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财务报表基本知识.ppt

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财务报表基本知识.ppt

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文档介绍:该【财务报表基本知识 】是由【读书百遍】上传分享,文档一共【93】页,该文档可以免费在线阅读,需要了解更多关于【财务报表基本知识 】的内容,可以使用淘豆网的站内搜索功能,选择自己适合的文档,以下文字是截取该文章内的部分文字,如需要获得完整电子版,请下载此文档到您的设备,方便您编辑和打印。目标:一、前期准备(期末调汇)二、资产负债表编制要点(重分类)三、利润表的编制要点四、现金流量表编制要点五、报表之间的勾稽关系六、关于追溯调整七、财务报表与经营分析*财务报表基本知识*一、前期准备1、核实资产2、清理债务3、复核成本4、内部调账5、复核各项税金6、试算平衡及结账*财务报表基本知识*资产负债表是指反映企业在某一特定日期(年末、半年末、季度末、月末)的全部资产、负债和所有者权益状况的会计报表。(静态报表,时点报表)资产负债表的恒等式:资产=负债+所有者权益二、资产负债表编制要点*财务报表基本知识*报表的左方列报资产类项目,各资产类项目按照其流动性排列,流动性强的在前,流动性弱的在后。报表的右方列报负债和所有者权益类项目,各负债类项目按照其偿还日期排列,偿还日期近的在前,偿还日期远的在后。各所有者权益类项目按照资本的永久性排列,永久性高的在前,永久性低的在后。企业应提供比较资产负债表。--关于流动性二、资产负债表编制要点*财务报表基本知识*(1)直接填列例如:“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目;(2)计算填列例如:“货币资金”项目,需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”:“应付账款”项目,需要根据“应付账款”和“预付账款”两个账户所属的相关明细账户的期末贷方余额计算填列;“应收账款”账户,需要根据“应收账款”和“预收账款”:“长期借款”项目,需要根据“长期借款”总账账户余额扣除“长期借款”:“固定资产”项目,应当根据“固定资产”账户的期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”、资产负债表编制要点:会计科目—>报表项目*财务报表基本知识*1\“货币资金”项目“货币资金”项目“期末余额”栏金额=“库存现金”总账账户的期末借方余额+“银行存款”总账账户的期末借方余额+“其他货币资金”总账账户的期末借方余额二、资产负债表编制要点*财务报表基本知识*2\“存货”项目“存货”项目“期末余额”栏金额= “材料采购”总账账户的期末借方余额(计划成本法)+“在途物资”总账账户的期末借方余额(实际成本法)+“原材料”总账账户的期末借方余额+“周转材料”总账账户的期末借方余额+“生产成本”总账账户的期末借方余额+“委托加工物资”总账账户的期末借方余额+“库存商品”总账账户的期末借方余额+“自制半成品”总账账户的期末借方余额+“发出商品”总账账户的期末借方余额+“委托代销商品”总账账户的期末借方余额+“受托代销商品”总账账户的期末借方余额-“存货跌价准备”总账账户的期末贷方余额+“材料成本差异”总账账户的期末借方余额(计划成本法)-“材料成本差异”总账账户的期末贷方余额二、资产负债表编制要点*财务报表基本知识*3\“应收账款”项目“期末余额”栏金额=“应收账款”明细账账户的期末借方余额合计+“预收账款”明细账账户的期末借方余额合计-“坏账准备”明细账账户期末贷方余额中依据“应收账款”的计提数“预收账款”项目“期末余额”栏金额=“预收账款”明细账账户的期末贷方余额合计+“应收账款”明细账账户的期末贷方余额合计二、资产负债表编制要点---报表重分类*财务报表基本知识*科目明细余额方向余额应收账款A公司借100应收账款B公司贷40坏账准备应收账款坏账准备贷5预收账款C公司借80预收账款D公司贷30资产负债表应收账款项目期末余额=?预收账款项目期末余额=?*财务报表基本知识*4\“应付账款”项目“期末余额”栏金额= “应付账款”明细账账户的期末贷方余额合计+“预付账款”明细账账户的期末贷方余额合计“预付账款”项目“期末余额”栏金额= “预付账款”明细账账户的期末借方余额合计+“应付账款”明细账账户的期末借方余额合计---报表重分类*财务报表基本知识*