文档介绍：财务总监工作手册
一、财务总监岗位职责
1、编制公司财务预算。
2、选择融资方式,制定融资计划。
3、成本费用控制。
4、日常经营中的现金收支。
5、财务核算。
6、依法经营,照章纳税。
二、本岗位相关规则
贷款类型
贷款时间
贷款额度
年息
还款方式
长期贷款
每年年初
所有长贷和短贷之和不能超过上年权益的3倍
10%
年初付息,到期还本;
每次贷款为10的倍数
短期贷款
每季度初
5%
到期一次还本付息;
每次贷款为20的倍数
资金贴现
任何时间
视应收款额
1/10(1季,2季)
1/8(3季,4季)
变现时贴息
库存拍卖
原材料八折,成品按直接成本价
三、相关规则及操作详解
1、账期是指企业销售产品所得的销售收入,以应收账款的方式兑现现金的时间周期。在沙盘中一个账期即一个季度。
2、当年出售的生产线不提折旧、不缴维护费。
3、长、短贷款利息及贴现的贴息全部放入盘面费用区的“利息”项上。
4、破产企业新注入的资金加入资产负债表中的“股东资本”项。
5、企业贷款额度(长贷+短贷)≤上年权益×3-企业历年未还之贷款总额。第一年权益为初始现金即股东资本。
6、举例说明“每次长贷、短贷分别为10、20的倍数”的含义。例如:某企业贷款额度为56M,则其可申请最大长贷50M,最大短贷为40M。长、短贷到期本金需上缴到指导教师处,利息放入盘面费用区“利息”项。
7、贴息的计算及操作流程。
例1:某企业现有1账期的32M应收账款需要贴现,则贴现利息=32M×1/10=,向上取整应扣除4M贴息费。
例2:某企业现有3账期的18M应收账款需要贴现,则贴现利息=18M×1/8=,向上取整应扣除3M贴息费。
贴现时到指导教师处申报,将所要贴现的应收账款兑换全额现金,将贴息费放至盘面“利息”项,其余作为现金使用。
8、长期贷款、短期贷款的还款时间,应收账款的变现时间,均可通过盘面推算直观确定。
四、编制综合费用表、利润表、资产负债表的说明
1、综合费用表
除“损失”外各科目均通过核对盘面相应货币数额填入。
2、利润表
“直接成本”是指实现销售的全部产品直接成本之和。
“所得税”是指“税前利润”弥补前五年的亏损后,盈利部分按25%计算的应缴税金。相应金额在下一年初企业经营至“支付应付税”时扣除。
3、资产负债表
“现金”、“应收款”、“在制品”、“产成品”、“原材料”、“厂房”均依据盘面货币数量填入。
“生产线”为企业全部生产线计提折旧后的净值之和。
“在建工程”为企业处于安装期各生产线的实际投资额之和。
“利润留存”=上年年度净利+上年利润留存,第一年利润留存为0。
“所有者权益合计”=“股东资本”+“利润留存”+“年度净利”
五、与其他部门的协作
1、及时向CEO提供财务信息数据,以助其做出正确的经营决策。
2、向生产、采购总监提供资金支持,确保企业生产、原材料供应的正常进行。
3、向营销总监提供资金支持,满足企业市场开拓、产品研发及质量认证的资金需求,确保企业营销工作的正常进行。
综合费用表第( )年
利润表第( )年
项目
金额
项目
金额
管理费
销售收入
广告费
直接成本
设备维护费
毛利
损失
综合费用
转产费
折旧前利润
厂房租金
折旧
新市场开拓
支付利息前利润
ISO资格认证
财务费用
产品研发
税前利润
信息费
所得税
合计
年度净利润
资产负债表第( )年
项目
金额
项目
金额
现金
长期负债
应收款
短期负债
在制品
应交所得税
产成品
——
—
原村料
——
—
流动资产合计
负债合计
厂房
股东资本
生产线
利润留存
在建工程
年度净利
固定资产合计
所有者权益合计
资产总计
负债和所有者权益总计
注:库存折价销售,生产线变卖,紧急采购,订单违约记入损失。
综合费用表第( )年
利润表第( )年
项目
金额
项目
金额
管理费
销售收入
广告费
直接成本
设备维护费
毛利
损失
综合费用
转产费
折旧前利润
厂房租金
折旧
新市场开拓
支付利息前利润
ISO资格认证
财务费用
产品研发
税前利润
信息费
所得税
合计
年度净利润
资产负债表第( )年
项目
金额
项目
金额
现金
长期负债
应收款
短期