文档介绍：企业固定资产日常管理工作规范
第一部分总体目标
一、归口管理,明确职责
各单位应按照“归口管理,分级负责、责任到人”的原则,明确资产管理部门,并由资产管理部门对本单位固定资产实行扎口统一管理,明确资产管理部门、财务部门、使用部门及使用人的各自职责,形成职责明确、齐抓共管、人人参与的有序的内部资产管理机制。
二、健全制度,规范管理
各单位应结合本单位的具体情况,健全固定资产管理制度。通过加强资产的购置、验收、保管、领用、检查、维修、处置等全过程中的各节点管理,形成科学、合理、规范的管理机制,使资产管理工作制度化、规范化。
三、完善监督,保证安全
各单位要建立和完善资产监管机制,定期开展清查核对,保证账账、账实一致。单位要将资产管理工作作为年度考核的内容,以提高管理部门、使用部门及工作人员的资产管理意识,确保资产的安全完整。
第二部分具体要求
一、资产配置
各单位应本着“勤俭节约、科学合理”的原则配备资产,加强资产购置预算、采购、验收等环节管理,完善拨入、接受捐赠资产的日常管理。
1、资产预算
单位添置、更新固定资产,都应纳入年度财务预算,杜绝购置上的随意性。部门在下一预算年度内确需新增固定资产的,应填制《固定资产购置申请表》报单位资产管理部门,详细填写需购资产的名称、规格型号、数量、预算金额、申购理由等,资产管理部门根据各部门现有资产配备情况提出初审意见,财务部门根据财力可能提出预算安排建议,最后报单位领导审定。财务部门根据正式批复的部门预算,将资产购置预算及时抄送本单位资产管理部门。
2、采购
固定资产购置时,由资产管理部门根据批复的资产购置预算,按审批权限办理报批手续后组织采购,对列入政府采购目录的固定资产,按照政府采购规定程序组织采购。
3、验收及报销
购置的固定资产由资产管理部门统一办理验收手续。验收合格后,资产管理部门根据购货发票填制一式三联《固定资产验收单》,一联由资产管理部门留存登记固定资产明细台账,一联连同购货发票交财务部门作报销凭证,一联作存根备查。
4、无偿拨入、接受捐赠
无偿拨入固定资产由资产管理部门根据调出单位开具的《固定资产调拨单》或其他调拨凭证,填写《固定资产验收单》,办理入库手续。各部门接受捐赠的固定资产应由资产管理部门扎口管理,统一填写《固定资产验收单》办理入库手续。无偿拨入或接受捐赠的固定资产有原价的按原价入账,不能查明原价的,可根据市场同类产品的重置价估价入账。
二、资产使用
各单位应当认真做好资产使用的管理工作,做到物尽其用,充分发挥资产使用效益,防止使用不当造成损失和浪费,保障资产安全完整。
1、资产领用
使用部门领用固定资产时须办理资产领用手续,由资产管理部门填制一式三联《固定资产领用单》,一联由领用部门留存登记本部门资产台账,一联由资产管理部门留存登记明细台账,一联作存根备查。
2、内部转移
因部门间人员调整、变动,使得固定资产在单位内部调整、转移的,应由资产管理部门统一办理资产变动手续,使用部门不得擅自转移在用的固定资产。发生固定资产内部转移时,由资产管理部门统一填制一式四联《固定资产内部调拨单》,调出部门、调入部门各留存一联登记本部门资产台账,资产管理部门留存一联登记明细台账,存根一联作备查。
3、日常维护
单位应加强资产的日常维护,对高精密、贵重设