文档介绍：*****有限公司
财
务
制
度
二〇一二年八月
第一章财务管理制度
为了规范公司财务管理,提高财务运作水平,服务公司管理决策,依据《会计法》及其它有关财务规定,结合公司实际情况,特制定本制度。公司各部门必须严格按照该制度执行.
会计核算
1、公司设置专职会计人员,按照财务会计制度的规定建立会计帐册,进行会计核算,及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
2、会计核算以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。
3、会计人员根据经济业务原始单据,填制会计凭证,登记帐簿,编制会计报表,反映公司经营状况。
4、建立会计档案,妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。
5、公司定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人进行相互核对,保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
6、会计人员对本公司的经济活动进行会计监督。向公司管理层及有关部门、单位报送会计报告。
会计人员
1、会计人员应当熟悉本公司的生产经营和业务管理情况,利用会计信息和会计方法,为公司管理服务。会计人员应当保守公司商业秘密。
2、财务经理有责考核会计人员,建议奖惩及变动。
3、会计人员应定期、不定期组织学****提高专业技能。
4、会计人员工作调动或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,并由直接上级人员负责监交。没有办清交接手续的,不得调动或离职。未办清交接手续前,应继续做好本职工作。
岗位职责
1、财务经理岗位职责:编制、执行财务预算,拟定资金筹集和使用方案,有效使用资金;进行成本费用的预测、控制、分析、考核、督促本公司降低消耗,提高经济效益;利用财务会计资料进行经济活动分析;完成交办的其它工作。
2、会计岗位职责:按照会计制度的规定进行记帐、复帐、报帐,做到手续完备,数字准确,帐目清晰,按期及时。妥善保管会计凭证,会计帐簿,会计报表及其它会计资料。完成交办的其它工作。
3、出纳岗位职责:认真执行现金管理制度。建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证。严格支票管理制度,积极做好对帐,报帐工作。配合会计做好各种帐务处理。完成交办的其它工作。
内部管理
1、公司财务管理体制实行公司总经理审批领导、财务部门实施的管理模式。
2、会计人员应当及时加工处理会计数据,按照公司管理层的要求反馈信息、编制内部管理报表。
3、建立完善的内部财务管理体系,期初制定预算,记录会计数据,期末进行决算考核,实施财务收支审批制度以及其它财务会计制度。实施内部稽核制度,实行岗位监督运行机制,定期和不定期进行内部审计。
现金管理
1、库存现金一般不得超过5000元。
2、现金使用范围:
(一)公司职工的工资、资金及各种补贴;
(二)各种劳保、福利性支出以及国家规定的对个人的其它支出;
(三)出差人员携带的差旅费;
(四)其他零星支出。
3、办理现金收付业务,必须做到有凭有据、手续齐全,堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的漏洞。
4、严禁坐支,当天收入的现金,应于当天解送银行。在银行当天下班后收入的现金,必须在第二天上午上班后及时送存银行。
5、严禁以白条抵充现金。
6、提取现金时,必须按照公司的要求填写“资金申请表”,申请表中应填写现金的用途,先由公司财务负责人审批签字后,再交于总经理批准签字。负责印鉴保管岗位须见签字后方可加盖财务专用章和法人章。
7、送存或提取大额现金,公司应派专车并有两人同往,存取途中不得办理其它事情。
8、不得以任何理由对外签发空白现金支票,严禁以各种名义为其它单位和个人套取现金。
9、出纳人员必须认真登记现金日记帐,每天结出帐面余额,并盘点库存现金,做到帐实相符。如发现问题应及时向有关领导汇报。
10、职工因公出差、需要零星采购或需要支付费用时,可到财务部门借款,其它原因原则不予借款。
11、借款程序
(一)借款人按出差审批单批准的借款限额填写“借款单”提出申请;
(二)借款人所在部门负责人审查;
(三)公司总经理审核签批;
(四)财务部执行。
费用管理
公司管理费用包括差旅费、业务招待费、办公费、工资、福利费及其他费用等其他费用。
1、差旅费
(一)公司员工因公出差报销,由各部门负责人签字,报公司财务部门审核,并送有审批权的公司领导审批后,方能报销。
(二)员工出差返回后,填写“差旅费报销单”,在当月内办理好报销手续。
(三) 与差旅费有关的员工级别标准
总经理
副总经理
部门经理
部门副经理/助理
其他人员
(四)地区分类:
甲区:上海、北京、广州、深圳四城市;
乙区:除A类外的直辖市、