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质量,也说明企业财务分析指标是在不断完善和提高的。(五)注重流动资金周转率,加快资金周转速度中小企业在激烈的市场竞争中,极易出现资金短缺,因此在分析财务指标时更应关注流动资金周转率,其中包含了应收账款周转率、存货周转率。通过加快流动资金周转速度,来弥补利润率低、净现金流量少给企业经营带来的困难。(六),结算资金占用比重较大,比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升,如不及时清理,对企业经济效益将产生很大影响。因此,建议各企业领导要引起重视,应收款较多的单位,要领导带头,抽出专人,成立清收小组,积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩,调动回收人员积极性。同时,要求企业经理要严格控制赊销商品管理,严防新的三角债产生。,亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达数十万元,比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理,做好扭亏转盈工作。12:..。建议各企业领导要真实反映企业经营成果,该处理的处理,该核销的核销,以便真实地反映企业经营成果在工作态度方面,勤奋敬业,热爱本职工作,能够正确认真的对待每一项。范文三§1报告目录一、利润分析(一)(二)各生产分部利润分析1、生产本部(含QY分厂)利润增减变动分析:2、一季度AY分公司利润增减变动分析:二、收入分析(一)销售收入结构分析:(二)销售收入的销售数量与销售价格分析:(三)销售收入的赊销情况分析三、成本费用分析(一)产品销售成本分析(二)各项费用完成情况分析四、现金流量表分析(一)现金流量表增减变动分析13:..(二)现金流量分析五、有关财务指标分析(一)获利能力分析(二)短期偿债能力分析(三)长期偿债能力分析六、存在问题及分析(一)销售成本的增长率大于产品销售收入的增长率(二)借款增加,获利能力降低,偿债风险加大七、意见和改进措施§2重点关注现代企业竟争是管理的竟争。面对日益萎缩的利润空间,我们需要知道:居高不下的成本究竟是客观原因还是主观原因造成的?材料利用率能否控制?现销收入能否更多些?赊销收入资金回笼能否更快些?在目前产销两旺的形势下,企业资金能否良性循环?§3问题重点综述由于人民币销售价格的同比下落,销售成本又居高不下,销售毛利率下降,;赊销收入同比增加,不良及风险应收款项比例加大;经营现金净流量不足以抵付经营各项支出;负债及应付款项、利息增加,贷款还本付息压力加重;但销售、生产还较正常,资产负债率稍高,也算正常,目前短期还债能力较强。20XX年一季度财务分析一、利润分析:14:..(一)集团利润额增减变动分析1、利润额增减变动水平分析⑴净利润分析:,,减幅34%。净利润下降原因:,二是由于所得税税率增长,,其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。⑵利润总额分析:,,下降26%。,补贴收入增加17万元。⑶营业利润分析:,,减幅35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致,。⑷产品销售利润分析:,下降36%。,增长率27%;,,%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。由于今年一季度淡季不淡,销售收入同比增长53%,销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用,、,其中销售费用和财务费用同比增长最快,分别增长15:..98%和67%。⑸产品销售毛利分析:,,增长率27%;销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。,增长53%;,增长57%。2、利润增减变动结构分析及评价从20XX年一季度各项财务成果的构成来看,%;%%;%,%%;%,%%;%,%%。从利润构成情况上看,盈利能力比上年同期都有下降,各项财务成果结构下降原因:①产品销售利润结构下降,主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。目前降低产品销售成本,控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外,其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。③%,是利润总额增加的有利因素,而营业外收入结构比重下降,营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。(二)各生产分部利润分析16:..1、一季度生产本部(含QY分厂)利润增减变动分析:⑴,,%。、,补贴收入增加17万元,。⑵,,%。其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度,造成产品销售毛利空间缩小。其销售收入同比增加2312..68万元,%;而销售成本、,成本、%。其中:,%;,%。2、一季度AY分公司利润增减变动分析:⑴,,%。、。⑵,,%。其减少的原因是:由于主要原材料价格较上年同期上涨,因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。,%;,%;,减幅19%;,,%。17:..二、收入分析(一)销售收入结构分析:。出口NSB、国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长,按销售区域划分:,,%,折合人民币销售收入4340万元,完成年度计划的31%(包括QY分厂),%,,%。,,,%。(二)销售收入的销售数量与销售价格分析一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、%;%;%。其中以本部出口业务量最大,其对销售总额、成本总额的影响也最大。1、本部一季度因销售业务量增加影响,销售收入(人民币)(含QY分厂),%;2、尽管3月始上调了部分出口产品售价,/1美元,因汇率损失影响,一季度(人民币)销售价格比上年同期价格仍然减少,因价格降低影响同比销售收入减少18:..;3、本部由于一季度出口销售业务扩大,。(三);与上期的3337万元相比,,%。其中:,%,1-,%。说明销售收入中应收账款赊销比重在加大,其中值得注意的是:⑴,%;;⑵,,占其赊销收入的43%。(不良应收款占28%,风险应收款占16%)三、成本费用分析(一),%。其中:⑴,%,,增长71%,其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水平(14%=71%-57%);19:..⑵,%,,增长42%;说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率(15%=42%-57%);⑶,,,%,%;%,%2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响:出口产品销售成本对总成本的影响66%。②国内销售产品成本对总成本的影响22%。AY分公司销售产品成本对总成本的影响12%。一季度由于成本增长影响,出口产品销售毛利率同比下降2%,这是销售毛利率下降的主因。国内产品销售收入同比增长1%,成本并没有同比例增加。3、单位产品材料利用率同比下降对成本的影响⑴%成本,。其原因是PEX不合格70米,。⑵%,同比成本增加了12万元。主要是XX不良、拉闸停电损失。⑶%%低约2个百分点,。主要是XXXXXXXXXX试验调整。⑷,因为2月有PEX材不合格22020:..米,。(二),%,%%;其中销售费用、财务费用增加是费用总额增加的主要原因⑴,占费用总额的32%;。销售费用变动的原因:一是运费、工资和其他项有较大增长,、、,%、%、%。由于公司销售业务量加大,其收入提成、运输费和包装材料等费用相应的增加,同时广告会务费、交际应酬费、差旅费等方面的开支也有一定的增加,但办公费比上年有所下降。⑵,占费用总额的35%;,增长4%。,%。,%,