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真,有扎实会计业务能力和职业判断能力。、方向和金额上应该与明细分类账所登记的时间、方向和金额一致。具体地说有以下三个要点:(1)总分类账户和明细分类账户登记的时间相同;(2)总分类账户和明细分类账户登记的方向相同;(3)总分类账户和明细分类账户登记的金额相同。第六章借贷记账法的运用:..:银行存款原材料固定资产无形资产应交税费——增值税(进项税额)贷:实收资本(股本),采购成本的构成,增值税对成本和利润有无影响借:材料采购——XX材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款/应付票据/应付账款借:应付账款——XX单位贷:银行存款借:原材料——XX材料贷:材料采购——,生产过程投入原材料、人工、设备折旧的核算,制造费用的分配,生产成本的结转生产成本=直接材料+直接人工+制造费用借:生产成本——XX产品制造费用——材料费管理费用销售费用在建工程——XX过程贷:原材料——XX材料借:生产成本——XX产品制造费用——材料费管理费用销售费用在建工程——XX过程贷:应付职工薪酬——工资、福利费等借:制造费用——材料费管理费用销售费用贷:累计折旧借:生产成本——XX产品贷:制造费用借:库存商品——XX商品贷:生产成本——、原材料及其成本结转的核算借:主营业务成本贷:库存商品——XX产品借:其他业务成本:..贷:原材料——,管理费用、财务费用的内容,期间费用的核算期间费用是指本期发生的、不能直接或间接归入某种产品成本的各项费用,包括管理费用、销售费用和财务费用。“管理费用”是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用,包括管理部门耗用的材料,管理人员工资及福利费、折旧费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、印花税等相关税金、公司经费、劳动保险费、待业保险费等。“销售费用”是指企业销售产品过程中发生的各种销售费用及专设销售机构的各项费用,包括运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费、租赁费,以及为销售本公司商品而专设的销售机构的职工工资、福利费等经常性费用。商品流通企业在供货过程中发生的运输费、装卸费、包装费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费,也作为销售费用核算。借:管理费用——XX费用销售费用——XX费用贷:原材料——XX材料应付职工薪酬——工资等应付账款——。营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的,不需要企业付出代价,实际上是企业的一种纯收入,不可能也不需要与有关费用进行配比。它包括处置非流动资产利得、罚没利得、盘盈利得、确实无法支付转作营业外收入的应付款项等。营业外支出是指企业发生的与其日常活动没有直接关系的各项支出。包括非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。借:营业外支出贷:银行存款待处理财产损溢借:银行存款贷::本年利润贷:主营业务成本营业税金及附加管理费用财务费用销售费用其他业务成本营业外支出所得税费用借:主营业务收入营业外收入投资收益:..其他业务收入贷:=应纳税所得额×所得税率借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税借:本年利润贷:、计提、发放现金股利的核算盈余公积是指企业从税后利润中累计计提的,有指定用途的公积金。盈余公积=税后利润×10%借:利润分配——提取法定盈余公积——应付股利贷:盈余公积——法定盈余公积应付股利——、种类及各分类的典型代表,对收付转业务的判断会计凭证是记录经济业务,明确经济责任,据以登记账簿的一种具有法律效力的书面证明文件。会计凭证是会计核算的重要组成部分,是形成会计资料的重要来源。会计凭证按其填制程序和用途,分为原始凭证和记账凭证。自制原始凭证是指经济业务发生时,由本单位经办业务的部门和人员在执行和完成某项经济业务时填制的原始凭证。如材料入库单、领料单、产品入库单等外来原始凭证是指在经济业务完成时,从其他单位或个人取得的原始凭证。如供货单位开出的发票、税务部门收税款开出的***、银行办理支付结算退还的收、付款证明等。一次原始凭证是指填制手续是一次完成的原始凭证,用来反映一项经济业务或同时反映若干项同类经济业务的内容。例如“领料单”、“出库单”、“增值税普通发票”、“收款收据”等。另外,外来原始凭证一般均属一次原始凭证。累计原始凭证是指一定时期内,记载连续反映若干项不断重复发生的经济业务,填制手续是在一张凭证中多次进行登记才能完成的原始凭证。它一般为自制原始凭证。最具有代表性的是“限额领料单”。,即:(1)原始凭证的名称;(2)填制原始凭证日期和原始凭证编号;(3)接受原始凭证单位名称(俗称抬头);(4)经济业务内容(含数量、单价和金额等);(5)填制单位签章;(6)有关人员的签章;(7)凭证附件。、银行存款和现金之间相互划转业务应填制的凭证记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制,记载经济业务,:..确定会计分录,直接作为记账依据的会计凭证。记账凭证亦称分录凭证,又称记账凭单,是由会计人员按照登记账簿的要求,确定应借、应贷的会计科目及其金额。记账凭证按其反映的经济业务内容的不同,可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证;记账凭证按凭证上填列会计科目的数目不同,分为单式记账凭证和复式记账凭证;记账凭证按包括的业务内容不同,可分为单一记账凭证、汇总记账凭证和科目汇总记表。、记账凭证审核的基本内容(1)原始凭证的审核。《会计法》第十四条规定:“会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一会计制度的规定更正、补充”。原始凭证只有经过审核无误后,才能作为编制记账凭证的依据。为了保证原始凭证的合理性、合法性和真实性,会计人员或指定的审核人员必须认真地、严格地审核原始凭证,充分发挥会计的监督作用。原始凭证的审核应包括合规性审核和技术性审核两个方面。一是合规性审核。原始凭证的合规性审核,是根据有关政策、法令、制度、合同、预算和计划,审核其记录的经济业务是否合理、合法,是否符合有关规定,对于那些弄虚作假、违法乱纪、营私舞弊等行为,会计人员不仅应当拒绝受理,情节严重的,还应报请上级主管单位处理,并追究其法律责任;二是技术性审核。原始凭证的技术性审核,是根据原始凭证的填制要求,逐项审核原始凭证各要素的填写是否完整、正确、数字计算是否准确,大小写金额是否相符,数字和文字书写是否清晰,有关签名、盖章是否齐全等。(2)记账凭证的审核。记账凭证是登记账簿的依据,为了保证账簿的完整性和准确性,必须对记账凭证进行认真、严格的审核,其审核内容主要有:一是对记账凭证所附原始凭证按规定要求进行复核;记账凭证所反映经济业务的内容与所附原始凭证的内容是否一致;二是根据记账凭证的填制要求,其应借、应贷会计科目的使用是否正确,对应关系是否清楚明了,借贷金额是否相等;三是记账凭证的各要素填写是否完整齐全,有关人员是否已签名或盖章等。,在具有专门格式的账页中全面地、连续地、系统地、综合地记录和反映企事业单位经济业务的簿籍。会计账簿是根据会计科目开设的。会计账簿按其用途分为序时账簿、分类账簿和备查账簿三类;各种账簿都具有一定格式,按其外表形式不同可分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿;账簿按账页格式主要分为三栏式账簿、数量金额式账簿和多栏式账簿。、登记依据、登记方法种类:现金日记账和银行存款日记账现金日记账登记依据:现金付款凭证、现金收款凭证、银行存款付款凭证;登记方法:逐日逐笔登记,做到日清日结。银行存款日记账登记依据:银行存款付款凭证、银行存款收款凭证、库存现金付款凭证;登记方法:逐日逐笔登记,做到日清月结。、登记方法、明细分类账户的格式及适用的典型账户总分类账是根据一级科目设置,连续地记录和反映资金增减变动情况的账簿。总分类账总括全面地反映企业和事业经济活动的情况,它只提供金额指标,是编制会计报表的依据。一切企业、事业单位都要设置总分类账。通常采用三栏式订本账簿。总分类账账页的格式一般设有借方、贷方和余额三栏。明细分类账是根据实际需要,分别按照二级科目或明细科目开设的账簿。明细分类账是:..它能反映经济活动的详细情况,提供较全面的资料,以满足经济管理工作的需要。明细分类账的账页格式有“三栏式”、“多栏式”和“数量金额式”等,分别反映不同总分类账的详细情况。其中,三栏式明细分类账实物格式设有借方、贷方和余额三个栏目。这种格式通常适用于只需要反映金额,不需要提供数量变化情况的账户,如“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”、“预收账款”、“其他应付款”、“应付账款”等等。三栏式明细分类账簿多为活页式账簿。数量金额式明细分类账格式是在收入、发出、结存栏内设数量、单价和金额小栏。它主要用来反映财产物资的数量和金额。它适用于既要核算金额又要核算数量的财产物资,如原材料、库存商品等。多栏式明细分类账是根据经济业务的特点和经营管理的需要,在账页上设置若干专栏,集中反映某明细账户核算资料的账簿。这种账簿一般适用于登记明细项目多、借贷方向单一的经济业务,如材料采购、生产成本、制造费用、管理费用、财务费用、销售费用、营业外支出等账户的核算。主营业务收入和营业外收入等账户所属明细分类账户一般采用贷方多栏的明细账。本年利润、利润分配和应交税费——应交增值税等账户所属明细账户则需采用借、贷方分别多栏的明细账。(账簿核对)包括的基本内容对账具体内容包括:账簿记录与会计凭证互相核对;总分类账记录与有关明细分类账记录、日记账记录互相核对;账簿记录与有关财产物资的实有数互相核对;对债权债务的查询核对。具体包括:一是账证核对。账证核对是将各种账簿记录与记账凭证及其所附的原始凭证进行核对。具体核对方法包括:账簿中记录是否为记账凭证中所列示的会计科目;记账凭证中所列示的经济业务内容、记账方向、金额、凭证编号等是否与账簿记录一致等。二是账账核对。账账核对是指各种账簿之间的有关数字进行核对。它主要包括:总分类账各账户本月借方发生额合计数与贷方发生额合计数是否相等;总分类账各账户余额与其所属有关明细分类账各账户余额合计数是否相等;现金日记账和银行存款日记账的余额与现金和银行存款总分类账各该账户余额是否相符;会计部门有关财产物资的明细分类余额,与财产物资保管或使用部门的登记簿所记录的余额是否相符。企业应该按月或定期相互核对,保证相符。三是账实核对。账实核对是指各种财产物资的账面余额与实存数额相核对。具体内容包括:现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对;银行存款日记账账面余额与开户银行账目相核对;各种财产物资明细分类账账面余额与财产物资实存数相核对;各种债权、债务明细分类账账面余额与对方单位相应的债权、债务的账目相核对。:在记账之后、结账之前,如果发现账簿记录有文字或数字上错误,而记账凭证没有错误,应采用划线更正法更正。红字更正法:(1)记账之后、结账之前,发现记账凭证中应借应贷符号、科目有错误时,采用红字更正法更正。更正时应用红字填写一张与原用科目、借贷方向和金额相同的记账凭证并登记入账,以冲销原来的记录;然后用蓝字重新填制一张正确记账凭证,并登记入账。(2)记账之后、结账之前,如发现记账凭证上应借、应贷的会计科目并无错误,但所记金额大于应记金额,则采用红字更正法,将多记的金额(即正确数与错误数之间的差数)用红字填写一张记账凭证,用以冲销多记金额,并据以登记入账。补充登记法:记账之后、结账之前,如果发现记账凭证上应借、应贷的会计科目并无错误,但所记金额小于应记金额,可采用补充登记法更正,即将少记金额用蓝字再补填一张记账凭证,并将其补记入账。:..、,、、(汇总收款凭证、汇总付款凭证、汇总转账凭证)、财务报告的使用者包括哪、、格式、排列方式,按相关账户余额填列、应收账款项目、应付账款项目的填列方法、、格式、列示项目,按相关账户发生额填列、营业利润、利润总额的计算公式