文档介绍：该【中小企业内部控制问题研究 】是由【风一样的男子】上传分享，文档一共【21】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【中小企业内部控制问题研究 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。目录摘要及关键词 11中小企业内部控制相关理念概述 32中小企业内部控制存在的问题 ,信息系统落后 53加强中小企业内部控制的对策建议 64中小企业内部控制案例研究——以海南明华工程服务有限公司为例 135结论 14参考文献 15致谢 161中小企业内部控制问题研究摘要:近年来,我国经济实力稳步上升,人均收入、企业收入,国家总收入都有逐年明显的上升。在经济发展中中小企业的作用不容忽视,不仅为我国经济增长提供不可替代的力量,更解决了劳动力问题。但在中小企业的发展中,内部控制存在大大小小的问题,制约着企业的发展。想要扩大、想要综合实力增强,内部控制的作用不容忽视。本文对中小企业内部控制存在的问题进行深入的研究,并以海南明华工程服务有限公司为例,具体分析公司在内控当中存在的漏洞以及相应的问题,并从内部控制的风险、活动、沟通、评估、环境五个方面剖析了其问题的根源,针对从风险、活动、沟通、评估、环境五个方面提出了相应的解决策略,希望为我国中小企业内部控制体系建设提供帮助。关键词:中小企业;内部控制;监督ResearchonInternalControlofSmallandMediumEnterprisesAbstract:Inrecentyears,China'seconomicstrengthhasrisensteadily,e,e,-sizedenterprisesineconomicdevelopmentcannotbeignored,notonlyforChina'seconomicgrowthtoprovideanirreplaceableforce,,inthedevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprises,internalcontrolproblemsexist,,wanttoenhancetheoverallstrength,-depthstudyontheproblemsexistingintheinternalcontrolofsmallandmedium-sizedenterprises,andtakesHainanMinghuaEngineeringServiceasanexample,panyintheprocessofdevelopment,panyandthecorrespondingproblems,andanalyzestherootcausesoftheproblemsfromfiveaspects:risk,munication,:smallandmedium-sizedenterprises;internalcontrol;supervision2引言近年来越来越多中小企业的出现虽然为我国的经济发展带来了很大的动力和生机,但是不可避免的在发展过程中总会遇到大大小小的危机和问题亟待解决。当下我国有很多中小企业对其自身的控制工作做的很不到位,不仅不具备完整的内部控制体系,在执行力度和执行效果上也让人大跌眼镜,导致了一些列问题的出现和重大经济案件的发生。无疑一个中小企业要想实现健康持续的发展,就必须做好内部控制工作,防止后院起火。如果不能进行有效严格的控制管理,那么随之而来的就会是中小企业总体局面的失控和混乱。在我国的相关法律中也有提到过中小企业的内部监督和控制的必要性,所以这几乎是我国中小企业实现长足发展立于不败之地的必经之路。,拥有工作人员比较少的公司。正在开始经营或者处于成长阶段的企业。中小企业是我国企业的主要构成,解决我国就业困难的问题,为更多的人提供了良好的就业机会,从方方面面带动我国经济增长,逐步成为发展社会生产力的主力军。不同的行业类别,有不同的界定标准。并且随着经济和社会的不断发展变化,中小企业划分的标准也是与时俱进,不断发展变化的。总体而言,中小企业的内部控制与大型企业相比而言是较为薄弱的,特别是中小企业的选拔管理较多存在任人唯亲,导致其内控系统存在很多弊端。(COSO)发布了《内部控制—综合框架》以帮助企业和其他实体评估并加强内部控制系统。内部控制是指为了保证企业经营目标的实现、资源的最优配置等在企业内部进行的独立客观的监督、评价活动。内部控制就是一系列的方案和措施,这些方案的实施可以保证企业的各项经营活动顺畅的进行,同时其目的是为了在提高经济效率的基础上,保护企业的财产,包括资金和相关信息的安全。。表面上是五个独立的要素,其实它们之间起着相互限制、互相监督的作用。(1)环境控制:内部环境主要塑造企业文化氛围,并影响员工的控制意识,它是实施内部控制的基础。内部环境可以细分为治理结构、企业设置、人员配置、管理制度和企业文化等。(2)风险评估:主要指企业及时的对经营中的风险进行识别和分析,在科学合理的将风险的应对措施确认下,增强企业内外部风险承受能力。(3)控制活动:根据风险评估的结果,进行相关措施的采取,保证企业发展策略实施中存在的风险是在可控范围之内,从而保证企业在相对安全的环境下继续运行。(4)资讯交流:资讯交流也称之为信息交流,企业通过准确和及时的搜集内部控制的相关信息,来保证企业内外部的沟通达到理想状态。(5)监督管理:对企业内部体系的设立与实施工作的执行情况进行监督和检查,及时的发现和处理存在的漏洞,并加以改正的过程。(1)保证国民经济安全平稳运行的手段中小企业作为我国市场经济平稳运行的主要组成部分,加强其内部控制已经超脱了企业自身管理的范畴,要求中小企业针对财务信息建立有效的内部管理与控制方式。对企业的各项经营行为进行有效约束,能够保证国民经济安全的平稳运行。目前我国中小企业在运行过程中出现了不同程度的亏损与财务危机现象,以及企业的部分领导人徇私舞弊,以权谋私,给企业的经营与发展造成了不良影响,由此要求中小企业积极探索其中出现的问题,并对其找出有效的解决途径,从战略管理层面与技术层面进行优化分析,对企业发展起到良好的支持作用,内部控制管理体系的建立能够有效解决这一现象,优化中小企业的财务管理,有效的完善中小企业内部控制。4(2)中小企业长远发展的必然选择内部控制对中小企业的发展具有显著意义,能够有效促进中小企业财务信息管理以及企业资产管理的有效性、真实性以及准确性,对企业的财务信息进行较为及时而完整地体现,优化企业的资金管理方式,为中小企业的充分发展提供有效支撑。同时在公司运营过程中,通过有效的内部控制理论能够充分优化中小企业的人员管理、流程管理以及物流管理,优化中小企业的经营管理看,同时对经营活动的优化建立有效的内部管理与控制体系与监督方式,对公司运营提供良好的外部监督机制,从而从外部上为企业发展创建良好的自我调节机制,对中小企业的发展提供有效支撑,是中小企业的必然选择。,但依然有很多问题没有得到解决。发展的过程中没有明确的战略方向,各部门出现了职能重叠以及职能空白的情况,管理层级比较多,在发展过程中,没有前瞻性。管理角色出现了错位,责任权利划分不统一,部门之间不能够完善的协调,导致各部门无法协同工作。企业在决策和经营活动中基本上是为了获取短期利益。因此,潜在风险有逐渐积累和深化的趋势。企业管理者对内部控制的重要性认识不足,再加上自身资源和财力的制约,企业很难花费大量的资金、人力和时间来营造标准的内部控制环境,除此之外,内部控制不是静态的工作,而是动态的过程,随着企业不断发展,内部控制也需要及时作出改变,以适应新的条件和环境,而这往往被企业管理者所忽视。,没有建立科学合理的风险评估机制与评估制度,导致企业不能预知影响公司发展的潜在风险、不客观地和科学地识别、评估公司业务运营所面临的风险,久而久之降低企业风险抵御的能力。在财务风险防范方面,大部分中小企业的经营性资金流量计算、资本借贷风险、流动性风险、损益风险等没有完整的管理体系,仅依靠高级管理人员的直觉和经验,具有较强的主观性,缺乏正规、有效的量化分析,给公司的生产和经营带来一定的影响。,将风险控制在可控的范围内。目前大部分中小企业存在内控活动缺乏全面行的问题,比如:部分采购业务并未制定申请计划,没有开展预算管控,没有根据企业要求的审批流程和权限进行;付款审核人的责权含糊,无法全面严苛审查采购预算、合约、有关单据凭证、审批环节等内容,无法科学选择付款模式,付款相对迟缓。部分费用需要分管的副主管签批实施、部分费用需要主管签署审查、此外也有一些费用支出不需要审批。例如招待费,标准不清晰,事前申请没有被充分贯彻和执行,一般是违背制度事后补手续的方式进行报销,甚至造成费用预算控制无法发挥现实效果,造成一些工作人员消费过于随便,造成企业承担较高的经济亏损。,信息系统落后对于信息系统的应用,目前大部分中小企业只能停留在表面上。虽然有一个计算机信息系统来辅助信息管理,但大多数只限于简单的处理数据和表格,离网络化和系统化肯定还有一定的距离,很多中小企业信息披露不透明、缺乏信息化建设的长期规划,具有一定的盲目性,缺乏信息化建设。而信息系统落后主要的原因有两方面:一方面,中小企业发展不平衡,很少能有企业拥有自己独立的信息部门,并且缺乏信息和业务相结合的复合型人才,另一方面,计算机软硬件必须具有较高的可靠性和稳定性。这需要企业的信息化建设投入大量资金,尤其是信息系统建成后的维护、优化、升级更是需要长期大量的资金投入。,很多中小企业尚未设立专门的内部审计部门。审计主要基于年终财务审计和专项审计。多少中小企业财务人员在每月结账后的月初准备一套财务报表交由董事长审核财报的数据就不了了之,针对财务数据的合法性和真实性却没有投入相应的监督机制。还有部分中小企业的审计服务一般只关注表面内容,只检查简单的商业链接,审计前将通知相关部门,使得审计只是一个控制过程,只能对可视化内容和要素一般理解,并不能真正揭示内部控制的弱相和不足,内部控制监督的重点仅在于对重大违法行为的查处,内部控制制度的监督、评估和完善尚未开始。另外,由于中小企业的企业所有者更关注经营业绩和盈利状况,因此内部审计的职责多数是检查财务数据及账单正确性,其他方面的涉及并不多。,中小企业应根据实际情况保证公司的有效运作,根据《企业内部控制基本规范》的相关要求,明确公司的组织结构和主要工作职责,使内部控制系统运行良好、有效。中小企业应按照公司内部审计的要求,内部审计机构必须设置在董事会的下面,形成一个独立的内部审计机构。公司的所有经营活动必须由董事会下属的领导督促,并接受审计机构的监督。在实施监督的过程中,我们应注意至少将董事和总经理的管理职责进行分离,并杜绝董事兼任总经理的情况。同时,不相容职位相分离原则贯穿于整个审计过程。其次,应努力营造诚实守信的企业文化,注重员工职业道德教育,建立符合企业员工观念的人文环境,培养员工自觉履行企业承诺。另一方面,要树立良好的道德标准,强化员工的职业道德、素质教育、培养节能减排意识,使企业的各种资源得到合理应用。,也是企业成功的重要影响因素。所以,提升中小企业风险评估的能力不可忽视。SWOT分析是一种有效的风险分析方法,也是战略管理中常用的方法。中小企业需要对自身的发展优劣势进行分析,并从外部因素分析中找到自身发展的机遇和挑战。SWOT分析法不仅可以用于企业战略目标的制定过程,而且在企业平时的内部控制中也具有很好的效果。在进行经营活动时最大限度的将风险控制到最低,企业才能长久发展。中小企业一般情况下需要经过风险识别、分析、控制这一系列过程进行风险评估,尤其是在企业外部环境出现变化的时候,风险会升高,有必要提升风险防范意识,提高应对风险的敏感性,建立和实施风险管理制度,防止恐慌和仓促反应。,建议中小企业加大管理力度,设置奖惩机制,奖优罚劣,提高员工遵守制度的热情。审批项目具体可分为两类:支出类和业务类。支出类按照重要性和相关性分成资本性支出和费用性支出。业务类按照项目相关性分成制度建设、合同签订、招聘、研发等等。这样一来可以清楚区分资金流审批和业务流审批,减少重复工作,岗位职责明确。由办公室组长以书面形式报请董事长或总经理审批,董事长(总经理)的批复文件送交会计主管备案。,中小企业要保证信息沟通的安全性和有效性。健全信息网络包括输入、传输、处理和输出。企业信息必须按照已建立的权威信息系统在授权模式、发布流程和各环节的有效实施等方面进行登记、授权和审批,确保信息输入正确、发布有序、处理科学客观。中小企业应建立合理科学的信息交流系统,以确保信息来源的安全、传输方式的可靠性,避免企业信息的泄露和商业秘密泄露。另一方面,中小企业需提高管理者自身的素质,加强企业信息化建设。企业管理者应合理预留信息建设资金,培养信息化人才,以应对日益严峻的竞争环境。,中小企业应该要定期给员工进行思想教育,举办讲座、论坛会等方式进项宣传,领导层应该带头配合内审部门的工作,让全体员工意识到内部监督、内部控制对于中小企业发展的重要性,提升中小企业审计部门的权威性,鼓励各岗位员工积极配合内审部门做好各项监督工作。