文档介绍：财务(审计)实****报告
[财务(审计)实****报告]税务师事务所实****报告
· 我的三个月实****是在天津一税务师事务所进行的,从XX年12月25日到XX年年4月8日,财务(审计)实****报告。公司规模不大,总共十几个人,全职的有4个注册会计师,4个注册税务师,底下有10来个科员,科员一般都在做代理记账和代理报税。所长原来是在财政局上班的,后出来自己创业,创办了这家公司。公司主要业务有税务筹划,代理记账,代理报税等。部门有审计部,财务部(代理记账),税务部(代理报税)。我去分配到审计部,跟着一个注册会计师做审计。
· 刚去所里,所长给我们进行培训,讲税收政策,以及审计底稿如何做,代理记账如何做等。
· 一个月的实****期间我获取了不少新知识也巩固了许多老知识,并通过亲身实践体验,进一步提高了我的业务水平,尤其是观察、分析和解决问题的实际工作能力。这个月主要的工作是出去审计,所以对审计程序比较清楚,也对其了解的比较透彻,故现对所有审计程序总结如下:
一、审计准备阶段
凡事预则立,不预则废, 为了进一步规范财务审计程序,加强审计管理,提高审计质量,须按照审计程序,在审计前制定详实的审计计划。
1、安排审计任务、选派审计人员、组成项目审计小组、确定项目负责人;
每有客户要求审计,所长级领导人物就会根据注册会计师们的时间安排情况,选中一个注册会计师来负责,同时给安排几个审计助理,在所里一般为两个实****生,组成审计小组。
2,审计前,提前和被审计单位沟通交流,提出审计时须准备的资料;
我们出去审计通常被称为下户,每次下户前一天,会打电话和单位联系,先寻问一下单位的会计记账情况,让他们准备好第二天需要的资料,准备好我们审计的场所,一般是会议室,实****报告《财务(审计)实****报告》(..)。
3、由被审计单位事先提供有关资料;
审计资料一般包括营业执照、税务证、验资报告、上年度审计报告、企业所得税申报表草稿,企业总账,明账,资产负债表,原始凭证上,记账凭证等,
4、制定审计工作方案;
负责审计的注册会计师具体安排各个小组成员的审计任务,所里一般是两个实****生负责资产负债表,主任会计师负责利润表的审计。
二、审计实施阶段
1、召开审计准备会议,明确审计意图;
审计当天,在审计之前负责某公司的审计小组成员会开个会,使各成员都明白审计目的,和审计中需要注意的问题。
2、检查评价讨论公司内部控制制度;
通过在公司审计,发现公司中存在的问题,小组成员讨论公司的内部控制问题,进而在容易出现问题的地方给予更多的关注。
3、查阅有关文件及会计资料,审查会计凭证、帐簿、报表及其所反映的经济活动情况,被审计单位应当配合审计机关的工作,并提供必要的工作条件。
对应资产负债表和利润表上发生的各科目,逐项进行审计。对有问题的科目,可查阅公司明细账,原始凭证,并要求公司提供有关证明文件等。
4、按规定做好审计记录,编写审计工作底稿,对需进一步核查的问题应及时调查、取证。
审计底稿要按照所得税审计底稿要求的格式和内容来编写,保证审计底稿的完整,清晰。证据必须充分。
三、审计报告阶段
1、分析、整理、复核审计工作底稿;
所里的客户一般都是账比较简单的,所以一天都能够审完。回到所里再分析、整理工作底稿。
2、撰写审计报告初稿,并提交讨论审核后定稿;