文档介绍：* 内部资料*
中国人寿保险股份有限公司
内部控制指南
(试行)
二零零四年十二月
目录
1 前言PREFACE 1
2 控制环境CONTROL ENVIRONMENT(CE) 2
公司治理结构(CE01) 2
治理方针(CE01-01) 2
董事会(CE01-02) 3
监事会(CE01-03) 5
审计委员会(CE01-04) 6
与控股公司的关系(CE01-05) 7
内部审计独立性(CE01-06) 8
舞弊调查机构(CE01-07) 9
法律事务部(CE01-08) 13
组织机构设置(CE02) 14
职责认知(CE02-01) 14
胜任能力(CE02-02) 16
组织机构的调整(CE02-03) 18
决策机制(CE03) 19
股东大会的决策职权(CE03-01) 19
董事会的决策职权(CE03-02) 19
战略决策(CE03-03) 20
经营决策(CE03-04) 22
决策评估评价机制(CE03-05) 24
人力资源政策和措施(CE04) 26
聘用(CE04-01) 26
培训(CE04-02) 29
考核(CE04-03) 34
激励(CE04-04) 36
问责(CE04-05) 38
经营理念和营运模式(CE05) 40
岗位轮换(CE05-01) 40
对待数据处理和会计职能的态度(CE05-02) 42
高层管理人员与基层的交流(CE05-03) 45
对财务报告相关事务的态度和采取的行动(CE05-04) 47
权责的划分(CE06) 50
岗位职责的描述(CE06-01) 50
职责的分解(CE06-02) 51
权责的匹配(CE06-03) 52
诚信和道德观(CE07) 54
员工行为准则(CE07-01) 54
高级管理层的行为准则和道德规范(CE07-02) 57
管理理念(CE07-03) 59
兼顾各方利益原则(CE07-04) 61
对违规行为的处理(CE07-05) 64
管理层干涉正常程序或凌驾制度的行为(CE07-06) 67
目标的合理性(CE07-07) 69
3 风险评估RISK ASSESSMENT(RA) 72
公司目标(RA01) 72
公司战略目标确定(RA01-01) 72
经营管理目标确定(RA01-02) 73
公司目标传递(RA01-03) 76
风险识别(RA02) 79
风险识别范围(RA02-01) 79
风险识别方法(RA02-02) 81
风险处理(RA03) 83
风险分析与评估(RA03-01) 84
风险应对措施(RA03-02) 86
评估应对措施的执行(RA03-04) 88
风险监控(RA04) 91
风险跟踪(RA04-01) 91
风险信息收集与汇报(RA05) 92
4 财务会计控制活动FINANCE & ACCOUNTING CONTROL ACTIVITIES(FA) 95
财务管理体制(FA01) 95
财务机构设置(FA01-01) 95
预算管理体制(FA01-02) 97
分级分类考核机制(FA01-03) 101
财务监督体制(FA02) 103
财务处理系统(FA03) 107
财务信息报告(FA04) 109
会计基础管理(FA05) 113
岗位制约(FA05-01) 113
会计记录及处理(FA05-02) 117
会计档案及其他要件的管理(FA05-03) 123
收入管理(FA06) 126
保费收入(FA06-01) 126
利息收入(FA06-02) 133
营业外收入(FA06-03) 136
支出管理(FA07) 139
各项业务支