文档介绍：该【会计综合模拟实训参考答案 】是由【青山代下】上传分享，文档一共【15】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【会计综合模拟实训参考答案 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。:..实用标准文档会计综合模拟实训参考答案序日期业务内容摘要会计分录号借:库存现金300011从银行提取现金贷:银行存款3000借:其他货币资金——银行汇票存款15000021申请银行汇票贷:银行存款150000借:管理费用——差旅费146531业务科周明报销差旅费库存现金35贷:其他应收款——周明1500借:管理费用——修理费560042支付公司会议室装修费贷:银行存款5600借:其他应收款——人民法院235052预交诉讼费贷:银行存款2350借:财务费用——其他费用51支付购买支票的工本费、手62续费贷:银行存款51借:固定资产——管理设备6068应交税费——应交增值税(进项)1020银行存款40072以空压机换入笔记本电脑贷:主营业务收入6400应交税费——应交增值税(销项税额)1088借:预付账款——中国联通公司300083支付下年宽带费贷:银行存款3000借:持有至到期投资——债券投资(成本)10000093购入3年期国债贷:银行存款100000借:固定资产——运输设备(卡车)300000应交税费——应交增值税(进项税额)51000103购入卡车贷:银行存款351000文案大全:..实用标准文档借:管理费用——招待费1500支付外地来客住宿费、餐饮贷:银行存款1500113费借:管理费用——::销售费用——其他费用120134支付销售部邮费贷:库存现金120①借:材料采购——原材料124000应交税费——应交增值税(进项税额)21080购入标准件贷:其他货币资金——银行汇票145080145②借:原材料——外购件120000贷:材料采购——原材料120000标准件入库③借:银行存款4920收回银行汇票余款贷:其他货币资金——银行汇票4920借:银行存款374400贷:主营业务收入320000155销售空压机1000台应交税费——应交增值税(销项税额)54400借:坏账准备3680165应收货款损失20%贷:应收账款——光明设备厂3680借:交易性金融资产——股票投资(成本)50000投资收益50176购入股票2000股应收股利——中海油股份2000贷:其他货币资金——存出投资款52050借:管理费用——::银行存款44640196收回前欠货款贷:应收账款——长春一汽44640文案大全:..实用标准文档借:应交税费——————————::材料采购——原材料300558217从首钢购入生铁300吨应交税费——应交增值税(进项税额)51042贷:银行存款351600借:——:应收票据——天津夏利汽车厂80000借:销售费用——广告费5000238支付广告费贷:银行存款5000借:管理费用——其他费用230248支付环境卫生费贷:银行存款230借:应收账款——长春一汽749000贷:主营业务收入640000258销售空压机2000台应交税费——应交增值税(销项税额)108800银行存款200借:材料采购——原材料9465应交税费——应交增值税(进项税额)1565贷:预付账款——大同煤矿5000269购入原煤50吨银行存款6030借:原材料——燃料9000269原煤入库贷:材料采购——原材料9000借:原材料——主要材料300000贷:材料采购——原材料300000279从首钢购入生铁300吨入库文案大全:..实用标准文档借:主营业务收入2240贷:应交税费——应交增值税(销项税额)(:库存商品——空压机1106289退回的空压机入库贷:主营业务成本1106借:短期借款——工商银行5000002910偿还银行借款贷:银行存款500000借:应付职工薪酬——职工福利12003010支付职工困难补助贷:库存现金1200借:销售费用——展览费20003110支付商品展销费贷:银行存款2000借:应付职工薪酬——养老保险32000其他应付款——养老保险11200应付职工薪酬——失业保险3200其他应付款——失业保险1600应付职工薪酬——医疗保险12800其他应付款——医疗保险3200缴纳职工社保费、住房公积3210应付职工薪酬——住房公积金16000金其他应付款——住房公积金16000贷:银行存款96000借:营业外支出——担保损失200003310预计担保损失贷:预计负债——担保损失20000借:其他货币资金——存出投资款20003410收回股票股利贷:应收股利——中海油股份20001~10日汇总购入铝材入库,但结算凭证3511暂不处理未到文案大全:..实用标准文档借:银行存款551600预收账款——唐海农机制造厂10000贷:主营业务收入4800003611销售空压机1500台应交税费——应交增值税(销项税额)81600借:库存现金30003712向银行提现,备用贷:银行存款3000借:管理费用——招待费5003812办公室报销餐费贷:库存现金500借:应付职工薪酬——职工福利3653912职工报销医药费贷:库存现金365借:应付职工薪酬——职工教育经费16004012支付职工培训费贷:银行存款1600借:银行存款184004113收回货款贷:应收账款——洛阳拖拉机厂18400①借:材料采购——原材料178744应交税费——应交增值税(进项税额)30316承付材料款贷:银行存款2090604213②借:原材料——主要材料180000材料入库贷:材料采购——原材料180000借:预付账款——报刊费18604313支付下年报刊费贷:银行存款1860借:固定资产——管理设备2000004414接受外商捐赠轿车1辆贷:营业外收入——捐赠利得200000借:应付账款——邯郸钢铁集团10000贷:主营业务收入8000应交税费——应交增值税(销项税额)13604514以空压机偿还欠款营业外收入——债务重组利得640文案大全:..实用标准文档借:管理费用——其他费用(诉讼费)2200库存现金1504614结算诉讼费贷:其他应收款——人民法院2350借:应付职工薪酬——工资185500贷:其他应付款——养老保险12985——失业保险1855——医疗保险37104715发放职工工资——住房公积金18550银行存款148400借:营业外支出——捐赠支出200004815向灾区捐款贷:银行存款20000借:应付账款——暖气费22925应交税费——应交增值税(进项税额)::在建工程——水塔建造工程120005016支付水塔工程包工款贷:银行存款12000借:管理费用——印花税3445116支付印花税贷:库存现金344借:其他应收款——王芳10005216预付差旅费贷:银行存款1000借:固定资产清理——出售固定资产35000出售设备1台累计折旧15000贷:固定资产——管理设备50000借:银行存款380255317贷:固定资产清理——出售固定资产32500存入设备款应交税费——应交增值税(销项税)5525借:营业外支出2500结转出售设备净损失贷:固定资产清理——出售固定资产2500文案大全:..实用标准文档借:应付账款——电费14616应交税费——应交增值税(进项税额)::销售费用——差旅费2285贷:其他应收款——江军20005518销售科江军报销差旅费库存现金285借:固定资产——管理设备)15005618购进微波炉1台贷:银行存款1500借:银行存款63180应收账款——丰南机械厂63180贷:主营业务收入1080005719出售铝铸件6吨应交税费——应交增值税(销项税额)18360借:应付账款——水费23460应交税费——应交增值税(进项税额)::银行存款125440销售费用——手续费5600贷:主营业务收入112000代销产品已出售应交税费——应交增值税(销项税额)190405920借:主营业务成本55300贷:发出商品——四通公司55300结转已售代销产品成本借:应付职工薪酬——:~20日汇总借:制造费用——金工车间(其他费用)486121支付金工车间图纸复印费贷:库存现金48文案大全:..实用标准文档借:库存现金2006223收取罚款贷:营业外收入——罚款利得200借:管理费用——排污费12006324支付排污费贷:银行存款1200借:应付利息——工商银行9500财务费用——利息支出125006425支付第四季度借款利息贷:银行存款22000借:应付职工薪酬——职工福利15006525支付职工丧葬费贷:银行存款1500应付账款转应付票据借:应付账款——首钢19400贷:应付票据——首钢194006626借:财务费用——::预付账款——财产保险费650006727预付下年财产保险费贷:银行存款65000借:营业外支出——报废固定资产28006828结转报废固定资产净损失贷:固定资产清理——报废固定资产2800借::财务费用——:材料成本差异——原材料3767贷:材料采购——原材料3767结转本月收入材料成本差差异率=(+3767)/(2009500+609000)×100%=1%7030异(%)借:管理费用——:原材料——辅助材料200——燃料157131材料盘亏材料成本差异——:..实用标准文档本期销项税额=本期进项税额=本期应交增值税=:应交税费—增值税(转出未交增值税):应交税费——:财务费用————:应付利息——债券利息1500水费分配率=23460/46920=:制造费用——铸造车间(水电费)4500——金工车间5000——装配车间7500管理费用——水电费1000生产成本——机修车间12507431分配水费在建工程——水塔扩建4210贷:应付账款——水费23460电费分配率=14616/22200=:生产成本——铸造车间——铁铸件1980——铝铸件3300——金工车间——空压机2640——装配车间——空压机1650——机修车间1254制造费用——铸造车间660——金工车间660——装配车间9907531分配电费管理费用——水电费990在建工程——水塔工程492贷:应付账款——电费14616文案大全:..借:制造费用————————:应付账款——:生产成本——铸造车间——铁铸件312300——铝铸件906180——金工车间——空压机1620——装配车间——空压机57600——机修车间1360制造费用——铸造车间1280——金工车间200——装配车间180管理费用——材料消耗900分配材料费用贷:原材料——原料及主要材料1200000——辅助材料8340——外购件53200——燃料200807731借:生产成本——铸造车间——铁铸件3123————金工车间————装配车间——空压机576——————金工车间2计算结转发出材料成本差————材料消耗9贷:材料成本差异——:..借:制造费用——铸造车间(折旧费)9000——金工车间9465——装配车间8240生产成本——机修车间(制造费用)588031计提固定资产折旧管理费用——折旧费14264贷:累计折旧46849借:生产成本—铸造车间—铁铸件20800—铝铸件12000—金工车间—空压机34200—装配车间—空压机31500—机修车间5000制造费用—铸造车间4200—金工车间3300—装配车间36007931分配工资费用管理费用—职工薪酬52300销售费用—职工薪酬18600贷:应付职工薪酬—工资185500借:生产成本——铸造车间——铁铸件2912——铝铸件1680——金工车间——空压机4788——装配车间——空压机4410——机修车间700制造费用——铸造车间588——金工车间462——装配车间5048031计提职工福利费管理费用——职工薪酬7322销售费用——职工薪酬2604贷:应付职工薪酬——职工福利25970文案大全:..借:生产成本——铸造车间——铁铸件8320——铝铸件4800——金工车间——空压机13680——装配车间——空压机12600——机修车间2000制造费用——铸造车间1680——金工车间1320——装配车间1440管理费用——职工薪酬20920销售费用——职工薪酬744031计提社保费、住房公积金贷:应付职工薪酬——养老保险37100——医疗保险14840——失业保险3710——住房公积金18550借:生产成本——铸造车间——铁铸件728——铝铸件420——金工车间——空压机1197——装配车间————机修车间175制造费用——铸造车间147————装配车间126计提工会经费、职工教育经管理费用————职工薪酬651贷:应付职工薪酬——工会经费3710——:..借:制造费用——金工车间594————机修车间198贷:材料成本差异——(红字)31摊销低值易耗品周转材料——生产工具1350借:公允价值变动损益2000交易性金融资产公允价值8431贷:交易性金融资产—股票投资(公允价值变动)2000变动借:资产减值损失——::管理费用——:累计摊销————专利权1375借:制造费用————————:生产成本——:生产成本——铁铸件(制造费用)——铝铸件(制造费用)——金工车间(空压机)——装配车间(空压机):制造费用——————:自制半成品————:生产成本————:..铁铸件平均单位成本=(260000+)/260+350==310×==260000+-==(1100000+)/200+120==220×==1100000+-=:生产成本—金工车间—:自制半成品——:生产成本—装配车间—:生产成本—金工车间—:库存商品—:生产成本—装配车间—::库存商品————::应交税费——、教育费附————:主营业务收入1672160营业外收入200840贷:本年利润**********结转收入类账户净发生额文案大全:..借::::应交税费——:::利润分配————:盈余公积——、公益金——:利润分配——:应付利润————::利润分配——:利润分配——:利润分配——————