1 / 47
文档名称:

税法-计算题复习-PPT课件.ppt

格式:ppt   大小:115KB   页数:47页
下载后只包含 1 个 PPT 格式的文档,没有任何的图纸或源代码,查看文件列表

如果您已付费下载过本站文档,您可以点这里二次下载

分享

预览

税法-计算题复习-PPT课件.ppt

上传人:xinyala 2024/4/28 文件大小:115 KB

下载得到文件列表

税法-计算题复习-PPT课件.ppt

相关文档

文档介绍

文档介绍:该【税法-计算题复习-PPT课件 】是由【xinyala】上传分享,文档一共【47】页,该文档可以免费在线阅读,需要了解更多关于【税法-计算题复习-PPT课件 】的内容,可以使用淘豆网的站内搜索功能,选择自己适合的文档,以下文字是截取该文章内的部分文字,如需要获得完整电子版,请下载此文档到您的设备,方便您编辑和打印。甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队,1个金属结构件工厂,当年经营业务如下:(1)承包某建筑工程项目,并与建设方签订建筑工程施工总包合同,总包合同明确规定工程总造价3000万元,其中:建筑业劳务费价款1000万元,由甲建筑工程公司提供,并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件半成品时取得增值税专用发票,支付价款300万元);建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行价款结算。(2)工程公司将其中的200万元的建筑工程项目分包给B建筑公司要求(1)甲建筑公司总承包建筑工程应缴纳的营业税(2)甲建筑工程公司应缴纳的增值税(3)甲建筑工程公司应该代扣代缴的营业税1答案(1)甲公司总承包建筑工程应纳营业税=(3000-500-200)*3%=69万元(2)甲公司应纳增值税=500/(1+17%)*17%-300*17%==200*3%=6万元2计算题某企业为增值税一般纳税人,当年9月从国外进口一批料件,货价80万元,买方支付购货佣金2万元,运抵我国家输入地点起卸前运费及保险费5万元,从国外进口一台设备,货价10万元,境外运费和保险费2万元,与设备有关的软件特许权使用费3万元,企业缴纳进口环节相关税金后放行,材料关税税率20%,设备关税税率10%。计算该企业应纳的进口环节税金。3答案应纳关税=(80+5)*20%+(10+2+3)*10%==(80+5)*(1+20%)*17%+(10+2+3)*(1+10%)*17%=:,都是全额征税的税种,不得从销售额中减除任何费用。。 区别:,增值税是普遍征收。 (计税依据中含消费税税额),与所得税有直接关系;增值税是价外税(计税依据中不含增值税税额),对所得税没有直接影响。5某中外合资化妆品公司(一般纳税人)9月发生以下业务:(1)购进香水精,取得的增值税专用发票注明价款30万元,本月货到并验收入库。(2)用上述购进的10万元香水精,委托一日化厂加工化妆品,本月化妆品公司收回并支付加工费及增值税金,日化厂代收代缴了消费税,并开具增值税专用发票,注明加工费6万元(3)该公司将收回的化妆品的80%售给某特约经销商,开具增值税专用发票上注明价款40万元,货款已收到(4)另领用外购香水精18万元,领用委托加工收回的化妆品2万元,生产成套化妆品售出,专用发票已开出,注明价款90万元,货物已经发出,并办妥银行托收手续。要求:计算化妆品公司应纳的增值税,消费税计算日化厂应纳增值税消费税、增值税(化妆品税率30%)6化妆品公司具有增值税和消费税的纳税义务应纳增值税=(40+90)*17%-30*17%-==90*30%-18*30%-2*30%=21万元日化公司提供加工劳务交增值税,受托加工应税消费品,应代收代缴消费税代收代缴消费税=(10+6)/(1-30%)=*30%==6*17%=(直接法): 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损计算公式二(间接法): 应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额8应纳税所得额的计算9应纳税所得额的计算【总结】项目扣除标准超标准处理职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予当年不得扣除拨付的工会经费不超过工资薪金总额2%%的部分准予扣除,当年不得扣除;但超过部分准予结转以后纳税年度扣除利息费用和借款费用见上面的表10