文档介绍：该【竣工决算审计方案 】是由【青山代下】上传分享，文档一共【7】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【竣工决算审计方案 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。:..-审计工作案一、竣工决算审计的具体案〔一〕审计的主要法审核容及目标决定了审计的主要法,审计容包含竣工决算报告所涉容、工程建立程序、决算是否存在问题、手续是否完善、费用开支是否合理规、是否资料齐备等进展审核。我们拟定主要法如下:1、做好审前调查工作。审前调查是建立工程竣工决算审计成败的先决条件,我们确保在按照规定的时间把审前调查搞深、搞透、搞细,以全面掌握审计工程的根本情况。在审计开场之前应对所审计工程开展深入细致的审前调查,对建立工程的资金来源、立项批复、概预算执行、招投标管理、工程实施过程中曾经出现的重大变更以及工程实施单位的根本情况等通过查阅资料、踏看现场做到心中有数。高速公路的建立具有投资大、施工单位多、隐蔽工程复杂等特点,圆满地完成竣工决算审计,真实地反映建立工程,最大程度地节约投资,防止国有资产流失,如果没抓住重点,确定正确的审计目标,整个审计过程将全盘皆输。2、根据工程实施的主线展开审计。即从工程的立项、征地、设计、招投标、合同、变更、承发包、监理、质量、工期、验收、环保、竣工文件等要素中合理分解事前、事中、事后等阶段予以审计有关程序、手续、资料齐全性以及资金开支的合理性等。3、用先进软件实行计算机审计是提高审计效率的重要手段。我们的会计师、工程师们熟悉电脑操作,并可使用殷雷、广联达、斯维尔、同创、鹏业等工程软件以及WORD、E*CEL等软件。.:..-用增强了审计手段,提高了审计质量,也是紧跟审计信息化建立的步伐。4、对重大变更工程资金变化重点关注。如对地质情况变化大的工程、软基处理、设计变更大的工程等予以重点关注资金变化情况,全盘掌握有关图纸、签证、工程洽商等技术经济容,以客观真实的予以审计。〔二〕审计的主要程序及本卷须知1、现场采用检查、监盘、观察、查询、函证、计算、分析性复核等程序获取审计证据,对被审计单位编制的竣工决算报表进展细致审核。〔1〕通过检查法收集审计证据的,取得与审计事项相关的会计资料、承诺书、会议记录、文件、合同等资料,以及审计人员编制的汇总表、调节表、分析表等材料。〔2〕通过监盘法收集审计证据的,编制实物资产盘点清单和现金、有价证券盘点表等材料,并由审计人员和被审计单位有关人员签名。本次审计对于所有实物资产,包括现金、有价证券、存货、固定资产、在建工程等,均实施监盘。〔3〕通过观察法收集审计证据的,编制观察记录,注明观察的事项、容和结果等情况。〔4〕通过查询法收集审计证据的,取得被查询的单位或者个人的书面答复材料或者口头答复记录,并注明查询事项、容、式和查询结果等情况。〔5〕通过函证法收集审计证据的,取得被函证单位或者个人的回函,编制函证记录,注明函证事项、围和回函结果等情况;本次审计对于银行存款、借款(包括零余额账户和在本期注销的账户)及与金融机构往来的其他重要信息,重要的债权、债务需实施询证;抵押、担保等重大或有事项也是询证的重要容。.z.:..-〔6〕通过计算法收集审计证据的,编制计算表或者计算工作记录,注明计算的事项,所根据的相关数据,计算的法和结果等。〔7〕通过分析性复核法收集审计证据的,编制比照分析表、比率分析表和趋势变动表,分析说明异常变开工程、重要比率或者趋势与预期数额和相关信息的差异情况。2、在实施阶段的过程中,我们将重点注意以下事项:〔1〕工程根本建立程序是否得到充分有效执行。〔2〕工程投资、初步设计及概〔预〕算的执行情况。〔3〕工程建立资金来源、支出及结余等财务情况。〔4〕工程工程价款结算〔决算〕及工程合同执行情况。〔5〕工程已交付使用资产情况。〔6〕工程收尾工程的未完工程量计算及所需投资情况。〔7〕竣工工程概况表、竣工财务结算表及说明书、交付使用财产总表及明细表等编报审核情况。〔8〕部控制制度设计是否合理并有效执行。〔三〕审计工作方案审计工作方案分四个阶段实施:1、第一阶段:准备及预审阶段〔1〕接到招标人的审计委托业务后,由公司指派工程负责人根据工程特点提出工程组成员案经过批准后成立工程组〔该工程则格按照该投标书分阶段配备人员,详见拟派人员根本情况表。根据招标人提供的资料分析结果和工程实际情况,工程组工程造价咨询人员应及时提出工程效劳建议,.:..-咨询效劳案的根底上,由工程负责人编制具体的咨询工程造价咨询效劳案。〔2〕工程负责人将与被审计单位管理层进展初步沟通,了解工程竣工结算的根本情况,并获得单位编制的工程竣工决算报表、工程竣工决算书及其他相关根底资料。〔3〕就被审计单位的工程竣工根本情况初步评价审计风险,确定针对重大风险拟实施的审计程序。〔4〕根据被审计单位的具体情况,编制所需资料清单及所需明细表。〔5〕被审计单位根据要求,准备决算根底资料,如交付使用财产明细〞等等。2、第二阶段:现场审计实施阶段该阶段,结合所了解的情况和评估的风险,制订具体的审计方案,实施现场审计。同时,以工程结算审核报告为根底,要求施工单位按竣工决算报告编制的相关规定完成有关文件编制。〔1〕工程负责人向财务部门及相关业务部门具体了解控、工程、财务等各面的情况。〔2〕审计人员系统地整理公司提供的相关资料,包括所有的各类合同、技术、工程结算文件、施工图纸和各种变更与签证、竣工图纸、财务报表及有关报表等〔3〕审计人员围绕审计重点,按照审计准则的要求,将实施包括对部控制制度执行情况和效果有效性测试以及报表科目实质性测试。〔4〕审计人员认真核对帐目,并组织开展实物资产盘点工作及债权债务函证工作。核查各类投资费用,如征地、**工程、设备及工器具购置、.:..-他费用等;清理拨入资金,核实资金支付及使用情况;清理工程物资,含设备及材料,并做好供料的清理及退料工作。〔5〕审计人员根据审核情况编制审计工作底稿。3、第三阶段:整理工作底稿、编制重大问题情况表〔1〕工程组成员整理工作底稿,编制重大问题情况表。〔2〕工程经理、主审会计师、主管本工程的高级经理、副主任会计师就重大问题开会讨论商定解决案;必要时,由会计师事务所风险管理委员会召开会议并决定对问题的处理意见。〔3〕就重大问题与被审计单位充分沟通,征求被审计单位对重大问题处理方法的意见。必要时,将直接与省交通集团**沟通,以利于妥善解决问题。4、第四阶段:整理资料和出具审计报告〔1〕对已审的竣工决算报表、竣工决算书进展整体合理性分析复核,如发现情况应有原因说明。〔2〕复核竣工决算报表各数据间的衔接关系,报表与附注数据的对应关系。〔3〕完成竣工决算财务及造价面的重点审核,并完成审计报告的最终编制。〔4〕与被审计单位进展充分的沟通,征求被审计单位对初步审计结果的意见。〔5〕审计结果经被审计单位确认后,出具正式审计报告。二、质量保证措施根据交通部2007年4号令交通建立工程委托审计管理方法中华人民国注册会计师法、中国注册会计师执业准则的规定,我们制定一套完整的业务管理制度并格执行,确保业务的执业质量。.z.:..-1、在安排外勤审计人员时考虑审计人员的专业能力和胜任程度,不委派和要求审计人员从事他们所不能胜任的工作。依靠联合体较富经历的对交通公路基建工程预决算审计经历积累,以及拟派称职合格的审计师、会计师、造价工程师队伍,全力完成审计业务。2、在实施审计过程先针对审计业务制定总体审计策略和具体审计方案,以将审计风险降至可承受的低水平。3、按照审计准则要求编制要素完整的审计工作底稿并完整记录审计过程实施的审计程序。4、通过谨细致的审前调查,主抓工程实施的主线开展,关注造价变动的重大变化结合有关技术软件的应用、以及对基建程序、手续等分析评价,通过配备强大的技术力量,能够保证审计效劳正常、准确、及时的完成。5、审计人员常驻现场,做到随叫随到,有求必应,密切配合业主工作。审计工作有目标、有重点、有法,责任到人,通过全过程、全围审计工作并密切配合业主以到达审计要求目标。6、审计工作实行主任会计师、副主任会计师、高级经理、业务经理、工程经理分级质量控制制度。各级管理人员都负有对下一级业务人员进展指导和监视的责任。7、对于重大事项的处理存在意见分歧时,首先咨询包括事务所部或外部具有专门知识的人员、事务所风险管理部技术支持人员,在适当的层次上进展讨论,如果仍然未能妥善解决意见分歧的,由审计工程负责人和签字主任会计师协商,将意见分歧的容以及部讨论情况向事务所风险管理委员会报告,由风险管理委员会召开会议并决定对问题的处理意见。.z.:..-8、实行审计工作底稿三级复核制,由高级经理、工程负责人负责一级复核工作,审计风险管理部、外派复核员负责二级复核工作,签字主任会计师、独立复核副主任会计师负责三级复核工作,经三级复核确认所有重大问题均已解决后才能签发审计报告。9、在审计过程中,我们将始终保持独立性,遵守独立公正原则,格**制度及信守廉洁公约,格按照业主的要求加强**工作,不向无关人员透露与该工程有关的任情况。如发现重大问题,我们将与被审计单位进展妥善沟通,必要时,我们将直接向省交通集团**报告,以利于妥善解决问题。三、竣工决算审计报告的容我们编制的竣工决算审计报告将包括以下容:1、竣工决算报表的审计情况。2、根本建立程序的执行情况。3、工程投资、初步设计及概〔预〕算执行情况。4、建立资金来源、支出及结余等财务情况。5、工程价款结算〔决算〕及工程合同执行情况。6、交付使用资产情况。7、收尾工程的未完工程量及所需投资情况。8、竣工工程概况表、竣工财务结算表及说明书、交付使用财产总表及明细表等编报审核情况。9、部控制制度审计的情况。10、投资效益及其他需要审计容的情况。.z.