文档介绍：第一章、财务制度
一、公司财务费用报销管理制度
为了加强公司的财务管理工作,统一各部门的报销程序及规定,提高财务管理水平,现结合公司的具体情况,特制定本制度。
1、借款报销的审批权限
公司员工因工出差借款或报销,由各部门经理审签后,报公司财务部门审核,并送公司总经理批准,方能借款或报销。凡有审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。部门经理需由财务部门审核、总经理批准。
员工出差预借差旅费应填写“借款单”,并注明借款事由及行程,按规定程序报批后,到财务部门预借。员工出差返回后,填写“费用报销单”,按规定的时间及审批手续到财务部门报销(原则上返回公司两天内)。
注:公司低于200元的日常零星开支由部门经理审批,可以采用口头形式,原则上采用先垫后报的方式。
2、员工差旅费报销规定:
住宿费,交通费按规定标准执行,超标自付(如有特殊情况需总经理批准方可报销),
22 膳食费按规定标准领取,不得报销与此相关的费用。
通讯费以邮局凭证报销。
交际费用由领导核定并填写客餐报销单,经财务审核、总经理批准方可报销。
短途出差不享受住宿补助。
超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据,财务部门不予报销。
财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查询,如有虚假行为公司将按情节轻重处罚。
3、财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督。
公司员工因公借款,必须借款申请单。经办人根据内容填写齐全,完整的借款申请单,经办人,财务主管、总经理需在上面签字。
公司预付款项,必须根据合同或协议办理付款申请单,经财务审核并报总经理审签后办理付款;付款手续不齐备的,出纳不得付款。
备用金和预付款的使用,必须依照下列规定:
具有规定的用途,期限及限额;
在规定的期限内凭费用支出单据到财务部门报销;用现金或支票进行零星采购的七天内报销;通过银行汇款进行预付款的二十天内报销。如遇特殊情况,需提出书面申请,注明延长期限,报部门经理,总经理审批后方可执行。
以上各项支出,原则上前款不清,后款不借。
对违反规定用途和不符合开支标准的支出,财务不予报销。
4、原始凭证的审核
各项报销的原始凭证,经各部门经理审签后,报财务审查其合法性并送公司总经理批准。
4、原始凭证应具备的内容:
凭证名称;
填制凭证的日期;
填制凭证单位的名称或填制人的姓名;
经办人的签名或盖单;
接受凭证的单位名称;
经济业务的内容;
数量、单价和金额;
各种发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名或盖单;对外开出的原始凭证,必须加盖单位公章,其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。
5、对原始凭证的技术性要求:
凡填有大小写金额的原始凭证,大写与小写必须相符。
购买实物的原始凭证,必须有手续完备的验收证明。需入库的物资,必须填写出入库验收单,由实物保管人员按计划或合同验收后,在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资,除经办人在凭证上签字外,必须交给实物保管人员或使用人员进行验收,并在凭证上签字。
支付款项的原始凭证,必须有收款单位或个人的收款证明以及签字,有审批人签字,并有付款的依据。
职工因公出差借款的借据,必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据,不得退还原借款借据。
预付性汇款,由经办人填制付款申请单,作为原始凭证,不得以汇款回单代替。
凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者,应予退回或重新补正。
6、记账凭证的内容及填制要求
凭证日期:一般应按实际受理经济业务的日期填列。
凭证编号:应按月编制自然数列顺序。
凭证摘要:应简明扼要,真实反映经济业务的内容,不得含混不清,过于简略。
会计科目:应按有关规定设置。
凭证金额:必须与原始凭证相符。
所附原始凭证张数,要与原始凭证相符。
有关人员的签名或盖章:出纳、会计、交款人必须在相关会计凭证上签名或盖章。
会计人员填制记账凭证时,必须附有内容完备的原始凭证。
7、本制度所指的由审批权限人批准的事项,如因审批权限人不在公司期间,电话审批,事后补办手续。
8、本制度由公司财务部制定并负责解