土地增值税、耕地占用税、契税试题及答案.pdf

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D、土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后,重新承受土地、房屋权属的,应由县级以上人民政府确定是否减免契税E、职工首次购买由各类公有制单位购买并按国家房改政策出售的普通商品住房,经当地县以上人民政府房改部门批准,免征契税7、企业改制重组过程中,同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转,不征收契税。包括()A、母公司与其全资子公司之间B、同一公司所属全资子公司之间C、同一自然人与其设立的个人独资企业D、一人有限公司之间土地、房屋权属的无偿划转-6-:..8、纳税人办理以下事项,须以书面形式提出的有()A向主管税务机关报告全部账号B申请办理延期申报C就有关涉税事项陈述、申辩D申请行政复议9、关于税务文书的送达,以下正确的有()A送达税务文书,必须直接送交受送达人B受送达人是法人或者其他组织的,应当由法人的法定代表人、其他组织的主要负责人或者该法人、组织的文秘人员签收C受送达人有代理人的,可以送交其代理人签收D送达税务文书应当有送达回证10、税务检查权是指税务机关在检查活动中依法享有的权利,税收征管法规定税务机关有权()。、记账凭证、、(分局)局长批准,可以将纳税人、扣缴义务人当年会计年度的账簿、记账凭证、、货物或其他财产11、对持《就业失业登记证》人员从事个体经营除下列()行业外,在3年内按每户每年8000元为限依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城建税、教育费附加和个人所得税。A、广告业B、按摩C、饮食业D、网吧E、房屋中介12、根据现行营业税政策,下列表述正确的是()。、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入,,,,免征营业税13、以下关于“交通运输业”营业税表述中不正确的是()。,,,不得扣减支付给其他联运企业的各种费用14、某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房,房产价值6000万元,政府机关占用房产价值5000万元,甲公司占用房产价值1000万元。2010年3月1日政府机关将其使用房产的40%对外出租,当年取得租金收入150万元。2010年8月1日甲公司将其使用房产的30%对外投资,不承担生产经营风险,投资期限4年,当年取得固定利润分红8万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%。根据上述资料,下列说法正确的有()。-7-:..A、政府机关免征房产税B、政府机关应纳房产税18万元C、、、、下列关于营业税的优惠政策的陈述,正确的是()。、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入,,“服务业”税目(含广告业)取得的收入占主营业务收入达到70%的单位,、房屋以及提供孵化服务的收免征营业税16、下列业务属于营业税征收范围的有()。、依据营业税的有关规定,下列说法中错误的有()。“交通运输业”“交通运输业”计征营业税18、依据营业税的有关规定,不属于“文化体育业”征税范围的有()。、下列各项中,符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有()。,,,,自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税20、下列各项中,符合房产税法有关规定的有(),,,,经向税务部门申报,在房屋大修理期间免征房产税四、判断题(共12题,每题1分,共12分)1、绿化工程应按“建筑业——其他工程作业”税目征收营业税。(),个人将购买超过2年(含2年)的普通住房对外销售的,免征营业税。()-8-:..、出租土地使用权,应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。()4、对煤矿转让土地使用权或销售不动产时一并转让采矿权取得的收入,应按“转让无形资产”税目征收营业税。()“服务业”税目征收营业税。()6、我省规定,用作工业用途的自用地下建筑,以房屋原价的50%作为计税依据计征房产税;商业和其他用途的自用地下建筑,以房屋原价的70%作为计税依据计征房产税。()7、城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的国家所有的土地。()8、自2009年1月1日起,外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人,适用《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税。()9、我国现行法规规定,自行转让集体土地是一种违法行为,应在有关部门处理、补办土地征用或出让手续变为国家所有以后,再纳入土地增值税的征税范围。()10、房地产开发企业在计算缴纳土地增值税时,逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除。()11、纳税人兼有不同税目的应税劳务、转让无形资产或者销售不动产,应当分别核算不同税目的营业额;未分别核算营业额的,从高适用税率。()12、自2008年6月1日起,山西省境内砖瓦用粘土资源税适用税额调整为每立方米3元。()五、计算选择题(每小题1分,共8分)2009年10月,某建筑公司在中国境内发生如下业务:(1)承建甲企业办公楼,合同中约定,甲企业提供电梯,价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元),另外取得提前竣工奖20万元。(2)承建乙企业家属宿舍楼,合同约定该工程实行包工包料方式。该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元,其中:工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供,价款220万元,其余建筑材料由建筑公司购进,价款3400万元,建筑工程劳务价款1860万元。(3)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元,经双方协商进行债务重组,丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价5000万元,已提折旧1000万元,评估价4000万元,丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售,取得销售收入6400万元,发生装修费支出600万元。(4)承包某宾馆室内装修工程,装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元;宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。(5)销售自建商品房,取得销售收入5800万元(其中包括代收的城市基础设施配套费200万元),该商品房工程成本2600万元。建筑劳务成本利润率20%,装饰装修劳务成本利润率10%。根据上述资料,回答下列问题:()万元。()万元。()万元。-9-:..)万元。、某房地产开发企业2011年度委托建筑公司承建住宅楼10栋,其中:80%的建筑面积直接对外销售,取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租,本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用包括:(1)支付土地使用权价款1400万元。(2)取得土地使用权时缴纳契税42万元。(3)前期拆迁补偿费90万元,直接建筑成本2100万元,环卫绿化工程费用60万元。(4)开发销售期间发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率,但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定,房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。已知:该房地产开发企业适用的城市维护建设税税率为5%,教育费附加的征收率为3%。要求:根据上述资料,分析回答下列第1~4小题。1).该房地产开发企业2009年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计()万元。A、、、、).该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除的房地产开发费用为()万元。A、1100B、、、).该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除项目金额共计()万元。A、、、、).2009年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税()万元。A、、、、,第2题22分,共30分)1、甲企业2010年发生如下业务:(1)拥有两处地下建筑物,一处为地下加工厂,一处为仓库,分别为工业用途房产和非工业用途房产,房产原值分别为50万元和60万元。(2)2月1日将本企业价值10万元的房屋,无租由乙企业使用到2010年12月31日,同等地段和原值的房屋每月租赁费2000元。(3)3月1日将一栋房屋出租给个人用于居住,房屋原值100万元,收取当年租金10万元。(4)4月1日开始新建车间一座,9月27日该车间建成并投入使用,造价300万元。4月20日,以150万元价格新购置一房屋,并交由企业内部自办学校使用。4月30日,将原值400万元车间50%用于对外投资联营,投资期限5年,每月固定利润分红10万元,不承担投资风险。(5)6月10日,无偿占用部队仓库1间,房屋原值20万元,同等地段和原值的房屋每月租赁费5000元。(6)9月20日,以融资租赁方式租入一房产,原值400万元,租赁期5年,租入当月投入使用,每月支付租赁费5万元,税务机关确定甲企业为该房产的纳税人。-10-:..)10月20日,将原值350万的旧办公楼改造完毕,更换电梯设备80万元,原电梯设备价值60万元,更换每个房门的锁芯10万元,该办公楼已提折旧200万元。要求:分步计算每一小题中的2010年应交的房产税?2、府城房地产开发公司为内资企业,公司于20