文档介绍:该【基于5M1E分析法是内部审计质量控制研究 】是由【风一样的男子】上传分享,文档一共【17】页,该文档可以免费在线阅读,需要了解更多关于【基于5M1E分析法是内部审计质量控制研究 】的内容,可以使用淘豆网的站内搜索功能,选择自己适合的文档,以下文字是截取该文章内的部分文字,如需要获得完整电子版,请下载此文档到您的设备,方便您编辑和打印。本科论文本科论文本科论文摘要得益于中国“一带一路”倡议的蓬勃发展,许多公司的规模不断扩大,许多集团和公司的经营方式逐渐向跨地区化和跨行业化转变。随着信息化技术的发展以及电子商务和大数据的深化,企业具有向多元化发展的技术支持。然而随着企业发展的多元化变化,企业的发展环境也随之改变,随之而来的是业务的复杂化和多样化,这使得内部审计的工作内容增加,工作难度增大。企业设置内部审计部门是希望通过发挥审计的职能,优化企业的内在机制,在审计过程中寻找企业管理上的缺陷和不足,完善企业的整体环境和制度,从而促进企业向着好的方向可持续发展,整体提高企业在经济方面的效益。内部审计对企业具有至关重要的作用,它可以为企业保驾护航。从提高内部审计质量控制的角度看,有哪些因素会影响内部审计的工作质量?应如何从不同方面提高内部审计的质量?企业如果想要在已有的基础上改善经营状况,提高企业的经济效益,要如何建立完善的内部审计质量控制体系?本文用5M1E分析方法分析了以上问题。关键字:5M1E分析法,内部审计,质量控制本科论文本科论文本科论文AbstractThankstothevigorousdevelopmentofChina's"BeltandRoad"initiative,paniesisexpanding,paniesaregraduallychangingtocross-regionalandcross-,,withthediversificationofenterprisedevelopment,thedevelopmentenvironmentoftheenterprisehasalsochanged,plexityanddiversificationofbusinesshavefollowed,,finddefectsanddeficienciesinthemanagementoftheenterpriseduringtheauditprocess,improvetheoverallenvironmentandsystemoftheenterprise,andthuspromotethesustainabledevelopmentoftheenterpriseinagooddirection,,,whatfactorsaffectthequalityofinternalauditwork?Howshouldthequalityofinternalauditbeimprovedfromdifferentaspects?Ifanenterprisewantstoimproveitsoperatingconditionsandimproveitseconomicefficiencyonthebasisoftheexistingones,howcanitestablishaperfectinternalauditqualitycontrolsystem?:5M1Eanalysismethod,Internalaudit,Qualitycontrol目录摘要 IAbstract II前言 11概述 。 。 425M1E分析法 63通过5M1E分析法审视内部审计质量控制存在的缺陷 “人”——人员整体素质不高 “机”——审计工具信息化存在短板 “料”——审计资料不充分,不可靠 “法”——内部审计方法落后 “测”——审计质量控制制度不完善 “环”——内部审计的独立性未有效落实 8本科论文本科论文本科论文4基于5M1E分析法的内部审计质量控制体系的构建 10结论 11致谢 12参考文献 13本科论文本科论文本科论文前言随着中国改革的不断深入,我国企业正在面临承担更高经营风险的局面。企业要想适应新的环境,赢得新的挑战,就需要企业优化内部管理,学习现代企业先进的管理制度。要建立现代企业先进的管理制度,就需要企业完善内部审计质量控制制度,优质的内部审计工作可以发挥内部审计的职能,及时反馈企业在生产经营活动中存在的缺陷和不足,发挥内审机构的监督职能,从而优化企业的内部管理机制,预防和降低企业的经营风险,最终使企业的经济效益得到提高。但是,内部审计部门在企业中能否发挥其监督和评价的功能,最主要的是取决于内部审计的工作质量。然而,内部审计部门的工作质量在当前环境和制度的条件下,要受到审计工作人员水平、审计工具信息化、审计证据完整性、审计方法、控制制度和独立性等因素的影响。这种因素的影响使内部审计尚未达到现代企业管理的要求和管理者的预想效果,甚至已经演变成为一种“陈设”。因此,加强内部审计质量控制是改变企业内部审计现状,使企业可持续发展的关键。笔者在借鉴国内外关于内部审计控制质量的相关研究的基础上,结合5M1E分析法对企业内部审计质量控制的具体实践工作进行分析和探究,总结出一些具体的建议和方法,确保内部审计质量控制的实施,保障企业的利益。本文的研究意义有如下三点:第一,审计质量是检测审计工作完成情况的关键。审计工作的质量可以直观的体现出内部审计的监督水平。对内部审计质量的严格控制是确保审计质量的前提之一。对审计质量的控制要贯彻整个审计过程,融入到审计项目的方方面面,审计质量控制在现代已经成为企业衡量审计部门工作成果的一项指标。因此,对内部审计质量控制的研究具有重要的意义。第二,本文通过使用5M1E分析法,将内部审计过程类比为产品生产过程,对内部审计质量控制中的影响因素进行研究,从人、机、料、法、环、测六方面入手,分析各因素在内部审计质量控制中存在的缺陷,使企业管理者可以准确找出内部审计工作中的不足。第三,文章针对影响内部审计质量的各因素存在的缺陷,提出了相对的改进建议,望能促进内部审计的良好发展,为企业内部审计工作的发展提供理论上的建议。本文概括为六部分,内容如下:一为前言,前言部分笔者讲述了当下内部审计质量控制的大环境及进行此项研究的意义。二为对企业内部审计质量控制的相关概述,阐述相关名词的含义,及加强内部审计质量控制的意义。三为对5M1E分析法的介绍,阐述了5M1E分析法的定义,并解释了内部审计质量控制引入5M1E分析法的必要性和可行性。四为通过5M1E分析法审视内部审计质量控制存在的缺陷。本科论文本科论文本科论文五为基于5M1E分析法的内部审计质量控制体系的构建,针对上述的缺陷提出建议。六为结论,主要包括本文存在的不足和对未来研究的展望。到目前为止,关于内部审计质量控制的研究有很多,获得的研究成果也很可观,国内外学者对内部审计质量控制的研究持有一些相同观点,其关注的重点都在内部审计质量对于工作成效的影响。同时,这些研究结果也存在差异。国外的学者大部分认为,在进行内部审计工作时,企业必须遵循InternationalInvestmentAssociation制定的《InternalAuditPracticeStandards》,并认识到内部审计质量控制重要性。自上世纪九十年代后期以来,随着改革开放的深入,内部审计在公司治理中的作用越来越显著,中国管理学的学者也随之对内部审计相关理论加大了研究,并取得了不错的成绩。本文将内部审计比作一种“产品”,将内部审计这种工作产品化,尝试用另一种方法对内部审计控制质量进行分析研究。。其根本目的是利用自身的专业化优势,帮助公司管理层制定合理有效的决策,实现增加价值并提高公司运作效率以及达到公司的经营目标。我国新颁布的《中国内部审计实践标准》对内部审计的定义进行了修订,新标准的实施有助于内部审计工作者更加清楚自身的责任,加强自我修养,也有助于使社会各界人士更明确的了解内部审计这一职业,使企业管理者对内部审计工作者的职业技术和职业素质有了更明确的要求,这一举措提高了内部审计在我国经济领域内的地位。,以确保其审计质量符合内部审计标准的要求。企业及内部审计部门要重视内部审计质量的控制,内部审计的质量会影响内部审计部门在单位中的信誉并检测内部审计职能和作用的发挥程度,决定了内部审计工作完成的好坏。InternationalInternalAuditStandard非常重视内部审计的质量控制,因此国外企业在企业经营管理的过程中格外重视对内部审计的质量控制。我国也于2014年实施了新标准,这一标准的发布为内部审计机构建立和实施内部审计质量控制提供了制度依据。。管理者及内部审计工作者加强对于审计工作全过程的质量控制,可以使内部审计的工作达到管理者的要求,使内部审计的职能充分发挥,降低经济风险。加强内部审计质量控制对内部审计职能的有效发挥,优化企业的内部体制,预防审计风险和企业的管理风险,提高审计工作者的工作技能和职业素质,确保审计工作的有效完成具有现实意义。。首先,内部审计质量控制是实现内部审计职能的前提和保障。加强对内部审计工作的质量控制可以检验内部审计部门针对各项活动所做出的审计结论是否符合现实,是否准确客观,内部审计部门可以根据审计结果发现企业管理中的漏洞,从而提出解决问题的建议,为管理者决策提供直观可靠的依据,发挥内部审计的监督职能,提高工作效率,完善企业管理。其次,内部审计质量的有效控制可以预防审计风险,能更有效的发现审计过程中的失误和不足,内部审计的有效实施可以降低企业的财务错误,预防财务风险,完善企业的内控制度,让企业健康有序的发展。最后,内部审计质量控制对中国企业实现现代化先进管理制度的目标具有重要作用。由于内部审计质量控制确保了审计工作的质量,可以使内审部门取得管理者的信任,强调了内部审计部门在企业中的作用,这不仅能够完善企业的管理制度,保护企业的资产不被损害和浪费,提高企业的财务安全,而且严格的内部审计质量控制可以提高企业的形象,内部审计质量控制正在逐渐成为企业的信用标准之一。。提高审计质量是促进审计行业发展的根本途径。首先,加强内部审计质量控制有利于内部审计部门在企业中树立良好的形象,提高内部审计部门的地位。内部审计部门高质量完成工作,能够赢得管理者的肯定和信任,在其他部门中树立良好可靠的形象,为日后审计工作的顺利进行创造良好的内部环境;其次,内部审计团队素质的整体提高。由于加强内部审计质量控制渗透于整个审计工作过程,各种业务和各个程序都对审计工作者提出严格的要求,审计工作者要想达到企业的要求,必须完善自己的专业技能,提高职业素养,不断学习,在自我和外界的双重压力下,努力进步,达到内部审计整体素质的提高;最后,加强内部审计质量控制是世界审计发展的共同趋势,这将有利于中国内部审计与国际惯例的融合。这要求审计行业有效提高审计质量。在这种情况下,我们的内部审计业务可以更好地与国际接轨,尽快融入WTO的挑战,并融入世界审计的主流。内部审计质量控制的不断提高可以促进内部审计整体的发展和完善。内部审计质量控制的加强必然会使审计的质量提高,而审计质量的提高也必然会使内部审计的自身向着积极有序发展。。它分析和控制人员(Man/Manpower)、机器(Machine)、材料(Material)、方法(Method)、测量(Measurement)及环境(Environment),这六个因素在产品制造过程中影响质量波动,分析和控制这六个因素,可以对产品质量进行标准化和规范管理。由于这六个因素英文名称的第一个字母是M和E,所以通常简称为5M1E分析法。(Man/Manpower):这部分包括工作人员的职业技术、质量感知力、身体健康情况、个性特征在内,人在产品质量控制中起主导作用。而在内部审计中,人即内部审计工作者,内部审计工作者的职业素质能力、专业能力和职业道德水平对审计质量都有影响。机器(Machine):它包括使用的设备和工具的特性和运行情况等。在审计工作中,机器是审计的基本保障,尤指审计工具的信息化状况。审计的信息化状况影响审计效率,因此,机器也是审计质量评估过程中需要关注的因素。材料(Material):包括材料成分,物理性质和化学性质等,都是决定产品质量的基本因素。在内部审计工作中,材料是审计数据,包括财务信息和被审计单位提供的其他相关信息,尤其是审计证据和审计文件。审计证据的充分性、相关性以及审计文书的规范性、可靠性会影响审计质量,因此,成为质量评估关注的重要内容。方法(Method):包括工装的选择,加工工艺,操作程序等,都可以准确、及时地反映出产品生产和产品质量的要求。内部审计质量控制中的方法是指审计方法,在质量评估过程中,具体是指审计方法的适当性及有效性。测量(Measurement)包括在测量中使用的方法是否是标准的和正确的,测量结果是否有效决定产品质量水平。测量是指审计过程中的具体质量控制措施,包括组织质量控制和项目质量控制两个方面。也就是说,质量控制体系是否完整有效,审计流程是否规范,审计进度是否适当,召开业务会的次数,结果沟通的处理,后续审计等。环境(Environment):包括环境的温度、湿度、光照和卫生清洁程度等,可以为可持续生产高质量产品创造的条件。环境即审计工作的外部环境及内部环境。内部环境包括内部审计机构的独立性以及与公司领导层的关系等。外部环境包括内部审计遵循国家法律法规的情况、内部审计信息披露的情况、审计结果公开情况、内部审计外部评价的情况等。本科论文本科论文本科论文上述人员,机器,材料,方法,测试和环境(5M1E)不仅是影响产品质量的六个主要因素,也是本文分析内部审计质量控制的六个入手点。,内部审计质量控制能否实现决定了内部审计部门的声誉以及在企业中的地位。在现代的经济环境和管理理念的影响下,内部审计生存和发展必然要加强内部审计质量控制。InternationalAssociationofInternalAuditors(IIA)明确指出,内部审计的绩效目标是增加价值并提高运作效率,这表明内部审计在企业的组织和管理中已经成为了不可缺少的一部分。内部审计部门不许通过对审计工作质量进行控制,才能赢得管理层和其他部门的重视,增强内部审计在组织中的认可度和权威性,并有效地发挥其在“完善治理和价值提升”中的作用。,导弹测试质量管理,教学质量管理等领域,并且有较为成熟的案例,为引入5M1E分析方法进行内部审计质量控制提供参考。基于人员,机器,材料,方法,测试和产品质量的六个要素,系统地分析影响内部审计质量的主要因素,并逐一制定具体的控制措施,以达到提高内部质量的目的。本科论文本科论文本科论文