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范计提固定财产折旧。分公司计划财务部门,关于非安装设施依据《财产设施查收单》、外购单据及有关资料,关于工程项目依据《完工查收转列固定财产单》或财务决算及其审计报告,依照要求成立固定财产账(卡),实时编制录入转增固定财产的会计凭据,并依照公司确立的固定财产分类和使用年限计提折旧,登记各种明细账,编制明细表,反应其原始价值、累计折旧及净值。,公司计划财务部应依据项目实质投资状况,按规定要求分公司将节余资本上交或向分公司追加投资事宜,并做好相应的会计核算。分公司计划财务部门在建设项目办理工程完工财务决算后,应依据项目实质投资状况,上交项目节余资本或向公司实时申请追加投资,仔细核11初版:..算,真切、正确反应投资项目资本状况。,在建设项目达到可使用状态并获得有关技术和管理部门确认时,计划财务部应当依据该项目的估计投资成本,在报经总会计师审察后估价入账。完工查收达成后需要调整固定财产价值的按规定程序实时调整。因特别原由不可以实时办理完工结算的工程项目,在获得技术和管理部门确认工程已达到可使用状态后,分公司计划财务部门应自工程项目达到可使用状态之日起,依据该项目的估计投资成本,报会计主管审察估价入账,并按规定计提折旧。待完工查收达成后,按规定程序经公司赞同实时调整原估固定财产价值和已计提折旧数,真切反应固定财产状态、正确计提折旧。,以减少不行抗力对公司财务的影响。投保金额应当和投保的固定财产相适应,比如投保时间长度应当与固定的使用年限相般配。计划财务部确立投保的保险公司和有关事项,报分管领导、总会计师赞同。公司工程指挥部应将保险合同交法律顾问室审察,详尽磋商有关的权益义务细节,董事长或其书面受权总工程师实时签订保险合同。计划财务部依据保费的支付状况进行会计办理,注意进行成本核算,控制保费的支出。,假如固定财产的使用年限还没有结束,在必需的状况下能够向保险公司申请续保。,工程指挥部依据年度投资计划和资本划拨状况提出资本拨付申请,报总指挥长审批,12初版:..公司计划财务部向分公司办理资本拨付事宜;分公司负责平时管理的项目,分公司计划财务科依据分公司投资计划和项目进度状况向公司计划财务部申请办理资本拨款事宜,经分公司经理、公司总会计师审批,并应将资本的使用状况上报公司计划财务部。,应严格依照合同商定办理。在有关单位申请支付工程进度款时,应仔细审察工程量,并按合同和增补协议的商定,确认切合付款要乞降条件后,逐级经分公司计划财务科长、分公司经理、总会计师、总指挥长审察后方可支付。发现拟支付的价款与合同商定的价款支付方式及金额不符,或与实质完工状况不符等异样状况,应实时向有关部门报告,并报受权领导审批后方可支付。,经会计主管复核后进行账务办理。,应当依照工程项目合同及总指挥长或其受权的总工程师署名认同的设计、施工、监理工作等完薪资料,以及工程结算状况等,实时办理工程项目的财务决算,编制财务决算报告。工程完工后,工程指挥部或分公司应实时依据技术、管理等资料,对承建单位编报的工程结算进行审察并报总指挥长或分公司经理复核,最后经审计督查室按规定的工程造价进行基本建设工程专项审计后方可办理工程结算。,以查核估算和投资计划执行状况,同时由计划财务部牵头,工程指挥部、施工单位参加,依照工程结算等资料填列工程完工财务决算书。13初版:..,应当委派审计部门或拜托拥有工程结算审计资质的中介机构对工程项目财务决算报告进行审计,实时核实工作量,正确计算所有工程决算金额,并出具决算审计报告。对公司要点建设项目需要拜托审计的建设项目,应由工程指挥部辅助审计督查室提出拜托审计计划,报总指挥长审批后送工程指挥部办公室存案。确立受托审计单位。审计督查室依据赞同的建设项目拜托审计计划,经过公然程序选择受托审计单位,编制并发出拜托审计书。对要点建设项目原则上采纳邀请招标或公然招标的方式确立受托审计单位。确立受托审计单位后由审计督查室起草拜托审计合同书的文本,将合同文本交法律顾问室批阅,交总指挥长审批,由总指挥长或其受权的人员签订拜托审计合同。。审计督查室应依据拜托审计合同要求,对拜托审计项目进行质量督查,并在审计结束后组织公司计划财务部、工程指挥部、法律顾问室对中介机构的审计工作结果进行查收。,对还没有结算的工程价款依照合同样有效文件的商定,开具结算通知单,办理工程项目的财务结算手续。,按规定调整投资计划后,公司计划财务部方可按上述规定办理付款和结算手续。、施工单位、接收单位按施工合同商定的审察工程量或完工图结算。但在工程价款结算中若与工程承包方在工程造价等方面发生争议,工程指挥部应就发生争议的原由向分公司经理、总会计师和董事长报告,提出磋商办理的建议并征得领14初版:..导赞同后,与承包方磋商解决。,应在报经董事会判定后,按合同商定的争议或纠葛解决程序办理。,属已完工未查收且未实质投入使用的工程或歇工、停建工程,公司计划财务部应付有争议部分的完工决算暂缓办理,并与承包方一并就有争议的工程拜托有资质的检测判定机构进行检测,依据监测结果确立解决方案,或按工程质量督查机构的办理决定执行,其余部分的完工结算依照商定执行;属已完工查收或已完工未查收但实质投入使用的工程,其质量争议按工程保修合同执行。,并提交后评估报告。,并将评论结果报分管领导、总会计师、董事长审察。,并依据项目预期目标实现状况决定对工程项目有关管理人员进行赏罚。、公司工程指挥部审察存案。,也可联合财务检查、审计等工作进行。各分公司可依据本单位实质状况拟定内部检查制度。:。要点检查能否存在不相容职务混岗的现象。工程项目业务不相容岗位一般包含:15初版:..投资管理项目建议、可行性研究与项目决议;概估算编制与审察;项目实行与价款支付;完工决算与完工审计;固定财产投保的申请与审批;基本建设投资估算的编制与审批;工程物质的获得、查收与款项支付;工程的价款支付与审批分别。项目业务受权赞同制度的执行状况。要点检查重要业务的受权赞同手续能否健全,能否存在越权审批行为。禁止任何个人独自决议工程项目或许私自改变集体决议建议。工程项目决议责任制的成立及执行状况。要点检查责任制度是否健全,赏罚举措能否落实到位。概估算控制制度的执行状况。要点检查概估算编制的依照能否真切,能否按规定对概估算进行审察。各种款项支付制度的执行状况。要点检查工程款、资料设施款及其余花费的支付能否切合有关法例、制度和合同的要求。。要点检查能否按规定办理完工决算、实行决算审计。,分公司项目管理部门应将非要点项目建设的状况按期或不按期向工程指挥部报告。,并在项目查收后进行专项审计,并将检察状况上报董事会审计委员会。,对存在以下问题的单位,在公司内部通告责备;对造成损失的单位,追查有关人员的经济责任,直至追查法律责任。,私自将本单位资本支付外单位。在设计、监理、施工、采买、审计等业务中接受行贿,影响公正、公正、公然交易原则。16初版:..投资管理分公司上报的基本建设有关报表中成心故弄玄虚,隐瞒实质情况。管理不善、故弄玄虚等原由造成建设项目严重超概算、质量低劣、损失浪费或责任事故。、工程指挥部、审计督查室作为公司投资计划的管理部门,将不按期对投资计划的执行和管理状况进行检查,检查的结果将作为各单位查核的主要内容之一。17初版:..投资管理四、有关制度目录1中国人民银行《支付结算方法》2财政部《公司会计制度》及《公司会计准则》3财政部《内部会计控制规范—工程项目(试行)》(财会[2001]41号)4股份有限公司合同管理制度(管理制度汇编[一]P89-P93)5股份有限公司审计委员会工作规则(管理制度汇编[一]P70-P72)6股份有限公司投资管理方法(管理制度汇编[一]P98-P103)7股份有限公司财产控制制度(管理制度汇编[一]P163-P163)8股份有限公司安全管理制度(管理制度汇编[一]P210-P246)五、主要控制点有关资料1项目建议书2可行性研究报告3有关合同文本4概算、估算5专家独立评审报告6年度投资计划7财务决算报告8完工查收转列固定财产单9财产设施查收单10后评估报告11内部审计报告书12基本建设项目概估算审察报告13合同(协议)法律审察登记表14固定财产保险申请表18初版:..投资管理六、基本建设管理业务流程表不相容职受权及业务目标业务风险控制点督查检查务/岗位要求1编制、、判定生产基本建设项目设项目管理,中决议失误或遗建议书规范基建投资漏,致使公司生产行为,保证工经营活动不可以顺利程质量与安进行,生产能力低全,有效地使下,不可以知足急速用好建设资发展的需要。金,提升投资效益。,进行投资财产投资申请与审序,对工程项环境剖析和检查,采集信息、考先期能否核、判定目各个环节进察现场,初步确立基本建设投资进行足够分别。行管理,保证目标,并提交给分管领导、董事的检查工投资计划的完长。作。成。、董事长作出初步设知足生产经决定,如可行的,决定投入更多营的需要,生的人力、物力、财力进一步观察。19初版:..投资管理不相容职受权及业务目标业务风险控制点督查检查务/岗位要求产技术达标、产质量量合格,安全、高效地生产出让客户满意、市场需要的产品。。要,保证公司的生产和员工的物质生活条件不停地改良和提升。,保证公司中决议失误或遗论或许与其余部门共同议论,根书的编制科学管理、防漏,致使公司生产据观察状况和议论结果编制项目与审批分错纠弊、拥塞经营活动不可以顺利建议书,交总经理批阅。离。破绽、提升资进行,生产能力低金使用效益。下,不可以知足急速发展的需要。20初版:..投资管理不相容职受权及业务目标业务风险控制点督查检查务/,致使现司早一期经审