文档介绍：银行承兑汇票实务讲座
各位同事:
为更好地做好银行承兑汇票贴现工作,今天我们举办这么一个银行承兑汇票操作实务培训班,希望通过这次办班,增强大家对银行承兑汇票的认识和了解,提高大家在这方面的理论水平和实际工作中的操作技能。防范和化解操作风险。
一、基础知识
1、什么是银行承兑汇票?
商业汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票(一般由企业签发和承兑,我们不作详细介绍)。银行承兑汇票是商业汇票的一种。是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票,向开户银行申请并经银行审查同意承兑的,保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持(注意几个基本的法律关系)。
通常我国的银行承兑汇票每张票面金额最高为1000万元(现实中票面金额为1千万元以上的常常遇到)。承兑银行按银行承兑汇票票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费,不足10元的按10元计。承兑期限最长不超过6个月。承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的,按规定计收逾期罚息。
银行承兑汇票一式三联,出票人和承兑银行各留一份,第二联为银行承兑汇票。
2、银行承兑汇票的出票人具备的条件
在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织;
与承兑银行具有真实的委托付款关系;
能提供具有法律效力的购销合同(有增值税发票的可一并提供);
有足够的支付能力,良好的结算记录和结算信誉;
与银行信贷关系良好,良好的信用记录;
能提供相对应的担保(抵、质押),或按要求存入一定比例的保证金。
特点:由银行承诺到期付款的汇票称为银行承兑汇票;由实力雄厚,信誉卓著的企业承诺到期付款的汇票称为商业承兑汇票。由于市场经济所必须的信用体系在我国尚未完全建立,商业承兑汇票目前使用范围并不广泛,我们经济生活中大量使用的是银行承兑汇票。一、信用好,承兑性强。银行承兑汇票经银行承兑到期无条件付款。就把企业之前的商业信用转化为银行信用。对企业来说,收到银行承兑汇票,就如同收到了现金。二、流通性强,灵活性高。银行承兑汇票可以背书转让,也可以申请贴现,不会占压企业的资金。三、节约资金成本。对于实力较强,银行比较信得过的企业,只需交纳规定的保证金,就能申请开立银行承兑汇票,用以进行正常的购销业务,待付款日期临近时再将资金交付给银行。由于银行承兑汇票具有上述优点,因而受到企业的欢迎。与此同时,伪、变造银行承兑汇票等犯罪行为呈现上升势头,有些企业深受其害,因此在操作过程中要学会防范假票的技能。
3、银行承兑汇票的作用
银行承兑汇票是目前企业间相互结算的重要方式之一。
1).对于卖方来说,对现有或新的客户提供远期付款方式,可以增加销售额,提高市场竞争力。
2).对于买方来说,利用远期付款,以有限的资本购进更多货物,最大限度地减少对营运资金的占用与需求,有利于扩大生产规模。
3).相对于贷款融资可以明显降低财务费用。适用于银行承兑汇票的公司适用于具有真实贸易背景的、有延期付款需求的各类国有企业、民营企业、医疗卫生、机关学校等单位。
4、操作步骤
银行承兑汇票的签发与兑付,大体包括如下步骤:
1)、企业双方签订交易合同(有真实的贸易背景)
交易双方经过协商,签订商品交易合同,并在合同中注明采用银行承兑汇票进行结算。作为销货方,如果对方的商业信用不佳,或者对方的信用状况不甚了解或信心不足,使用银行承兑汇票较为稳妥。因为银行承兑汇票由银行承兑,由银行信用作为保证,因而能保证及时收回货款。
2)、购货方向承兑银行提出出票申请
承兑银行根据申请人提供的相关资料进行审查、审核、审批。
3)、签发汇票
付款方按照双方签订的合同的规定,签发银行承兑汇票。银行承兑汇票一式三联,第一联为卡片,由承兑银行支付票款时作付出传票;第二联由收款人开户行向承兑银行收取票据时作联行往来账付出传票;第三联为存根联,由签发单位编制有关凭证。
注意:付款单位出纳员在填制银行承兑汇票时,应当逐项填写银行承兑汇票中签发日期,收款人和承兑申请人(即付款单位)的单位全称、账号、开户银行,汇票金额大、小写,汇票到期日等内容,并在银行承兑汇票的第一联、第二联、第三联的“汇票签发人盖章”处加盖预留银行印签及负责人和经办人印章。
4)、汇票承兑
付款单位出纳员在填制完银行承兑汇票后,应将汇票的有关内容与交易合同进行核对,核对无误后填制“银行承兑协议”及银行承兑汇票清单,并在“承兑申请人”处盖单位公章。银行承兑协议一般为一式三联,银行信贷部门一联,银行会计部门一联,付款单位一联,其内容主要是汇票的基本内容,汇票经银行承兑后承兑申请人应遵守的基本条款等。待银行审核完毕之后,在银行承兑协议上加盖银行公章或合同章,在银行承兑汇票上加盖汇票专用章,并至少加盖一个经办人私章。