文档介绍：互联网金融企业小额贷款业务的会计处理研究
张秀杰
辽宁建筑职业学院
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摘    要:
互联网金融企业凭借其成本低、高效快捷、覆盖面广等优势在最近几年得到了较好发展, 为传统小微企业解决融资难的问题带来了新思路。鉴于互联网金融企业的发展特点, 我国迫切需要建立起一套体现放贷业务特点的会计核算体系, 加强政府对互联网金融企业的监管, 提高中小企业融资的效率, 促进我国经济的发展, 同时也有利于企业建立良好的风险规避制度, 促进其自身的可持续发展。本文主要对互联网小微企业的金融发展模式和基本放贷业务的会计处理进行简单分析, 提出自己的见解, 希望能促进我国互联网金融企业的健康持续发展。
关键词:
互联网金融; 小额贷款; 会计处理;
作者简介:张秀杰(1970-) , 女, 汉族, 黑龙江省大庆市人, 副教授, 硕士学位, 主要从事会计方面的研究。
近年来, 互联网金融得到了快速发展, 艾瑞咨询指出2016年是互联网金融发展的一个转折期, 随着政府对互联网金融的监管逐步完善, 互联网金融将结束快速增长阶段, 开始进入到一个规范发展的阶段。互联网金融企业经过几年的快速发展, 互联网金融业务产品的复杂度逐步提升, 因此, 对其业务的会计处理研究是非常有必要的。
1 互联网金融企业的性质
与其他工商企业不同, 互联网金融企业从事的是相关金融业务, 其核心还是在于资金的融通。然而与传统金融企业有所不同的是大部分互联网金融企业并不具备金融牌照, 受到工商管理部门的监管, 不受央行与银监会的管理, 从事的资金存借贷业务又受到央行与银监会的监测。相对于传统的金融企业, 互联网金融以面向个人与中小企业的业务为主, 主要包括存款、贷款及汇款三大业务板块。互联网金融企业的这一特殊性质, 决定了其特有的风险以及相关的风险监控问题, 因此, 必须对其进行规范化的管理, 特别是在会计核算处理方面。
在对互联网金融企业的会计处理上可以分为两个部分, 一是与存贷汇有关的金融业务;另一部分是与存贷汇无关的普通业务, 对于这部分应该参考普通工商企业, 按企业会计准则来进行核算。对此, 有必要专门对存贷汇金融业务中的小额贷款业务进行讨论, 探讨小额贷款业务中的会计处理。
2 互联网金融企业贷款的运作模式
互联网金融企业通过整合各大电子商务网上更多的海量的客户资源和交易数据, 以及通过有效的管理方式在最近几年取得了较大的发展。我国在2015年的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十三个五年规划的建议》中首次将“互联网金融”纳入国家五年规划建议, 使其成为我国的国家战略, 给互联网金融企业的发展带来了新的曙光。据统计, 我国互联网金融用户在2016年已经突破了5亿人, 渗透率高, 为互联网金融的发展带来了巨大的潜力。
订单贷款
现阶段, 互联网金融企业的小额贷款模式主要有两个:订单贷款和信用贷款。订单贷款的服务对象主要是电子商务网站上的用户, 主要是贷款人将自己卖出的客户订单作为贷款抵押物而进行的贷款。在具体的实施流程上, 贷款人在资金短缺需要进行融资贷款时, 将已经卖出的客户订单作为自己的抵押物,