4213预计负债[审计工作底稿].xls

文档介绍：中天运会计师事务所有限公司 JONTEN CPAS

被审计单位:A公司编制:XXX 日期:20XX年X月XX日
时期/时点:20XX年度/20XX年XX月XX日复核:YYY 日期:20XX年X月XX日
项目名称:预计负债索引号:4213

预计负债实质性程序

一、需从实质性程序获取的保证程度
项目财务报表认定
存在完整性权利和义务计价和分摊列报
A B C D E

注:根据财务报表项目的重要性、评估的各认定的重大错报风险以及控制测试(如有)的结果填写。
二、实质性程序
审计目标可供选择的实质性程序是否选择执行人索引号
D : 4213-2
(1)复核加计是否正确,并于报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符;
(2)复核预计负债的期初余额,确定其是否与上期末审定数相符。
BCD ,并与管理层就预计负债的完整性和充分计提进行讨论,以确定金额估计是否合理,相关的会计处理是否正确。
ABD ,检查被审计单位管理层确认或不确认预计负债的依据的合理性,预计负债的计量和会计处理是否正确。
D (即损失实际发生时),对实际发生的损失与原预计负债的差额的会计处理是否正确。
D 。有确凿证据表明该账面价值不能真实反映资产负债日最佳估计数时,检查被审计单位是否按照资产负债表日最佳估计数对该账面价值进行调整。
。
E :
中天运会计师事务所有限公司 JONTEN CPAS

被审计单位:A公司编制:XXX 日期:20XX年X月XX日
时期/时点:20XX年度/20XX年XX月XX日复核:YYY 日期:20XX年X月XX日
项目名称:预计负债索引号:4213

预计负债实质性程序

一、需从实质性程序获取的保证程度
项目财务报表认定
存在完整性权利和义务计价和分摊列报
A B C D E

注:根据财务报表项目的重要性、评估的各认定的重大错报风险以及控制测试(如有)的结果填写。
二、实质性程序
审计目标可供选择的实质性程序是否选择执行人索引号
D : 4213-2
(1)复核加计是否正确,并于报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符;
(2)复核预计负债的期初余额,确定其是否与上期末审定数相符。
BCD ,并与管理层就预计负债的完整性和充分计提进行讨论,以确定金额估计是否合理,相关的会计处理是否正确。
ABD ,检查被审计单位管理层确认或不确认预计负债的依据的合理性,预计负债的计量和会计处理是否正确。
D (即损失实际发生时),对实际发生的损失与原预计负债的差额的会计处理是否正确。
D 。有确凿证据表明该账面