文档介绍：该【税法第四次PPT课件 】是由【xinyala】上传分享，文档一共【28】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【税法第四次PPT课件 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。修改过的答案*某中外合资家电生产企业,共有在册职工120人,资产3500万元。2008年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核,发现以下问题:(1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元;准予扣除的广告费:2500×15%=375万450-375=75万调增75万准予扣除的业务招待费:15×60%=9万2500×5‰=-9=6万调增6万准予扣除的研究开发费用(加扣50%)20×50%=10万调减10万*(2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,直接捐赠6万元);联系第(4)题专用设备对会计利润及应纳税所得额的影响额(70+)÷10÷12×5=(万元)调账后的会计利润总额=600-+230=(万元)公益捐赠扣除限额=×12%=(万元)>实际公益捐赠30万元,不需调整。直接捐款不得扣除*(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。工会经费扣除限额=150×2%=3(万元),实际拨缴职工工会经费3万元,未超过扣除限额,不用调整。职工福利费扣除限额=150×14%=21(万元),实际支出23万元,应当调增所得额2万元。职工教育经费扣除限额=150×%=(万元),实际支出6万元,应当调增所得额6-=(万元)*(4)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行帐务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元,,预计使用10年。专用设备对会计利润及应纳税所得额的影响额(70+)÷10÷12×5=(万元)*(5)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,其中生产经营所得200万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%;从A国分后税后利润230万元,尚未入账处理。A国分支机构在境外实际缴纳的税额=200×20%+100×30%=70(万元)A国的分支机构境外所得的税收扣除限额300×25%=75(万元)A国分支机构在我国应补缴企业所得税额=75-70=5(万元)*要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数:在上述讲解中,我们已经解决了(1)-(7)、(9)小题(8)境内所得应纳企业所得税。境内应纳税所得额=(调账后的会计利润总额)+75+6-10(广告费、业务招待费、研究开发费用调整额)+6(公益性捐赠调整额)+2+(三费调整额)-230=(万元)应纳企业所得税=×25%=(万元)*(10)年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。2008年该企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税=-(70+)×10%税额抵免优惠+5境外补税-150已预缴=(万元)税额抵免,是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。*,2008年度当年相关经营情况如下:(1)外购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税发票,注明净额5000万元,增值税进项税额850万元,另支付购货运输费用200万元,装卸费用20万元,保险费用30万元;进项税:850万+200*7%(2)销售A型小轿车1000辆,,另支付销售小轿车的运输费用300万元,/()=15万/辆销项税:15*1000*17%进项税:300*7%消费税:15*1000*9%*(3)销售A型小轿车40辆给本公司职工,以成本价核算取得销售金额400万元;该公司新设计生产B型小轿车5辆,每辆成本价12万元,为了检测其性能,将转为自用。市场上无B型小轿车销售价格;A车成本400/40=10万/辆销项税:对a40*15*17%对b5*12*/(1-9%)*17%消费税:对a40*15*9%对b5*12*/(1-9%)*9%*