文档介绍：知识点7-4-4:期末结账
知识点学****任务单
知识点编号
知识点序号
知识点
7-4-4
153
期末结账
知识点学****任务:
1、明确期末结账的要求和必须做的工作
2、掌握期末结账的功能和处理内容
知识点7-4-4:期末结账
由账套主管来完成,每个核算期末都必须进行结账,期末结账实质上是计算和结转各有关科目的本期发生额和期末余额,终止本期的账务处理,并对下期的会计业务处理进行初始化。期末结账需严格控制,应将其与一般业务处理功能分开,设计在账套主管的专用界面或菜单中较为合理。
知识点7-4-4:期末结账
对于期末结账有以下要求:
(1)必须逐期连续进行,上期未结账,本期不能结账;
(2)上期未结账,本期不能记账,但可填制、审核凭证;
(3)本期还有未记账凭证时,本期不能结账;
(4)已结账的会计期间不能再填制该期间凭证;
(5)期末结账只能由具有权限的人员完成;
(6)结账前必须进行数据核对,若数据不符则不能结账。
知识点7-4-4:期末结账
期末结账前必须做如下工作。
:由出纳完成,见第4章。
:将本期该入账的业务全部入账,有未记账的凭证不能结账。判断账套字典中各种标志是否正确,如当前为1月份,月初时各标志都为“00”,该值由“结转上年数据”设置,在月末结账前,除期末结账标志仍为“00”外,其他标志应全部为“01”,其值由各自的处理功能设置,只有如此期末结账才可进行,结账后,期末结账标志也为“01”。
列名
含义
数据类型
长度
主键
完整约束
Zth
账套号
字符型
3
主键
惟一
Ztmc
账套名称
字符型
40
非空
Ztzg
账套主管
字符型
12
非空
……
……
……
……
Dqnf
当前年份
字符型
4
非空
Dqyf
当前月份
字符型
2
非空
Ypzh
月凭证号
字符型
5
Gzbz
工资费用分配标志
字符型
2
Zjbz
折旧费用分配标志
字符型
2
账套字典(Ztzd)的数据结构
知识点4:期末结账
由账套主管完成,见第3章,必须按步骤和先后次序进行,包括其他系统转账凭证处理、自定义转账凭证处理、对应结转凭证处理、汇兑损益结转凭证处理、主营业务成本结转凭证处理、期间损益结转凭证处理等。期末转账凭证必须生成并记账,否则不能结账。
知识点7-4-4:期末结账
包括对账和试算平衡。对账:对账簿数据进行核对,完成总账与明细账,以及科目账与辅助账之间的核对;试算平衡:对所有一级科目的期末余额按会计平衡公式进行平衡检验,并输出科目余额表及是否平衡信息。
由于非法操作、计算机病毒或其他原因可能会造成某些数据被破坏,因此,应进行数据核对,每次记账前自动进行核对,期末结账必须进行核对。对账和试算平衡如下图。
知识点7-4-4:期末结账
:期末结账时,自动做数据备份。
完成上述工作后即可进行期末结账。如下图。将各账户的期末余额结转到下期期初(用上月期末余额作为本月月初余额),在年末结账时,除了将本期的期末结账标志置为“12”外,还要将结转上年数据标志置为“×”,待下年初由结转上年数据将其置为“√”。还要将当前月份加1。需将月凭证号置为“00001”。