文档介绍：该【管理工具全面预算 】是由【读书之乐】上传分享，文档一共【33】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【管理工具全面预算 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。管理工具--全面预算2024/5/9管理工具全面预算1一、全面预算管理概述全面预算各个部分是相互联系、相互制约的。企业的生产经营活动必须以市场为导向,销售预算在企业预算中居中心地位。财务预算必须以销售预算为起点,其他一切预算都要以销售预算为基础。现金预算是财务预算的核心。2024/5/9管理工具全面预算21、全面预算框架业务(经营)预算:销售预算销售部生产预算生产部采购预算采购部费用预算相关部门资本预算: 董事会财务预算:现金预算财务部报表预算财务部2024/5/9管理工具全面预算32、全面预算编制流程销售预算采购预算生产预算直接材料预算制造费用预算直接人工预算产品成本预算现金预算预计利润表预计资产负债表预计现金流量表中长期销售预测期间费用预算资本预算2024/5/9管理工具全面预算43、全面预算管理流程主流程预算对象经营单位经营战略经营计划财务预算财务控制体系通过双方沟通制定预算分析会计核算汇总限定实施控制信息反馈信息反馈预算调整具体化细化预算控制2024/5/9管理工具全面预算54、全面预算执行分析确定分析对象及分解标准收集信息判断差异重要程度差异计算与分解对重要差异进行解释差异原因的报告与确认采取相应的控制手段调整滚动计划考核经营业绩差异分析程序2024/5/9管理工具全面预算65、全面预算执行情况反馈预算台帐日常统计报表月度预算统计比较分析表中期预算比较分析表/中期预测表年度预算执行情况分析预算责任部门预算执行信息中心(计财部)集团总裁办公会绩效管理领导小组成员企业CEO绩效质询会2024/5/9管理工具全面预算76、全面预算的编制年历2月1月3月4月5月12月11月10月8月7月下达执行编制上报预算草案执行情况按月上报审查平衡并批准半年预算指标调整1月6月9月确定下一年的经营目标2024/5/9管理工具全面预算8二、预算方法弹性预算定义:企业在不能准确预测业务量的情况下,根据本量利之间的规律的数量关系,按照一系列业务量水平编制的有伸缩性的预算,主要用于各种间接费用预算,也用于利润预算。编制原理:成本部分以成本****性为基础,将成本分固定成本和变动成本两部分。某一项目成本的预算数计算公式为:弹性预算=单位变动成本×业务量水平+固定成本预算2024/5/9管理工具全面预算9概率预算企业在编制预算时涉及到许多经济变量。在现实经济生活中,我们难以确定各个变量的数值,在众多情况下,我们只能预测其数值及其发生的可能性即概率。适应这种情况,预算的编制就不能单纯对有关变量也以肯定的数值进行加工计算,还要借助于概率论基本原理对有关变量进行概率分析。只有这样,才能使得我们所得结果更接近于客观实际情况。2024/5/9管理工具全面预算10