文档介绍：该【企业借款人常见财务指标解析总结计划 】是由【泰山小桥流水】上传分享，文档一共【8】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【企业借款人常见财务指标解析总结计划 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。,对借款人还款能力和还款意愿的解析方法主若是经过对财务信息和非财务信息的察看来完成的,有的信贷机构认为财务解析是对借款人还款能力的察看,非财务解析是对还款意愿的察看。我认为这种完好割裂的分类方法是不当的,非财务信息优异的借款人,如其受教育程度高的,不但有优异的还款意愿,而且相较而言也有能力将企业经营好,使企业有更强的还款能力。财务信息也是这样,在此不做赘述。本平台从前的文章重视介绍非财务信息的察看方法,本文将简单的介绍信贷业务的财务解析方法,供读者参照。一、财务解析的目的对企业的财务情况进行解析,目的是为了能够更好地判断可否将钱借给企业,同时解析借款不能够回收的风险有多大。详尽地说,就是判断企业的的盈利能力、还款能力、财富管理能力、发展潜力等财务情况,进而判断企业的还款能力和还款意愿。比方,在企业财务报表中看到先期投入较大也许是长远投资很多,则反响了企业投资人对于企业的发展远景持乐观的态度,否则,对于没有希望的企业,投资人不会有这样规模的投入。由此能够判断企业的还款能力是很强的。同时,有必然远景的企业,其更加重视的是企业的连续经营能力和社会声誉,因此,这样的企业,其违约成本是比较大的,一旦违约,损失的不但是财富,而且是社会声誉,进而影响其连续经营能力,那时,企业“东山再起”的可能性更是不足挂齿。因此,还款能力强的企业一般还款意愿也很强。自然,这可是以一般情况来说,我们也不能够消除个别还1/。二、财务解析的指标(一)对盈利能力的解析解析企业的盈利能力,要点是关注三张表中的这几类项目:财富负债表中的流动财富、非流动财富以及平均财富总数;利润表中的主营业务利润、营业利润、利润总数以及净利润;现金流量表中的经营活动产生的现金流量、销售商品、供应劳务收到的现金以及经营活动产生的现金流量净额。对于上述内容的综合察看及解析,能够得出以下指标:1、销售净利润=净利润/销售收入×100%2、财富净利率=净利润/总财富×100%3、权益净利率=净利润/股东权益×100%4、总财富酬金率=(利润总数+利息支出)/平均财富总数×100%2/、营业利润率=营业利润/营业收入×100%6、成本花销利润率=利润总数/成本花销总数×100%7、全部财富现金回收率=(经营活动现金净流量÷平均财富总数)×100%8、盈利现金比率=(经营现金净流量÷净利润)×100%9、销售收现比率=(销售商品或供应劳务收到的现金÷主营业务收入净额)×100%上述指标综合反响企业的盈利能力及利润的质量,盈利能力间接反响企业的还款能力和还款意愿。依照对这些指标的计算所得出的数据值越大,说明企业的盈利能力及质量越好,得出的数据值越小,说明企业的盈利能力越差。一个盈利能力强的企业,还款能力也强;盈利能力差的企业,还款能力就差,进而影响到其还款意愿,此时,这笔贷款很有可能会逾期。自然,这可是初步对企业盈利能力的判断,还要结合对其他因素来综合解析。(二)对直接还款能力的解析3/,在企业财务报表中要关注这几类指标:资产负债表中的流动财富,包括钱币资本、交易性金融财富、存货,以及流动负债;利润表中的主营业务收入、营业利润和利润总数;现金流量表中的经营活动产生的现金流量。对这些指标进行综合解析,可以得出以下指标:1、流动比率=流动财富/流动负债2、速动比率=(流动财富-存货)/流动负债3、现金比率=(钱币资本+交易性金融财富)÷流动负债4、现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债上述四项指标反响的是企业流动财富、现金流与企业流动负债所占的比率,对这些指标的判断,其实不能够直接反响出企业的还款能力,还应该与企业所行家业平均水平对照较。经过比较企业所得数额和行业相应数额,反响出企业行家业内处于何种水平,并由此推断出企业的还款能力。5、净营运资本=流动财富-流动负债4/。即经过长远负债融资而购买的流动财富的数额。对企业净营运资本的解析应该结合企业连续一段时间的情况进行解析。净营运资本数额越大,且呈增加态势,说明企业正处于蓬勃发展阶段,此时企业的还款能力会很强。6、财富负债率=负债总数/财富总数7、产权比率=总负债÷股东权益这两项所得的值越低,说明企业的还款能力越有保障,贷款也就越安全。8、经营现金流量债务比=(经营活动现金流量÷债务总数)×100%这一项指标与企业还款能力成正比,也就是说这一比率越高,企业的还款越有保障。企业主若是以现金流的方式来偿还贷款,上述八项指标从各方面反响企业现金流情况,对企业直接的还款能力有直观的反响。(三)对企业财富管理能力的解析5/,包括财富的周转速度和利用收效。解析企业的财富管理能力,需要关注财务报表中的这几类指标:财富负债表中的应收账款、存货、流动财富以及财富总数;利润表中的主营业务收入以及主营业务成本、营业外收入和营业外支出。对这些指标进行综合解析,能够得出以下指标:1、应收账款周转率=产品销售收入/应收账款平均余额(其中,产品销售收入包括主营业务收入和营业外收入)2、应收账款周转天数=365/应收账款周转率3、存货周转率=产品销售成本/(期初存货+期末存货)÷2(其中产品销售成本包括主营业务成本和营业外支出)4、存货周转天数=365/存货周转率5、流动财富周转率=产品销售收入/流动财富平均余额6/、总财富周转率=产品销售收入/平均财富总数财富管理能力一方面衡量企业经营过程中对于财富的利用效率,反响出企业的经营收效可否优异,进而表现企业还款能力,另一方面是衡量财富的周转速度,反响出在企业逾期不能够偿还的情况下,企业财富的变现速度。对于上述六项指标,不能够孤立的解析,还应该结合企业所行家业的平均水平对企业财富管理能力进行正确的定位。(四)对企业发展潜力的解析企业的发展潜力能够从多方面去察看,不但包括上述对企业盈利能力、财富管理能力的解析来间接推断出企业的发展潜力,也包括对以下指标的解析来直接判断企业的发展潜力。1、股东权益增加率=(本期股东权益增加额÷股东权益期初余额)×100%2、销售增加率=(本期营业收入增加额÷上期营业收入)×100%3、净利润增加率=(本期净利润增加额÷上期净利润)×100%4、营业利润增加率=(本期营业利润增加额÷上期营业利润)×100%7/,第一应该从企业当期的角度去解析,察看企业当期的增加率,其次应该让企业供应前三年甚至是前五年的财务报表,解析在这一段时期企业的增加率,整体掌握企业发展的潜力。只有这样,才能从宏观上掌握企业从前的发展状态,展望企业的发展前景。远景好的企业,其还款能力和还款意愿一般都比较强。由于企业财务报表简单造假,以及财务报表中存在好多难以从直观上发现的问题,因此对于企业的财务解析,不但需要上述的“老例”解析方法,同时还需要运用各种解析技巧等“特别规”方法进行解析,进而保证贷款的安全性。本文可是对财务解析的指标进行大体的介绍,对于财务解析的技巧及要点,将会在此后的文章中进行阐述。(注:范文素材和资料部分来自网络,供参照。可是收取少量整理收集花销,请预览后才下载,希望你的好评与关注)8/8