文档介绍：该【企业所得税试题1 】是由【1557281760】上传分享，文档一共【19】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【企业所得税试题1 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2021注册税务师?税法二?全真模拟试题(1) 一、,正确的选项是( )。 ,但在中国境内设立机构、场所的企业是非居民企业 ,实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业 ,纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化,或应纳税额增减变化到达()的,应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。 % %%%,2021年实际发生的工资支出100万元,职工福利费支出18万元,职工培训费用支出10万元,2021年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额()万元。,依据企业所得税相关规定,税前扣除方法为()。 ,不正确的说法是()。 ,准予摊销 ,不得计算摊销费用 ,外购商誉的支出,、场所,2021年取得境内甲公司支付的贷款利息收入300万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元,该项财产净值60万元。2021年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。,发生现金折扣100万元,承受捐赠收入100万元,转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元。2021年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计()万元。 ,以下工程中享受税额抵免政策的是( )。 ,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 ,由于自有资金缺乏2009年1月1日向银行借入长期借款1笔,金额2000万元,%,2009年4月1日该厂房开场建立,12月31日房屋交付使用,那么2021年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是()万元。 (未上市的中小高新技术企业)投资250万元、股权持有到2021年12月31日。甲企业2021年度生产经营所得为450万元,当年应纳税所得额为( )万元。,适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构(我国及A国已经缔结防止双重征税协定),甲分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构适用20%的企业所得税税率,甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为()万元。二、多项选择题 ,在计算应纳税所得额时不得扣除的有()。 ,是指企业每一纳税年度的收入总额,减除以下()后的余额。 ,以下关于特殊收入确实认说法正确的有()。 ,按照企业分得产品的日期确认收入的实现 、安装、装配工程业务,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现 ,按照合同约定的收款日期确认收入的实现 ,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 ,其收入额按照产品的本钱确定 ,可以免征企业所得税的有()。 、内陆养殖所得 ( )。 、债券的差价收入 ,按照开发或完成的进度确认收入实现的有( )。 ()条件之一的,可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额,计入中国居民企业股东的当期所得。 (地区) ,符合新的企业所得税法规定的有()。 ,减按15%的税率征收企业所得税 、红利等权益性投资收益是免税的收入 ,都减按20%的税率征收企业所得税 ()。 、行政法规的规定可以不设置账簿的,可以核定征收企业所得税 ,但不能正确核算本钱费用总额的,核定其应税所得率 ,但不能正确核算收入总额的,核定其应纳所得税额 ,经营多业的,无论其经营工程是否单独核算,均由税务机关根据其主营工程确定适用的应税所得率 、核定的应纳所得税额或应税所得率有异议的,应当提供合法、有效的相关证据,税务机关经核实认定后调整有异议的事项 三、计算题 ,其中:90%的建筑面积直接对外销售。取得销售收入6648万元;其余局部暂时对外出租,本年度内取得租金收入63万元。及该住宅楼开发相关的本钱、费用有: (1)支付土地使用权价款1400万元。 (2)取得土地使用权缴纳契税42万元。 (3)前期拆迁补偿费90万元,直接建筑本钱2100万元,环卫绿化工程费用60万元。 (4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率。但不能准确按工程计算分摊)。当地政府规定,房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。 根据上述资料答复以下问题: (1).该房地产开发企业2021年度应缴纳的营业税、城市维护建立税和教育费附加共计(B)万元 (2).该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除工程金额共计(D)万元。 (3).2021年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税(A)万元。 (4).2021年度该房地产开发企业应缴纳企业所得税()万元。(不考虑房产税、印花税)。 四、综合题目 ,2006年1月成立,2021年度相关生产经营业务如下: (1)当年电力收入700万元,对外提供电力设施平安培训收入120万元。国债利息收入250万元、。 (2)全年营业本钱为330万元。 (3)全年发生财务费用50万元,其中10万元为资本化的利息。 (4)管理费用共计90万元,销售费用共计40万元,其中列支广告费、业务宣传费30万元。 (5)营业外支出共计列支通过青少年基金开展会向农村义务教育捐款10万,税收罚款支出5万元,。 (6)营业税金及附加13万元 (7)上年广告宣传费超支20万元。 要求:根据上述资料,按以下序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数: (1).企业2021年的收入总额为()万元。 (2).企业2021年可扣除的财务费用为()万元。 (3).企业2021年可扣除的销售费用(包括结转扣除的金额)为()万元。 (4).企业2021年可扣除的营业外支出()万元。 (5).企业2021年的应纳税所得额为()万元。 (6).企业2021年的企业所得税为()万元。 答案局部 一、单项选择题 1. 【正确答案】:B 【答案解析】:居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。 【该题针对“企业所得税的纳税人〞知识点进展考核】 2.【正确答案】:B 【答案解析】:纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化,或者应纳税所得额或应纳税额增减变化到达20%的,应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。