易对手以“卖出回购”交易从他行搭桥融入资金模式),是否存在发行票据类理财产品将已卖断的票据资产进行回购,达到票据资产“表外化”的情况。 (五)债券投资/回购 债券投资/回购业务内控实际执行情况如何,业务的前、中、 后台是否真正独立设臵并有效运行;市场风险、信用风险、流动性风险和操作风险管理状况如何;是否将银行账户与交易账户相分离,期内是否存在重分类;持有到期和可供出售债券实际利率和利息调整金额是否准确;相关债券信用等级是否均经适当评估、及时备案并定期更新;是否针对回购交易对手的资信状况进行调查并定期更新;是否存在同一交易对手相同金额的连续逆回购交易,交易的真实性如何;是否存在网下回购交易,是否存在实际交割日期早于协议签署日期的情况;债券投资的损益确认、资产减值准备计提是否准确。 (六)信贷资产转让 是否遵守真实性原则,转出方是否存在任何显性或隐性的回购条款,转让双方是否存在采取签订回购协议、即期买断加远期回购等方式规避监管等行为;是否严格遵守整体性原则,转让的信贷资产包括全部未偿还本金及应收利息;是否遵守洁净转让原则,实现资产的真实、完全转让,风险的真实、完全转移,变更担保及抵质押手续;转让双方账务处理是否衔接一致,相关风险承担在任何时点上均不落空,及时调整监管指标计算;是否存在使用理财资金直接购买信贷资产等行为;是否按照监管部门的要求及时完成有关信息报送。 (七)银信合作业务同业业务自查报告2 一、外部经济政策及形式分析 当前欧美日三大经济体经济复苏的稳健程度已明显提升,同时长期宽松的货币政策造成的资产泡沫风险正在集聚,各国央行货币政策转向、同步趋紧的条件基本具备。3月15日,美联储宣布加息25个基点,%~%%~1%。全球货币政策面临方向性的转变,中国也不例外。 日前,央行行长周xx在出席二十国集团(G20)财长和央行行长会议时指出,中国的货币政策将强调“稳健中性”,并继续采取措施逐步去杠杆。作为中国金融监管机构最高级别官员,周行长的讲话无疑是观察政策的最好风向标,持续多年的货币宽松正在渐行渐远,货币宽松已到周期尾部。无独有偶,今年的《政府工作报告》也提出,货币政策要保持稳健中性,广义货币M2和社会融资规模余额预期增长均为12%左右。 今年货币政策之所以强调“稳健中性”,一方面是目前我国融资成本远高于西方国家,。一般来说如果超过2,企业还债就有很大挑战。与此同时,今年我国企业、政府和居民负债与GDP之比接近300%,这种情况下,如果加息不光企业无法承受,财政也难以负担。 由于目前实体经济盈利能力低,房地产等资本市场投机盛行,降息会导致虚拟经济泡沫膨胀,进一步挤压实体经济,无法完成政府“脱虚向实”的目标。综上所述,政府在推动供给侧结构性改革给企业减税减负的同时,必须保持稳健中性的货币政策,让货币供应保持在一个相对稳定的范围内。 另外,今年《政府工作报告》指出,要综合运用货币政策工具,维护流动性基本稳定,合理引导市场利率水平,疏通传导机制,促进金融资源更多流向实体经济,特别是支持“三农”和小微企业。对比20xx年《政府工作报告》发现,今年删除了对于货币政策工具的具体描述。这或许意味着部分货币政策工具可能被雪藏;而强调引导市场利率水平,意味着央行可能加强对回购利率等市场利率的引导。今年一季度以来央行两次上调MLF和逆回购中标利率,这也印证了央行运用货币政策工具重心的转向。 今年上半年中小银行坏账问题和部分企业及地方政府债务违约风险上升,政府将控制金融风险当做第一要务。从去年下半年开始,经济数据开始好转,但还不能确认反转,必须小心维护复苏的势头。根据稳健中性的原则,今年货币政策会出现时紧时松的情况,央行近几年主要通过公开市场操作等方式来影响货币供应,确保既不出现“钱荒”,又不出现金融机构惜贷的情况出现,维持货币市场的“紧平衡”状态,温和去杠杆,确保平稳过渡。 二、监管动态及影响 “要把防控金融风险放到更加重要的位置,下决心处置一批风险点,着力防控资产泡沫,提高和改进监管能力,确保不发生系统性金融风险。”这是决策层20xx年对“一行三会”提出的最新监管要求。 从目前“一行三会”透露出的信息看,“监管”已经成为今年金融市场的主旋律,对风险点的`处置和资产泡沫的防控将成为它们的工作重点。 央行对国内外经济形势判断发生细微变化,防风险形势决定使用何种货币政策工具。1月5日至6日在北京召开的20xx年中国人民银行工作会议提出了今年的十大主要任务,其中第三项为“切实防范化解金融风险,牢牢守住不发生系统性风险底线”。 今年3月底,央行货币政策委员会20xx年第一季度例会对国内外经济金融形势的判断与20xx年第四季度例会基本保持一致。一是世界经济仍处于国际金融危机后的深度调整期,国际金融市场存在较多风险隐患;二是货币政策强调中性,综合运用多种货币政策工具,维护流动性基本稳定;三是改善和优化融资结构和信贷结构,提高直接融资比重。 央行货币政策委员会的上述判断必然会体现在今年的货币政策实施上,防范金融风险将成为任何一种货币政策工具使用前的重要参考因素。“维护流动性基本稳定”作为今年货币调控的主要目标之一,其施力方向就是在保持金融市场稳定的前提下,护航“十三五”规划实施和供给侧结构性改革的深化。 银行业防风险要从日常经营做起。银监会主席尚xx去年12月12日在20xx年全国股份制商业银行年会上指出,股份制商业银行要将有效防控风险作为重要生命线来守护,要把防控风险放到更加重要的位置上。银行本身就是经营风险的,所以时时刻刻要关注防范风险。股份制商业银行要严密防控四类风险:一是要严控合规风险;二是严控信贷风险;三是严控跨行业跨市场金融风险;四是严控流动性风险。 证券监管需要加强协调,提高监管能力。近日,刘士余主席在证监会系统“一把手”学****贯彻十八届六中全会精神培训班上强调,证监会系统20xx年工作要把防控金融风险放到更加重要的位置,摸清风险隐患,提高和改进监管能力,勇于担当,加强监管协调,确保不发生系统性风险。 1月3日,刘士余到证监会稽查局、稽查总队进行工作调研,并就进一步做好20xx年资本市场稽查执法工作发表了重要讲话。他指出,严厉打击证券期货违法犯罪活动,严惩挑战法律底线的资本大鳄,逮鼠打狼,敢于亮剑,依法维护资本市场运行秩序,切实防范资本市场风险,有效促进资本市场规范发展。 由此可见,20xx年资本市场上“三个监管”的执行力度肯定会得到进一步强化,市场秩序、市场环境将进一步好转。 从以上分析可以看出,在防范金融风险上,“一行三会”步调已经高度一致。今后在净化资本市场投融资环境方面,“一行三会”及其他相关部门的联系会更加紧密。同业业务自查报告3 我国银行同业资产包括存放同业、拆出资金和买入返售金融资产,同业负债包括同业存放、拆入资金和卖出回购金融资产。按13%的比例估算,中国银行业整体的同业资产规模,接近20万亿元。 一、银行同业业务驱动因素 纵观我国同业业务出现的背景,其驱动因素主要是规避政策和寻求套利空间,而随着金融市场的发展,商业银行与其他金融机构存在的资金融通需求客观上也极大促进了同业业务的发展。近年来,银行买入返售资产规模激增,主要包括买入返售信托受益权和买入返售票据业务。 (一)规避政策 央行为防止银行过度扩张,目前规定商业银行最高的存贷比例为75%,同时我国《商业银行法》规定,“对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过百分之十”,但商业银行同业业务皆不受此类规定的约束。同时商业银行同业业务无需缴纳存款准备金,没有拨备覆盖率指标,并且商业银行对我国其它商业银行债权的风险权重仅为25%,远低于商业银行对一般企业债权100%的风险权重。为此银行通过开展同业业务,让资产产生了更多的收益。 注释1:“买入返售业务”是指分行按照返售协议约定先买入再按固定价格返售信托资产受益权而融出资金的业务,其中回购方应提供明确的、无条件的书面回购承诺或与我行签署相关协议,承诺不因标的物瑕疵、市场价格等环境的变化而提出抗辩,且资产返售日应不晚于资产到期日前。