文档介绍：该【《注册会计师审计综合实训》十三.业务完成阶段工作底稿 】是由【1781111****】上传分享，文档一共【10】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【《注册会计师审计综合实训》十三.业务完成阶段工作底稿 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。业务完成阶段工作底稿被审计单位:安琪儿食品有限责任公司索引号:E项目:业务完成阶段审计工作财务报表截止日/期间::罗紫云复核:日期:日期:,汇总审计过程中发现的审计差异,根据错报EA的重要性确定建议被审计单位调整的事项,编制账项调整分录EB汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错EC报汇总表以及试算平衡表草表。,就下列事项进行沟通,形成总结会EF会议纪要并经双方签字认可:EG(1)审计意见的类型及审计报告的措辞;(2)账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表以及试算平衡表草表;(3)对被审计单位持续经营能力具有重大影响的事项;(4)含有已审计财务报表的文件中的其他信息对财务报表的影响;(5)对完善内部控制的建议;(6)执行该项审计业务的注册会计师的独立性。获得被审计单位同意账项调整、重分类调整和列报调整事项的书面确认;如果被审计单位不同意调整,应要求其说明原因。根据未更正错报的重要性,确定是否在审计报告中予以反映,以及如何反映。在就上述有关问题与治理层沟通时,提交书面沟通函,并获得治理层的确认。。,评价财务报表总体合理性。如果识略别出以前未识别的重大错报风险,应重新考虑对全部或部分交易、账户余额、列报评估的风险是否恰当,并在此基础上重新评价之前实施的审计程序是否充分,是否有必要追加审计程序。,记录于专业意见分歧解EH决表中。汇总重大事项,编制重大事项概要。,形成审计意见,并草拟审计报告:略(1)对重要性和审计风险进行最终评价,确定是否需要追加审计程序或提请被审计单位做出必要调整:1)按财务报表项目确定可能的错报金额;安琪儿食品有限责任公司索引号:E项目:业务完成阶段审计工作财务报表截止日/期间::罗紫云复核:日期:日期:2)确定财务报表项目可能错报金额的汇总数(即可能错报总额)对财务报表层次重要性水平的影响程度。(2)对被审计单位已审计财务报表形成审计意见并草拟审计报告。。。,实施项目质量控制复核。,并确定EJ其日期与审计报告的日期一致。。。。。EN账项调整分录汇总表被审计单位:安琪儿食品有限责任公司索引号:EA项目:账项调整分录汇总表财务报表截止日/期间::罗紫云复核:日期:日期:调整内容影响利润影响资产序索引内容及说明表负债表号号借方借方贷方贷方项目金额项目金额+(-)+(-)1收到应收款项少ZA3-1银行15300应收153000计存款账款2银行存款支付工ZA3-++-++-86000资产作为坏账外支准备+86000出6虚构销售ZD4-1主营2184000应收2555280-2184000资产业务账款-2555280安琪儿食品有限责任公司索引号:EA项目:账项调整分录汇总表财务报表截止日/期间::罗紫云复核:日期:日期:收入应交371280负债税费-3172807应收账款串户ZD4-1应收579735应收5797350账款账款8应收账款款计入ZD4-1应收484848应收4848480应收票据账款票据9应收账款串户ZD4-2应收757926应收7579260账款账款10提前确认收入SA4-1主营247400应收289458-247400资产业务账款-289458收入负债-42058应交42058税费11分期收款,调增第SA6应收289692主营247600+247600资产三次收入账款业务+289692收入负债+42092应交42092税费12重复结转成本SB8产成162120主营162120-162120资产品业务+---.++:EA项目:账项调整分录汇总表财务报表截止日/期间::罗紫云复核:日期:日期:主营386000负债业务+,结转成SB8主营242700产成242700-242700资产本业务品-+,计入管理费用费用费用++-+223560资产息应资本化工程费用+22356020仓库维修费应资Z07固定175000管理175000+175000资产本化而非费用化资产费用++++:参加人员:董事长兼总经理段卫民、业务副经理邓建国、行政副经理李佳健、财务部被审计单位:__安琪儿食品有限责任公司__________审计项目组:____诚业会计师事务所第一项目组___________________________________被审计单位的意见:___同意全部错漏报按照注册会计师建议的调整分录进行调整___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________结论:是否同意上述审计调整:________是______________被审计单位授权代表签字:_________段卫民__________日期:____2011年3_月1日_被审计单位:安琪儿食品有限责任公司索引号:EE-1项目:资产负债表试算平衡表财务报表截止日/期间::罗紫云复核:日期:日期:--:EE-1项目:资产负债表试算平衡表财务报表截止日/期间::罗紫云复核:日期:日期:(或股本)00安琪儿食品有限责任公司索引号:EE-1项目:资产负债表试算平衡表财务报表截止日/期间::罗紫云复核:日期:日期::安琪儿食品有限责任公司索引号:EE-2项目:;利润表试算平衡表财务报表截止日/期间::罗紫云复核:日期:日期:**********减::::::我们审计了后附的安琪儿食品有限责任公司(以下简称安琪儿公司)财务报表,包括2010年12月31日的资产负债表,2010年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是安琪儿公司管理层的责任,这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师业职道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为,ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了安琪儿公司2010年12月31日的财务状况以及2010年度的经营成果和现金流量。诚业会计师事务所有限公司中国注册会计师:中国注册会计师:中国上海二零一一年三月二十日