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00工时时的制造费用总预算额。表4公司制造费用预算(列表法)单位:元业务量(直接人工工时)3500400045005000占正常生产能力百分比70%80%90%100%变动成本项目:运输费用(b=)材料费(b=)辅助工人工资(b=)合计混合成本项目:维修费(a=5000,b=)水电费(a=2000,b=)合计固定成本项目:~9000件之间变动,销售单价为80元/件,单位变动成本为43元/件;固定成本总额为60000元。要求:以1000件为销售量间隔单位编制该产品的弹性利润预算,完成表5。表5公司弹性利润运算(因素法)单位:元销售量(件)销售单价(元/件)单位变动成本(元/件)销售收入减:变动成本边际贡献减:固定成本营业利润:..%时的销售收入为300万元,变动成本为180万元,固定成本为10万元。要求:以10%为间隔按百分比法编制的弹性利润预算,完成表6。表6公司弹性利润预算(销售额百分比法)单位:万元销售额百分比50%销售收入减:变动成本边际贡献减:、管理费用和销售费用支出的资金为750000元,该公司按照零基预算法来编制制造费用预算与管理费用预算。该公司根据企业目标提出的预算费用方案如表7所示。经讨论,该公司认为车间管理人员工资、辅助材料费、水电费、厂部管理人员工资、房屋租金、办公费是不可避免的,须全额保证;维修费、车间设备保险费、广告费、差旅费需要进行成本—效益分析后,再结合预算期资金来进行资金分配。A公司对上述四项费用的成本—效益分析结果如表8所示。要求:根据上诉资料重新分配费用,并完成表9。表7公司费用预计表单位:元制造费用项目金额销售与管理费用项目金额车间管理人员工资230000广告费37500辅助材料费115000厂部管理人员工资130000维修费98300差旅费25000车间设备保险费45800办公费40000水电费75600房屋租金8500制造费用合计564700销售与管理费用合计241000表8公司费用项目成本效益分析表单位:元费用项目成本效益*维修费1150车间设备保险费140广告费145差旅费130合计—265*:表中效益可以是直接效益、间接效益,也可以是避免的损失额,均为估计值。表9公司费用预算(零基预算法)单位:元制造费用项目金额销售与管理费用项目金额车间管理人员工资广告费辅助材料费厂部管理人员工资维修费差旅费车间设备保险费办公费:..:ABC公司20×9年初应收账款额为62000元。该公司生产经营甲、乙两种产品,两种产品在各季度的预计销售单价和预计销售量已在表1中给出。在各季度销售收入中60%货款能当季收到,另40%下季收到,增值税率为17%;表1ABC公司20×9年度的销售单价和销售量产品季度一二三四预计销售单价(元/件)65656570甲预计销售量(件)1600200024002000预计销售单价(元/件)80808075乙预计销售量(件)1000160020002400资料二:该公司在20×9年年初甲、乙两种产品的存量分别为160件和100件,各季度的期末存货按下一季度的10%来计算,年末要求甲、乙两种产品的存量分别为240件和260件;资料三:该公司甲、乙两种产品在20×9年度所需的各种材料的相关资料如表2所示;表2ABC公司20×9年甲乙两种产品所需材料的相关资料项目产品季度一二三四备注:20×9年初应付账款为28800元;材X材料3334料采购金额60%本季度支付,40%下季度支甲产品材料消耗定Y材料2222付;O材料是为下一年度研发新产品准备。%Y材料5555960144030%材料采购价格(不含税)Z材料6666600100030%O材料1002000—资料四:该公司甲乙两种产品在20×9年的单位产品工时如表3所示;表3ABC公司20×:该公司在20×9年的制造费用预算如表4所示,其中除折旧外都需现金支付;表4ABC公司20×9年制造费用预算单位:元变动制造费用固定制造费用间接人工15200租金19000间接材料20000折旧30694修理费20636管理人员工资18200水电费14560保险费6400小计70396财产税2000:..计76294资料六:该公司在20×9年的甲乙产品的单位产品变动销售费用额与固定性销售费用预算额如表5所示;表5ABC公司20×9年销售费用预算资料单位:元单位产品变动销售费用额固定性销售费用额产销售佣金包装、:该公司20×9年的管理费用预算如表6所示,其中折旧费与无形资产摊销不需现金支付;表6ABC公司20×9年管理费用预算单位:元费用项目金额管理人员工资10000办公费4000福利费1400保险费1600折旧费2000无形资产摊销1400其他3000管理费用合计23400资料八:该公司在流通环节只交增值税,并当期支付,附加税费率为10%;资料九:该公司为了扩大生产力,决定在20×9年购买一条新生产线,年内安装完毕,年末交付使用。为了筹集该生产线投资所需的资金,B公司将于年初发行票面利率为8%、每年年末支付利息、预计发行收入为60000元的公司债券,以及在第二季度增发股本为80000元的普通股;资料十:该公司在20×9年初的现金的期初余额为8000元;长期借款期初余额为192000元,需在第一、二季度分别偿还长期借款30000元,年利率为10%,每季度末支付利息;第三、四季度分别增加短期借款10000元和60000元短期借款年利率6%,每季度末付息。要求:根据上诉资料完成下列问题:(1)编制ABC公司的销售预算,完成表7;(2)编制ABC公司的生产预算,完成表8;(3)编制ABC公司的直接材料预算,直接材料采购预算及因此发生的现金支出预算,完成表9、表10和表11;(4)编制ABC公司的直接人工预算,完成表12;(5)变动制造费用按照工时在甲、乙产品间分配,编制分季度的制造费用预算,完成表13;(6)采用变动成本法编制ABC公司的甲乙两种产品的成本预算,完成表14和表15;(7)编制ABC公司的预算期期末的存货预算,完成表16;(8)编制ABC公司的销售费用预算,完成表17;(9)编制ABC公司的应交税金及附加预算,完成表18;(10)编制ABC公司投资决策预算及筹资情况,完成表19;:..)编制ABC公司的现金预算,完成表20;(12)编制ABC公司的利润预算,完成表21;(13)编制ABC公司的资产负债表预算,完成表22;表7ABC公司20×9年度的销售预算单位:元季度一二三四全年甲预计销售单价(元/产件)品预计销售量(件)预计销售收入乙预计销售单价(元/产件)品预计销售量(件)预计销售收入预计销售收入总额增值税销项税额含税销售收入预计现金流入期初应收账款第一季度经营现金收入第二季度经营现金收入第三季度经营现金收入第四季度经营现金收入经营现金流入合计年末应收账款表8ABC公司20×9年生产预算单位:件品种季度一二三四全年预计销售量加:预计期末存量甲产品减:期初存货量预计生产量预计销售量加:预计期末存量乙产品减:期初存货量预计生产量表9ABC公司20×9年直接材料需用量预算单位:件品种项目季度一二三四全年预计生产量X材料材料单耗甲产品Y材料X材料预计需用量Y材料预计生产量乙产品X材料材料单耗Z材料:..X材料Z材料表10ABC公司20×9年直接材料采购预算金额单位:元材料季度一二三四全年材料采购单价(不含税)甲产品需用量乙产品需用量材料总需用量X材料加:期末材料存量减:期初材料存量本期采购量材料采购成本(不含税)材料采购单价(不含税)甲产品需用量乙产品需用量材料总需用量Y材料加:期末材料存量减:期初材料存量本期采购量材料采购成本(不含税)材料采购单价(不含税)甲产品需用量乙产品需用量材料总需用量Z材料加:期末材料存量减:期初材料存量本期采购量材料采购成本(不含税)材料采购单价(不含税)O材料本期采购量材料采购成本(不含税)预计材料采购成本合计(不含税)增值税进项税额预计采购金额合计表11ABC公司20×9年直接材料采购现金支出预算单位:元季度一二三四全年预计采购金额合计期初应付账款第一季度采购现金支出第二季度采购现金支出第三季度采购现金支出第四季度采购现金支出现金支出合计年末应付账款:..公司20×9年直接人工预算金额单位:元项目季度一二三四全年甲产品预计产量乙产品甲产品单位产品工时乙产品甲产品人工工时总量乙产品合计每小时人工费用甲产品直接人工合计乙产品合计表13ABC公司20×9年分季制造费用预算单位:元季度一二三四全年变动性制造费用分配率甲产品直接人工工时乙产品小计甲产品变动性制造费用乙产品小计固定性制造费用减:折旧现金支出合计表14ABC公司20×9年甲产品的成本预算单位:元单位成本期末库存商成本项目生产成本销货成本单价耗用量成本品产品数量(件)X材料直接Y材料材料小计直接人工变动制造费用合计表15ABC公司20×9年乙产品的成本预算单位:元单位成本期末成本项目生产成本销