文档介绍：该【税务稽查工作建议 】是由【青山代下】上传分享，文档一共【9】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【税务稽查工作建议 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。:..税务稽查工作建议篇一:基层税务稽查工作存在的问题及对策建议基层税务稽查存在的问题及对策税务稽查工作是税收征管工作的重要环节,对维护税收正常秩序、促进依法治税起到重要作用。在基层的税务稽查工作中,由于各方面原因,税务稽查工作还没完全发挥出其应有的效果,为此,就基层税务稽查工作存在的不足与对策建议浅谈一下自己的看法。一、当前检查工作中存在的问题(一)稽查工作定位需进一步明确由于稽查工作与分局日常稽查的交叉领域,其定位大多是对税收征管工作的补充,弱化甚至抑制了税务稽查强制性标准化的功能,使税务稽查成为税收征管的后程序,未能有效发挥税务稽查的监督作用,无法形成严格的制度、有力的监督和高效的税务稽查体系。在日常工作中,这种定位已不能适应当前工作的实际情况,这严重削弱了税务稽查在当前征管模式中的作用。(二)稽查工作体系有待进一步完善《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十五条要求税务机关制定合理的税务稽查程序,并强调要规范选案程序和稽查行为。然而,在日常实际工作中,税务稽查的要素,如稽查机构、稽查人员、稽查手段、稽查对象、稽查文件等,缺乏有效的整合和统筹安排,导致稽查实施困难过程中缺少科学的安排,加上对稽查工作流程设置不科学,较大程度上制约着稽查工作效率的提高,造***力、物力的浪费。(三)检查执法的刚性有待进一步加强在日常稽查工作中,稽查执法刚性较弱,主要表现在三个方面:一是涉税检查进入难,由于地方政府谋求快速发展,积极推行招商引资,对企业出台种种优惠政策,一定程度上造成了稽查难;二是执法手段不得力,企业为追求利益最大化,偷税手段隐蔽,账务不实,直接证据被隐匿,导致在实施稽查的过程中,纳税人明知有涉税违法行为,却以各种理由外出,躲避检查询问,限于执法权限,稽查部门对此办法不多,无可奈何,致使一些案件难以查处;三是查补税款执行难,主要表现为有的纳税人查后逃逸躲避执行,有的企业查后资不抵债无法执行,有的纳税人资金困难,清缴后影响企业生存,难以按时追缴入库,稽查执行难的问题也成为影响稽查打击成效的“瓶颈”。(四)对检查工作的监督需要进一步加强:..现行的税务稽查模式要求“选案、检查、审理和执行四分离”,然而在基层,由于稽查人员编制少,所管辖区域大,工作任务繁杂,从工作各环节到人员配备上都难以确保“四分离”,往往出现“一查到底”的现象,即一个工作组从选案到执行一揽子完成全部稽查工作。在此情形下,互相监督制约主要停留在通过相互间传递的资料进行审核和审查,存在很大的人为因素,主观性和随意性较大。虽然目前在推行稽查工作信息化,但都只停留在简这种形式的进入状态并不能从根本上实现对审计工作的监督,审计工作的质量也难以从根本上得到保证。(五)稽查队伍素质有待进一步提高从检查组的现状来看,基层税务检查人员的比例约占所有税务人员的7%。但检查范围广、纳税人多、工作量大、检查力量薄弱的问题日益突出。与此同时,审计团队的质量参差不齐。他们中的大多数人只能查看账户。很少有人能真正从账户中发现问题,并发现“棘手”。至于能够利用计算机审计技术将审计与税收法律法规相结合的人才,则较少。二、加强基层稽查工作科学管理的对策建议(一)巩固税务稽查的基础1、健全工作制度,规范执法行为。目前总局、省、市局都出台了一系列行之有效的制度,保证了稽查权力的依法、规范、有序运作。基层稽查局也应该在充分征求意见,调研、论证的基础上,制定适合本地实际的制度办法,进一步夯实稽查基础。另外可以在ctais稽查模块的基础上,寻求对稽查案件实施全过程、全方位的监控管理,初步实现机器管事、制度管人、人机结合的管理模式,加强对稽查案件执法的科学管理。,提高执法效率。充分利用法律赋予的执行措施,采取有力手段,努力提高案件执行效率。在日常检查中,有必要全面考虑企业的执行能力,建立相应的账目和文件,及时执行措施,确保执行环节的落实。位。对企业执行影响到企业生存和职工民生的,实施人性化执行,责令企业制定还款计划,按时按进度督促缴款。对一些较难执行到位的案件,将法律赋予的手段和措施用足用好,严防失职渎职。,形成联合检查力量。完善审计工作内外部协调机制,形成审计工作合力。第一,主动与地方政府沟通。及时积极加强与地方政府及相关部门的联系与沟通,争取地方政府对检查工作的了解,确保案件检查工作的顺利开展,加强部门信息交流、联合办案等方面的深度合作,形成查处合力,共同营造税收综合治理的良好环境。第二,加强与相关业务部门的全面合作。建立案件审理实施快速协调机制,畅通与征管部门、监管部门的信息渠道,促进案件的及时审理、入库和结案。(二)强化基层税务稽查工作监督:..。法律法规、监察等部门牵头对县(市)局检查局当年的检查案件进行审查。通过对案件的全面深入审查,找出检查案件中存在的问题,提出相关建议,纠正检查中的不足,并根据不同情况追究相关责任人的责任。2、加大执法检查,形成过程监控。抽调业务骨干组成执法检查领导小组,专项负责稽查工作中出现的异常数据信息的监控和考核,形成联动的执法检查机制。仔细研究稽查考核各项指标,分析执法过错信息,及时核查整改,定期通报,突出对程序合法性、实体规范性和适当性、执法效率性的监控。,引入外部监管。探索和完善检查执法工作部监督制度,大力推行稽查工作政务公开,通过互联网、涉税公告栏、报纸、电台等多种渠道,将稽查执法办案置于人民群众和社会各界的广泛监督之下,让社会监督稽查办案是否客观、公正、公平。(三)加强基层税务稽查队伍建设充分重视和加强基层稽查干部队伍建设,充实基层稽查队伍力量,优化干部队伍结构,着力提高基层稽查干部素质。。针对基层巡视员年龄结构不合理、文化水平参差不齐、队伍整体素质不高的现状,及时将政治过硬、业务精湛、业绩突出的人才充实到基层巡视组,加强基层检查工作队伍建设。同时,加大干部思想教育和业务培训力度,按照“精英稽查”理念开展稽查业务培训,切实加强税法知识、专业知识和稽查技能的教育培训,积极营造热爱学****自觉学****终身学****的氛围。2、探索推行稽查绩效管理。探索建立符合本地实际的稽查绩效考核体系,结合稽查相关工作制度规定,出台绩效管理的具体方法,按照以人为本的原则和科学、规范、高效的要求,对稽查各项工作指标进行分析,制定科学、标准化的稽查工作绩效考核指标,进一步增强其可操作性。通过深化稽查绩效考核,充分挖掘稽查人员的潜在能力,引导稽查部门通过高质量查处稽查案件来促进稽查工作水平的提高,有效提升稽查工作质量与效率。。紧密结合国税稽查部门的实际情况,,篇二:税务稽查工作面临的主要问题税务稽查面临的主要问题摘要:税务稽查制度是税务机关依照国家税法和财务会计制度的规定,对纳税人履行纳税义务进行监督检查的制度。税务稽查是税收征管的重要组成部分,也是税务监督的重要组成部分。做好税务稽查工作,对加强依法治税,保障国家财政收入具有重要意义。:..通过税务检查,既有利于全面贯彻国家的税收政策,严肃税收法纪,加强纳税监督,查处偷税、漏税和逃骗税等违法行为,确保税收收入足额入库,也有利于帮助纳税人端正经营方向,促使其加强经济核算,提高经济效益一、税务稽查中存在的问题(一)偷税手段存在多样性、隐蔽性、复杂性。(一)以不建账、不使用票证的方式逃税的。小型个体企业和个体工商业户普遍不按规定建账、记账,购进货物不索票,销售货物不开票,使税务人员无账可查、无证可取,明借“定税管理”之口,实干偷税逃税之事。。少数纳税人对必须开票的设一套账,对不需要开具发票的,以现金收取货款,帐外循环、账外经营,另设一套账,隐瞒销售收入不申报纳税。对内用真账核算收入和分配,对外用假账申报纳税应付税务检查,使税务人员没法得到真凭实据,导致重大偷骗税案件“擦肩而过”无法查处。。少数纳税人购买假专票、假普票和从税务机关领取的真专票、真普票,虚构业务,接受他人虚开或自己虚开发票,虚增成本或扩大抵扣,偷逃增值税、所得税。(四)以换梁、换柱、换花木等方式偷税、骗税的。有的将经营的高税率产品以低税率申报或将混合销售行为按低税率申报,人为降低税率偷税;有的巧钻税收优惠政策空子,利用“假福利”、“假三废”、“假出口”、“假外资”的名誉大张旗鼓避税、骗税。。在电子商务和财务处理电算化的纳税人中,不法分子利用网络加密、改造电子数据等高技术手段,修改会计信息做假帐或在税务检查前删除电子数据信息,通过修改或灭失证据的手段偷税。。有的固定业户长期经营不办理税务登记偷税逃税;有的中间批发商、代理销售商长年贩运,贩卖贩卖,送货上门,现金交易,不***、不用票偷税漏税。。:..有的偷税或欠税达到一定数额后,采用更改名称和法人代表或关门走人,变换地点经营,逃避税务检查或欠税追缴。(二)税务稽查面临的主要困难。。1)缺乏证据是严重的。按照税法规定纳税人必须设账、记账,依法取得发票作为记账的原始依据,不必设立账簿的纳税人必须建立收支凭证、粘贴簿或进销货登记簿等。但现今绝大部分固定纳税户或未***的流动运销户故意不建账、不记录、不用票;有的设有简单帐簿,但怕暴露自己偷税事实,在税务稽查时就是不提供出来;有的虽然帐簿健全,但大量账外经营或现金交易不用票的不入账。诸如此类人为造成全部或部分证据缺失。2)证据的丢失和损坏经常发生。有的在稽查实施之前或实施之中故意转移、故意毁灭账本发票或电子财务凭证。纳税人的证据缺失和灭失,导致稽查人员对这类纳税人无账可查和有账没法查的状况,靠稽查人员重新收集和查全证据,确实是难上加难。。有些本地在查案件、上级转办群众举报的陈迹案件或接受委托协查案件的对方关联纳税人已经失踪、注销、走逃或转让、改制,其需要核实的证据无法核实;有些在查案件的对方关联纳税人属于外县、外省或境外的,函件协查回复率却十分低,异地***,个别税务机关不仅不配合,而且从中通风报信设置障碍,很多外调案件无果而终。。处罚“无力”严重影响了税务稽查威慑力的发挥。1)当地阻力很大。一些违规者善于疏通,并找到相关人员迎接。少数地方领导人以发展经济、支持生产、保护招商引资为名,施加压力,造成社会不稳定。检查部门大事化小,存在不处罚、以罚代罚或有辱人格待遇的现象。一些本应被定性为逃税的案件已成为未缴税款。2)法律规定不尽清晰。税法规定的罚款自由裁量权过大,,给执法随意性留下了空隙,在上级税务机关将“执行结案率”、“查补税款、罚款入库率”同基层税务部门工资、奖金及其他既得利益挂钩考核的情况下,对纳税人涉税违法违章行为轻罚或以补代罚不得不成为各地基层税务部门“心照不宣”的应对抉择,削弱了税务机关税务依法治税的力度。。:..影响查补税款(罚款)入库的主要是三个方面。1)清算和仓储核销困难。注销和清算可分为企业重组和破产、转让和注销等。这些注销和清算的对象中,有些债务重大,濒临破产,有些已经空置。税务稽查人员在清理、查处方面下了很大功夫,查税补税、罚款困难。2)转办案件入库难。转办的部分举报或沉积案件,事隔多年,既是根据线索和证据查证有偷税,但连当事人都无法找到,税款何以能够追缴入库。3)纳税人的资金很难及时收回和储存。民营企业起步较晚,用于生产经营的资金捉襟见肘。税务检查主要是每年检查一次。纳税人逃税、罚款达到一定数额的,难以在税法规定的期限内执行。(三)影响稽查效能的其他因素。1、日常采集和管理基础薄弱。发票管理没有纳入法律范围,非法印制、伪造、买卖、使用各类假发票的违法案件巨高不下,税务机关对发票发放、使用、保管、收缴、检查等多个环节的监控管理和违章违法行为查处不力;建账管理缺位、账务辅导不到位;税源监控手段落后,征管基础职能弱化,为部分纳税人采取不建账、不记账、不用票或违规使用发票偷逃骗税提供了机会,致使税务稽查的查账和取证工作无从下手。。1)由于市场作用,纳税人信息本身有着较强的不确定性;2)由于技术、意识等因素的制约,税务机关未能实现税收征管和调查各个环节的信息在线传输和共享,也未能对外与社会有关部门进行信息沟通和交流。信息不对称为纳税人提供了隐藏相关税务信息的机会,阻碍了审计师获取和掌握外部信息的渠道。。部门合作没有法律依据,也没有跨部门合作。一些部门甚至从本部门利益出发,与纳税人合作,制造欺诈行为,设置税务检查壁垒。。1)缺乏精通税收法律政策、案件调查技能和计算机操作的全能复合型人才。2)面对工作中的各类日常检查、大要案检查、金税协查、信访案件、复查案件、专项检查、举报检查等,使一线检查人员一直处于紧张疲劳的工作状态。制约了稽查干部积极主动性和创造性的发挥,影响了稽查工作质量的提高。二、加强税务稽查的对策:..针对上述税务稽查工作存在的障碍,当务之急是要进一步强化依法行政的理念,规范执法行为,真正地把税务稽查工作纳入法制化轨道,使税务稽查真正行使起打击涉税犯罪的作用。具体来说,应着重抓好如下几方面工作:,不断改进审核方法对被查对象不论大小、重点户或非重点户,一律平等对待,要根据选案疑点拟定检查方案,有针对性地开展检查,同时要培养良好的观察能力、分析能力和应变能力,通过一些细微之处寻找案件的突破口,进行重点检查,发现重要违法线索,要查深查透,力争查出一些利用虚开发票、账外经营偷逃国家税收等重大违法案件,增强税务稽查的威慑力。,加强稽查工作的落实在用足用好税法赋予的税收保全和强制执行等执法措施的同时,要尽可能扩大涉税案件的曝光面。对一些重大涉税案件及未按规定期限缴纳查补税款的纳税人要通过新闻媒介、公告栏等多种形式予以公开曝光,努力扩大对查处重大涉税案件的社会影响,以案释法,以儆效尤。,全面落实执法资格认证制度和职业等级绩效制度要系统学****会计知识、法律知识、税收基础知识、计算机知识以及wto规则,充分调动稽查人员学****的积极性和自觉性,培养和造就一支能打硬仗、善打硬仗的复合型稽查队伍。,努力实现综合管理要加强同公安、检察、法院等部门协调配合、形成合力,增强执法刚性,提高办案效率。对那些达到移送标准的涉税案件,要通过召开联席会议汇总移送、专案移送等形式,及时移送司法机关处理。,做好稽查建议和反馈税务稽查的目的是“外查内促”,稽查不仅是查补税款,关键是通过稽查发现征管中存在的管理问题,建议征管部门改进工作中的薄弱环节,提高征管工作水平和效率,从而发挥国税系统的整体功能。,切实提高审判质量和效率加大对涉税违法案件的处罚力度,特别是对一些偷逃税数额较大或偷税情节严重的纳税人,一定要依照法律从重、从快予以处罚,罚到他得不偿失,真正起到“打击一个,震慑一片”的目的,让纳税人不敢再打偷逃税的主意。,兑现举报奖金,拓宽案件来源线索,进一步做好信访工作。:..要制定完善举报工作规程,建立起举报案件的批办制度、督办制度、反馈制度和不定期抽查制度中,登记、审批、移交、调查、反馈等环节都应有规定可循。同时,要改进举报和受理手段。在人工受理电话、信件、来访报告的同时,建立先进、快捷的举报受理方式,如举报电话、语音邮件、互联网电子邮件等,提高举报受理工作效率。对受理的每一个举报案件都要进行调查处理、落实和反馈。进一步完善举报奖惩措施,调动群众举报涉税案件的积极性。税务机关应当对举报人严格保密。兑现奖励时,建议根据举报人提供的账号汇出奖金。加强税务违法案件举报的宣传,使人民群众了解和熟悉国税部门举报工作的内容和范围,使纳税人能够有针对性地举报案件。总之,只要我们始终按照“依法治税,从严治队,科技加管理”的治税方针,各个环节相互配合、相互协调、相互衔接、相互制约,一方面把税务违法分子揭露出来,另一方面把该补的税款如数的追缴进来,使我们的工作对国家的税收收入起到保障作用,对税收秩序起到维护作用,对全民的依法纳税起到促进作用,对国家税法的全面实施起到保证作用,真正体现税务稽查工作在现代税收征管中“重中之重”的地位。第三章:新时期如何做好税务稽查工作浅谈新时期如何做好税务稽查工作税务稽查是税收征管系统的最后一道“关口”。它承担着打击逃税的重要任务。它对维护税法尊严,创造公平、公正、和谐的税收环境,保障国家财政收入,促进社会主义市场经济健康有序发展,具有重要作用。改革开放30年来,中国经济快速发展,各种所有制思想和所有制形式并存,逐步呈现“百花齐放”的多元化发展趋势。随着改革开放的深入发展,各种“新”的偷税手段日新月异,具有高技术性和超隐蔽性的特点,给税务稽查工作带来了巨大的挑战和压力。面对相对复杂的税收环境,如何做好新时期的税务稽查工作,充分发挥税务稽查职能。作者结合工作实践,简要地谈了自己的看法。第一,坚持以人为本,加强干部队伍建设,全面提高干部素质。实践证明,只有一支一流的检察干部队伍,才能保证检察案件的侦查质量和效率。要通过加强政治思想道德修养,把执法为民,致富为国的指导思想贯彻落实到巡视组中,,牢固树立“依法行政、公平正义、执法规范、廉洁自律、禁止执法”的职业道德意识;坚持德才兼备、择优录用的原则。大力推行岗位准入竞争制度、最后一次岗位变动和调动制度、业务水平定制化考核、审计质量和效率量化考核制度,努力培养工作责任感;定期开展商业模式(岗位专家)评选活动和优秀案例分析评价活动,鼓励税务稽查干部在“争先”中实现自我价值,提高工作积极性;根据检查组的现状,采取“立足岗位、走出去、请进来”等多种形式,有针对性地开展各项业务技能培训,努力提高检查人员的综合办案能力。在重视教育培训的同时,积极鼓励稽查人员自学,对取得专业技术职称和相关职业资格证书的人员给予重奖,鼓励稽查人员努力提高业务技能,增强打击偷税漏税的能力,全面提高税务稽查业务质量。二要坚持依法办案,强化案件质量,增加威慑力。税务稽查作为一种行政执法行为,存在一定的执法风险,可能遇到各方面的阻力和干预,在一定程序上都会影响到执法的公:..正与公平,制约税务稽查打击偷漏税职能的发挥。依法办案,全面提升案件查处质量应是新时期做好税务稽查工作的根本途径。首先严格按照行政处罚法的程序开展各项税务稽查工作并严格按税务稽查工作规程的要求实行“四分离”,确保“四个环节”相互监督制约;其次从“四个环节”齐入手,合力提升案件查处质量。以征管信息系统为信托依、充分利用纳税评估成果、鼓励群众举报、畅通情报来源渠道,从案件源头上找准切入点。坚持依法、高效、快捷、规范取证,客观、公正、详实记录各项违法事实,保证证据充分、互为因果、符合逻辑且有章可寻;坚持严格审理,确保定性准确、处理恰当,要充分听取纳税人的陈述意见,注重维护纳税人的合法权益,融洽税企关系,有效避免行政复议、行政诉讼案件的发生;高效快捷送达各种涉税文书,积极采取有效措施保证案件执行到位。另外要加大违法案件曝光力度,对影响较大的典型案件采取多种形式向社会曝光;坚持依法移送,绝不以罚代刑,达到查处一户、打击一片、规范一个行业的震慑作用。第三,加强部门协作,形成联合打击力量,强化“双刃剑”作用。在稽查工作中与公安、审计、工商、房管等有关部门建立联合协作制度,定期交流情报信息,最大限度地共享信息资源,注重协作,形成打击偷税漏税的合力,维护税收秩序,有效促进区域经济平稳较快发展;协调与基层税务局的关系,及时建议征管部门对检查中发现的问题进行改进,发挥“查促管”的作用。对检查中发现为税不廉行为,及时向系统内纪检监察部门反映,充分发挥“以查促廉”,达到净化税收环境、维护部门形象、保护同志的作用。第四,加强税收服务,促进社会和谐。坚持“严格执法是最好的服务”的指导思想,把为纳税人服务纳入检查执法的各个环节,把执法与服务有机结合起来。通过严格执法,文明办案,把各种不利于和谐的消极因素转化为促进和谐的积极因素,增强依法诚信纳税意识,构建和谐的税收征缴关系,,促进社会和谐可持续发展。五要强化监督管理,维护税务稽查形象。通过一系列制度的执行,强化对执法行为的监督管理,杜绝滥用权力,以权谋私,为税不廉行为发生;要有力落实执法责任制和过错责任追究制、主查人员终身负责制等,明确执法责任,强化对权力的制约;要开展案件复查制、回访制、廉政监督卡发放制、行风评议制等,促进规范执法和廉洁自律,切实维护税务稽查良好的部门形象。