文档介绍：该【《税法(第4版)》课后习题答案7 】是由【青山代下】上传分享，文档一共【6】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【《税法(第4版)》课后习题答案7 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。课后练****一、,应当计算缴纳土地增值税的是()。、乙企业出土地,双方合作建房,.(2016年考题)下列房地产交易行为中,应当计算缴纳土地增值税的是()。,,可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是()。,且增值额未超过20%,某公司销售自用办公楼,不能取得评估价格,该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元,购买日期为2009年1月1日。允许扣除的购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额()万元。,下列允许在计算增值额时扣除的是()。,可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是()。,下列说法正确的是()。,在计算土增时应予调整三、,取得销售收入11000万元,已知该公司支付与商品相关的土地使用权费用及开发成本合计为4600万元,该公司没有按房地产转让项目计算分摊银行利息,该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时,房地产开发费用扣除比例为10%,销售商品房缴纳的有关税费625万元。计算该公司销售商品房应缴纳的土地增值税。,此项目已缴纳土地出让金300万元,获得土地使用权后,立即开始开发此项目,建成10000平米的普通标准住宅,以每平方米4000元价格全部出售,开发土地、新建房及配套设施的成本为每平米1500元,不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,账面房地产开发费用为200万元。已经缴纳城建税、教育费附加、地方教育费、印花税170万元,计算应缴纳的土地增值税。,某位于市区的房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2016年4月通过全部工程质量验收。2016年5月该公司开始销售W项目,截止清算前,,取得含税销售收入5000万元。该公司对W项目选择简易计税方法。经审核,W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元;房地产开发成本15000万元,管理费用4000万元,销售费用4500万元,财务费用3500万元(其中利息支出3300万元,无法提供金融机构证明)。已知:W项目所在省政府规定,房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。要求:根据上述资料,回答下列问题(1)计算W项目的清算比例。(2)计算W项目清算时允许扣除的与转让房地产有关的税金。(3)计算W项目清算时允许扣除的房地产开发费用金额。(4)计算W项目清算时允许扣除项目金额合计。(5)计算W项目清算后应补缴土地增值税。,税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下:(1)2016年6月以17760万元拍得一宗土地使用权,并缴纳了契税。(2)自2016年7月起,对受让土地50%的面积进行一期项目开发,发生开发成本6000万元、管理费用200万元、销售费用400万元、银行贷款凭证显示利息支出600万元,允许扣除的有关税金及附加290万元。(3)2017年3月该项目实现全部销售,共计取得不含税收入31000万元。(其他相关资料:当地适用的契税税率为5%,该项目未预缴土地增值税;其他房地产开发费用的计算比例为5%)要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)简要说明房地产开发成本包含的项目。(2)简要说明房地产开发费用的扣除标准。(3)计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。(4)计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。(5)计算该公司清算土地增值税时应缴纳的土地增值税。一、单选题1.【答案】D【解析】选项A,国有土地使用权出让不属于土地增值税征税范围;选项B,房产所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权赠与教育、民政和其他社会利、福公益事业的,不属于土地增值税的征税范围;选项C,对于一方出地、一方出资金,双方合作建房,建成后按比例分房自用的,暂免征收土地增值税;选项D,房地产交换属于土地增值税征税范围,但对个人互换自有居住用房地产的,经当地税务机关核实,可免征土地增值税。2.【答案】C【解析】选项C,合作建房后转让,要缴纳土地增值税。3.【答案】D【解析】企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源,且增值额未超过扣除项目金额20%,免征土地增值税。4.【答案】B【解析】纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,经当地税务部门确认,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额=1200×(1+10×5%)+80=1880(万元)。5.【答案】B【解析】房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本扣除;选项A、C、D均属于土地增值税清算时不能扣除的项目。6.【答案】C【解析】转让新建房计算土地增值税时,城市维护建设税及附加费可以作为与转让房地产有关的税金扣除。7.【答案】D【解析】选项A,转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的免税;选项B,对因国家建设需要而被政府收回的房产免税;选项C,房地产开发企业将开发产品对外投资,发生所有权转移时应视同销售房地产,缴纳土地增值税。二、多选题1.【答案】ABD【解析】房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时,产权未发生转移,不征收土地增值税。2.【答案】CD【解析】出让、出租国有土地使用权,不征收土地增值税。3.【答案】ABD【解析】纳税人有下列情形之一的,按照房地产评估价格计算征收:(1)隐瞒、虚报房地产成交价格的;(2)提供扣除项目金额不实的;(3)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的。4.【答案】ABCD【解析】符合下列情形之一的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算:(1)已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;(2)取得售(销预售)许可证满三年仍未售销完毕的;(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;(4)省税务机关规定的其他情况。5.【答案】ABC【解析】选项D,房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除。6.【答案】ABD【解析】土地增值税清算时,已全额开具商品房售发销票的,按照发票所载金额确认收入;未开具发票或未全额开具发票的,以交易双方签订的售合销同所载的售房金额及其他收益确认收入。三、计算题1.【答案及解析】收入总额=11000(万元)扣除项目合计=4600+4600×10%+4600×20%+625=6605(万元)增值额=11000-6605=4395(万元)增值率=增值额÷扣除项目金额=4395÷6605×100%=%应纳土地增值税税额=4395×40%-6605×5%=(万元)2.【答案及解析】(1)售收销入=10000×4000=4000(万元)(2)购买土地使用权=300(万元)(3)开发土地、新建房及配套设施的成本=1500×10000=1500(万元)(4)房地产开发费用=(300+1500)×10%=180(万元)(5)房地产企业加计扣除额=(300+1500)×20%=360(万元)(6)税金及附加=170万元扣除项目金额合计=300+1500+180+360+170=2510(万元)(7)增值额=4000-2510=1490(万元)增值率=1490÷2510×100%=%土地增值税税额=1490×40%-2510×5%=.【答案及解析】(1)清算比例=÷17000=%(2)转让房地产有关税金=50000÷(1+5%)×5%×(7%+3%+2%)=(万元)(3)开发费用=(8240+15000)×%×10%=(万元)(4)扣除项目合计=(8240+15000)×%+++(8240+15000)×%×20%=(万元)(5)增值额=50000÷(1+5%)-=(万元)增值率=÷×100%=%清算后补缴土地增值税=×40%-×5%-1000=(万元)4.【答案及解析】(1)房地产开发成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本。房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费(包括土地征用费、耕地占用税等)、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。(2)纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明的:允许扣除的房地产开发费用=利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×5%以内纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的(包含全部使用自有资金没有利息支出的情况):允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%以内(3)取得土地使用权所支付的金额包括地价款和取得土地使用权时按国家规定缴纳的有关费用。清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额=17760×(1+5%)×50%=9324(万元)(4)房地产开发费用=600+(9324+6000)×5%=(万元)加计扣除=(9324+6000)×20%=(万元)扣除项目金额合计数=9324+6000++290+=20045(万元)(5)增值额=31000-20045=10955(万元),增值率=增值额/扣除项目金额=10955/20045×100%=%应纳土地增值税=10955×40%-20045×5%=(万元)。