文档介绍：企业财务决策分析
——财务报表解读与分析
注册会计师
注册税务师
注册资产评估师
高级会计师
叶丽敏
信贷经理经常问的问题
长期股权投资中对被投资公司在什么情况下编制合并报表?什么情况下进行权益法核算呢?
集团合并报表的资产总额以及各个明细项目之和一定大于各个子公司报表对吗?
如果是一个投资性公司,没有任何销售收入,利润表及现金流量表中好多主要项目均为零,如何分析其是否具有担保能力呢?
危险化学品生产企业提取的安全生产使用费在资产负债表的什么项目下反映呢?
利润很高为什么现金流量为负数呢?怎么能增加经营活动现金流量呢?
你们这个企业基本面分析很好我们也想给贷款可是测不出资金需求怎么办呢?
这个企业征地需要1000万元,实收资本500万元全部用于支付土地出让金,拟从我行申请的流动资金贷款500万元贷审委员认为可能会用于征地,我该如何向贷审会解释呢?
贷款新规对授信调查提出了新的要求
被金融业界视为贷款管理革命的贷款新规——“三个办法一个指引”《流动资金贷款管理暂行办法》和《个人贷款管理暂行办法》《固定资产贷款管理暂行办法》和《项目融资业务指引》先后发布。
贷款新规执行起步稳健,它初步构建和完善了我国银行业金融机构的贷款业务法规框架,将作为我国银行业贷款风险监管的长期制度安排,也为信贷经理提出了新的要求,深刻理解并识别企业财务报表真假,学会在防范信贷风险时关注公司内在价值的评估与判断具有更加重要的意义。
《流贷办法》的核心内容
一方面是要求银行业金融机构合理测算借款人的营运资金需求,审慎确定借款人的流动资金贷款的授信总额及具体贷款额度,并据此发放流动资金贷款,不得超过借款人的实际需求超额放贷。
另一方面,强调对流动资金的支付和贷后管理,要求银行业金融机构针对借款人所属行业及经营特点,通过定期与不定期现场检查与非现场监测,分析借款人经营、财务、信用、支付、担保及融资数量和渠道变化等状况,掌握各种影响借款人偿债能力的风险因素等。
《流贷办法》营运资金需求测算
营运资金需求测算公式
营运资金量=上年度销售收入×(1-上年度销售利润率)×(1+预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数
新增流动资金贷款额度=营运资金量-借款人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的营运资金
交行营运资金测算工具
营运资金周转次数
其中:营运资金周转次数=360/(存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数)
周转天数=360/周转次数
应收账款周转次数=销售收入/平均应收账款余额
预收账款周转次数=销售收入/平均预收账款余额
存货周转次数=销售成本/平均存货余额
预付账款周转次数=销售成本/平均预付账款余额
应付账款周转次数=销售成本/平均应付账款余额
课程目录
现金流量表解读与分析
5
企业财务报表解读与分析的基础
1
银行对贷款企业财务信息关注点
2
资产负债表解读与分析
3
利润表解读与分析
4
企业财务报表解读与分析基础
财务报告体系构成
财务报表之间的关系
财务报表分析方法
2006
财务报告
财务报表
资产负债表
利润表
现金流量表
基本报表
附注
所有者权益变动表
其他财务报告
2001
是对基本报表中列示项目的文字描述或明细资料
财务报告体系的构成
认识四大报表
10
资产负债表
利润表
现金流量表
所有者权益变动表