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内部控制制度全集
二○○七年七月
目录
第一篇内部控制的基础 4
第一章总则 5
第二章机构及岗位职责 7
第三章内部控制方法 8
第四章内部控制基础工作 9
第五章授权体系概述 10
第六章附则 12
第二篇供应生产销售内部控制制度 13
第一章供应内部控制制度 14
第一节内控概述 14
第二节组织机构及岗位职责 17
第三节授权体系 24
第四节管理制度 29
物资供应计划(P2-Z1-J4-1) 29
物资请购规范(P2-Z1-J4-2) 33
自采业务规范(P2-Z1-J4-3) 36
大宗采购管理(P2-Z1-J4-4) 40
定点采购管理(P2-Z1-J4-5) 44
固定资产及设备采购管理(P2-Z1-J4-6) 49
劳务及服务采购(P2-Z1-J4-7) 51
采购作业控制(P2-Z1-J4-8) 53
供应商管理(P2-Z1-J4-9) 56
合同、订单管理(P2-Z1-J4-10) 59
进货价格及采购成本控制(P2-Z1-J4-11) 62
物料进库规程(P2-Z1-J4-12) 65
物料出库规程(P2-Z1-J4-13) 68
退料规程(P2-Z1-J4-14) 70
仓库账务管理(P2-Z1-J4-15) 73
存货盘点管理(P2-Z1-J4-16) 75
库存分析及报告(P2-Z1-J4-17) 80
第二章生产内部控制制度 83
第一节内控概述 83
第二节组织机构及岗位职责 85
第三节授权体系 90
第四节管理制度 92
生产计划管理制度(P2-Z2-J4-1) 92
领料制度(P2-Z2-J4-2) 95
物料使用制度(P2-Z2-J4-3) 99
物料退库制度(P4-Z2-J4-4) 101
物料盘点制度(P2-Z2-J4-5) 103
生产环节控制制度(P2-Z2-J4-6) 106
产成品入库制度(P2-Z2-J4-7) 108
产成品检验制度(P2-Z2-J4-8) 109
产成品出库制度(P2-Z2-J4-9) 111
委托加工定价制度(P2-Z2-J4-10) 114
委托加工过程管理(P2-Z2-J4-11) 116
委托加工产品管理制度(P2-Z2-J4-12) 121
生产成本管理制度(P2-Z2-J4-13) 124
第三章销售内部控制制度 127
第一节内控概述 127
第二节组织机构及岗位职责 128
第三节业务授权 130
第四节管理制度 131
销售定价管理制度( P2-Z3-J4-1 ) 131
销售环节管理制度( P2-Z3-J4-2 ) 133
第三篇资金内部控制制度 136
第一章内控概述 137
第二章组织机构及岗位职责 139
第三章业务授权 142
第四章管理制度 144
资金使用计划制度( P3-Z4-1 ) 144
现金管理制度( P3-Z4-2 ) 147
银行存款管理制度( P3-Z4-3 ) 150
备用金管理制度( P3-Z4-4 ) 153
借款管理制度( P3-Z4-5 ) 155
费用报销管理制度( P3-Z4-6 ) 158
筹资管理制度( P3-Z4-7 ) 161
第四篇财务会计内部控制制度 164
第一章会计核算内部控制制度 165
第一节内控概述 165
第二节组织机构与岗位职责 167
第三节授权体系 172
第四节管理制度 173
会计核算基础工作管理制度( P4-Z1-J4-1 ) 173
一般会计业务管理制度( P4-Z1-J4-2 ) 175
财务会计报告的内部控制制度( P4-Z1-J4-3 ) 179
利润分配的内部控制制度( P4-Z1-J4-4 ) 181
会计档案管理制度( P4-Z1-J4-5 ) 182
会计工作交接的内部控制制度( P4-Z1-J4-6 ) 186
第二章财务管理内部控制制度 189
第一节内控概述 189
第二节组织机构及岗位职责 191
第三节业务授权 194
第四节管理制度 196
一、债权管理 196
应收帐款管理制度( P4-Z2-J4-1-1 ) 196
其他应收款管理制度( P4-Z2-J4-1-2 ) 198
二、固定资产管理 200
固定资产购置(P4-Z2-J4-2-1) 200
固定资产日常管理(P4-Z2-J4-2-2) 204
固定资产盘点(P4-Z2-J4-2-3) 208
固定资产处置(P4-Z2-J4-2-4) 211
在建工程管理(P4-Z2-J4-2-5) 216
三、资产减值管理 220
坏帐准备管理(P4-Z2-J4-3-1) 22