文档介绍：集团财务管理制度
(2011年4月23日下发执行版)
#目录
1、现金管理制度………………………………………………………
2、银行存款管理制度………………………………………………………
3、应收票据管理制度………………………………………………………
4、职工借款管理制度………………………………………………………
5、其他应收款管理制度………………………………………………………
6、应付账款管理制度………………………………………………………
7、其他应付款管理制度………………………………………………………
8、应付职工薪酬管理制度………………………………………………………
9、存货管理制度………………………………………………………
10、固定资产管理制度………………………………………………………
11、低值易耗品管理制度………………………………………………………
12、无形资产管理制度………………………………………………………
13、资产清查管理制度………………………………………………………
14、税收管理制度………………………………………………………
15、会计档案管理制度………………………………………………………
16、会计人员交接管理制度…………………………………………………
2011年4月16日经管理委员会会审通过
现金管理制度
为加强现金管理,规范现金结算行为,保障资金安全,堵塞管理漏洞,根据国家《现金管理暂行条例》,结合公司实际,制定本制度。
一、现金使用范围
1、员工工资、奖金、补贴及劳保福利;
2、向个人收购农副产品和其他物资的价款;
3、向个人支付劳务报酬;
4、出差人员必须随身携带的差旅费;
5、结算起点(1000元)以下的零星支出、备用金;
6、确需现金支付的其他支出。
二、库存现金限额
1、各公司库存现金限额,不得突破2000元。
2、核定后的库存现金限额,各单位必须严格遵守,超额部分必须于当日存入银行。
三、办理现金收支的规定
1、坚持收有凭、付有据。堵塞由于现金收支不清,手续不全而出现的一切漏洞。
(1)办理收款业务,除加盖“现金收讫”章外,收款人必须加盖个人印章或签全名;
(2)付款凭证必须由经办人签字,有关负责人签字审批,出纳人员复核无误后,办理现金付款,并同时加盖“现金付讫”印章。
3、不准以白条抵充库存现金。现金收支要做到日清月结,不得跨日处理账务。
4、非现金出纳代收现金时,要登记“现金交接登记簿”,办理登记交接手续。“现金交接登记簿”要同现金日记账一起归档。
5、严格掌握现金使用范围,应用转账支票、电汇、承兑汇票结算的,不准使用现金结算。
6、外地采购款项,必须由财务部门通过银行汇款,不得携带大额现金到外地采购。
7、对必须支付现金的采购支出,经办人要在一月内办理销账手续。
8、出纳员负责保管库存现金,如有短缺,自行承担经济责任。
9、不准私设“小金库”,截留公司资金。
四、现金核算管理
1、出纳人员必须逐笔序时登记现金日记账,每日结出账面余额,并与库存现金相核对,填制“对账记录”,发现不符要及时查明原因。
2、会计主管每月至少一次检查现金的对账记录,监盘库存现金,并有“监盘记录”。
五、罚则
1、对超出现金使用范围、白条抵库、现金库存超限额,每次处罚出纳人员10元。
2、现金账实不符,对出纳人员处罚盈亏金额的5%。
3、会计主管无“监盘记录”,每次处罚10元。
4、私设“小金库”者,责令其下岗。
六、制度管理
1、本制度由财务部负责制定、修订并解释。
2、本制度由各公司财务部门贯彻执行。
七、监督实施
审计监察部对本制度执行实施监督、处罚。
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银行存款管理制度
为加强银行存款管理,保证资金安全,制定本制度。
一、制度要求
1、各公司根据资金的不同性质、用途,分别在银行开设账户,遵守银行的各项结算制度,接受银行监督。需要增设账户,要经总经理批准。
2、银行账户只限本单位使用,不准出租出借,套用或转让。
3、严格支票管理,不得签发空头支票。
4、每日按业务发生顺序,逐笔处理银行凭证。
5、出纳人员应按月向银行索取银行对账单,与银行存款日记账相核对。单位账面结余与银行对账单余额如有差额,必须逐笔查明原因。每月5日前完成银行存款余额调节表的编制,调节相符。
6、出纳人员应每月6日前打印、装订银行存款日记账,并将银行对账单,银行存款余额调节表附在银行存款日记账最后一页后。
7、会计主管或内部稽核人员每月8日要对银行存款日记账和银行存款余额调节表进行审核,无误后在银行存款日记账当月余额处签章。
二、罚则
1、银行存款日记账余额与银行对账单核对不及